Regra geral, uma organização (PI) é obrigada a apresentar uma declaração atualizada à autoridade fiscal se o montante do imposto a pagar ao orçamento tiver sido subestimado nos relatórios inicialmente apresentados. Se os erros ou informações imprecisas especificadas na declaração não levaram a uma subavaliação, então a apresentação de uma alteração é um direito do contribuinte, não uma obrigação (Cláusula 1, Artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). De acordo com esta regra, é determinada a necessidade de esclarecimento sobre o IVA.
Vejamos um exemplo. Digamos que uma organização se esqueceu de refletir a operação de venda de mercadorias na declaração de IVA do primeiro trimestre. Além disso, descobri isso após enviar os relatórios à Receita Federal. A transação também não é registrada no livro de vendas. Agora a empresa deve apresentar à fiscalização uma declaração de IVA atualizada.
Como preencher uma declaração de IVA atualizada
Se uma organização em tal situação puder refletir a operação esquecida com a data real de venda diretamente no livro de vendas de acordo com os documentos de envio, ou seja, a data que cai no primeiro trimestre, então na declaração de IVA atualizada será necessário indicar:
- na página de rosto, no campo “Número de ajuste”, o número de série do esclarecimento é “1--” (artigo 19.º do Procedimento de preenchimento da declaração de IVA, doravante designado por Procedimento de preenchimento);
- na seção 9 “Informações do livro de vendas sobre transações refletidas no período de tributação expirado” na linha 001 “Indicação da relevância das informações anteriormente apresentadas” código “0”. É colocado se as informações desta seção não foram fornecidas anteriormente, ou foram fornecidas, mas foram identificados erros nela e precisam ser substituídos. Assim, a seção 9 do esclarecimento deverá incluir todas as informações do livro de vendas, incluindo a transação esquecida (cláusula 47.2 do Procedimento de preenchimento, aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7- 3/558@,);
- na seção 8 “Informações do livro de compras sobre transações refletidas no período fiscal expirado” na linha 001 código “1”. Significa que as informações apresentadas anteriormente na seção são relevantes, confiáveis e não há necessidade de correção. Portanto, em todas as outras linhas da seção 8, são colocados travessões (cláusula 45.2 do Procedimento de Preenchimento, aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7-3/558@, Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 17 de junho de 2016 N SD-3-3/2770@).
Um exemplo de declaração de IVA atualizada de acordo com a opção discutida acima é fornecido na página. O exemplo mostra uma declaração atualizada para o primeiro trimestre de 2017. Observe que o procedimento de preenchimento não mudou em 2018.
Outra opção é refletir a transação esquecida elaborando uma folha adicional ao livro de vendas e preenchendo como esclarecimento o Anexo 1 da Seção 9. Neste caso, a Seção 9 pode ser preenchida da seguinte forma:
- ou inserir o código “0” na linha 001 e indicar na seção as informações que constavam na declaração original;
- ou inserir o código “1” na linha 001 e não indicar informações enviadas anteriormente na seção 9. Porque o programa irá retirá-los da declaração original.
Se, devido a uma transação esquecida, você pagou o IVA ao orçamento e tem uma dívida, agora você precisa saldá-la e também pagar multas. Além disso, subestimar o IVA pode levar a subestimar o montante do imposto sobre o rendimento. Nessas circunstâncias, você precisará enviar uma atualização à Receita Federal em relação a esse imposto, pagar impostos e multas adicionais.
Uma declaração de IVA atualizada deve ser apresentada quando forem identificados erros que levem a uma subavaliação do imposto ou a uma superestimação do seu valor provisionado para reembolso. A apresentação da declaração de IVA atualizada nos restantes casos é um direito do contribuinte e não uma obrigação sua. Diremos como fazer e enviar um esclarecimento.
O envio da declaração de IVA atualizada ou corretiva à Receita Federal permite ao contribuinte corrigir erros cometidos na versão anteriormente submetida deste documento. Se for detectada uma subavaliação do valor do imposto acumulado, é obrigatória a apresentação de uma declaração de IVA atualizada (cláusula 1, artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). A legislação não obriga a regularização da declaração de IVA, em que o valor do imposto foi sobrestimado, mas o próprio contribuinte tem interesse nela.
A inspecção fiscal, ao realizar uma auditoria documental iniciada em virtude da apresentação de uma declaração de IVA actualizada que reduza o valor do imposto a pagar, tem o direito de solicitar uma explicação ao contribuinte (cláusula 3 do artigo 88.º do Código Tributário da Rússia Federação). As explicações (ou cálculo) devem conter a justificação das alterações introduzidas na declaração de IVA atualizada, devendo o contribuinte fornecê-las no prazo de 5 dias após a receção do pedido.
Se uma declaração de IVA de ajuste for apresentada 2 anos após o final do período de relatório para fazer correções, então de acordo com a cláusula 8.3 do art. 88 do Código Tributário da Federação Russa, a administração fiscal pode solicitar ao contribuinte não apenas explicações sobre a declaração de IVA atualizada, mas também documentos primários e registros analíticos.
A apresentação de uma declaração de IVA atualizada normalmente implica um pedido de esclarecimentos. Desde 2017, a Inspeção do Serviço Fiscal Federal aceita tais explicações apenas em formato eletrônico (cláusula 3 do artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa). Assim, o formato eletrónico estabelecido para tal apresentação pode também servir de modelo para a explicação da declaração de IVA atualizada, elaborada voluntariamente e apresentada por iniciativa do contribuinte em simultâneo com a declaração atualizada.
Leia sobre as consequências do envio de explicações em formato não eletrônico no material “Os esclarecimentos sobre IVA são aceites apenas em formato eletrónico” .
Como corrigir uma declaração de IVA? Como fazer uma declaração de IVA de ajuste? Se surgir a questão de como fazer uma declaração de IVA que esclareça os valores já declarados, então a resposta é simples: é necessário fazer uma nova declaração com os valores corretos. Como preencher uma declaração de IVA atualizada? É necessário inserir todos os valores por completo, e não exibir apenas a diferença entre os enviados erroneamente e os corretos. Assim, um modelo de declaração de IVA atualizada é uma declaração normal, contendo apenas os números corretos (atualizados em comparação com o documento apresentado anteriormente).
Já os agentes fiscais, no esclarecimento apresentam informações apenas para os contribuintes onde foram descobertos erros.
A sinalização de um documento atualizado é um código especial (número de ajuste), que deve ser indicado na página de rosto em campo separado na declaração de IVA. O número de correção corresponde ao número de série dos esclarecimentos apresentados relativos ao período fiscal em que foram descobertos os erros.
Outro ponto que distingue a declaração de IVA atualizada é a indicação de relevância nas secções 8 e 9. O código de relevância na declaração de IVA atualizada tem 2 significados (cláusulas 46.2, 48.2 do Procedimento de Preenchimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de Rússia datado de 29 de outubro de 2014 No. ММВ-7-3/558@):
- 0 - se na versão original da declaração as seções 8, 9 não foram preenchidas ou foram feitas alterações nas mesmas;
- 1 - se estas seções não necessitarem de correção de dados.
Fazer alterações requer o preenchimento dos apêndices das seções 8, 9. As características de design dessas seções e seus apêndices estão descritas na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 21 de março de 2016 nº SD-4-3/4581@.
Leia sobre erros comuns no preenchimento de declarações no artigo “Os fiscais generalizam os erros: verifique a sua declaração de IVA” .
IMPORTANTE! A declaração atualizada é preenchida no formulário que estava em vigor durante o período para o qual as alterações foram feitas (cláusula 5 do artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). Deve-se também levar em consideração, no momento da apresentação de um esclarecimento, pelo qual será possível julgar o pagamento indevido de imposto, que a administração fiscal reembolsa o valor do imposto pago a maior (ou faz um crédito) apenas se ainda não tiverem passado três anos desde a data de pagamento do imposto “excedente” (cláusula 7 do artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa).
Desde 2015, você pode enviar uma atualização para receber uma dedução do IVA dentro de 3 anos após os bens (obras, serviços, direitos de propriedade) serem registrados ou importados para o território da Rússia (cláusula 1.1 do artigo 172 do Código Tributário da Federação Russa) .
Caso sejam apresentados esclarecimentos relativos ao período em que foi apresentado um formulário de declaração única (simplificada), deverá apresentar o formulário de declaração habitual (completo), mas nele indicar que se trata de um esclarecimento. Isto é feito se forem indicadas operações tributáveis para as quais foi previamente fornecida informação sobre a sua ausência (no período de reporte). Esta norma foi esclarecida pelo Ministério das Finanças da Rússia em sua carta datada de 8 de outubro de 2012 nº 03-02-07-1-243.
Caso o contribuinte tenha alterado o endereço cadastral e transferido para atendimento em outra Receita Federal, o esclarecimento é encaminhado à nova repartição de finanças, mas o próprio formulário indica o código OKTMO (OKATO) da anterior repartição de finanças territoriais (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa para Moscou datado de 30 de outubro de 2008 No. 20-12 /101962).
Descubra que forma de declaração você precisa usar ao preparar uma atualização para os períodos 2017-2018 .
OBSERVAÇÃO! A partir do reporte do 1º trimestre de 2019, o formulário de declaração de IVA está a mudar.
Procedimento para envio de esclarecimentos em 2018-2019
Como submeter uma declaração de IVA atualizada? Existem prazos para apresentação de uma declaração de IVA atualizada? Desde 2015, os contribuintes são obrigados a apresentar declarações fiscais eletronicamente. De acordo com o parágrafo 5º do art. 174 do Código Tributário da Federação Russa, as declarações apresentadas em papel em vez do formato eletrônico obrigatório são consideradas não arquivadas.
Essas regras também se aplicam a declarações atualizadas (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 20 de março de 2015, nº GD-4-3/4440@). Portanto, em 2018-2019 também são apresentados em formato eletrônico.
Mas não há prazos específicos para envio de esclarecimentos. Nesse caso, é preferível apresentá-lo imediatamente após a identificação independente do erro, pois a detecção desse erro pelo fisco pode acarretar multa.
Consequências da apresentação de um esclarecimento
Se uma atualização for apresentada durante o período em que o prazo para apresentação da declaração de relatório ainda não expirou, ela será considerada não atualizada, mas apresentada dentro do prazo (cláusula 2 do artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). Se a declaração esclarecedora for apresentada após o término do prazo previsto para apresentação do relatório, mas antes do término do pagamento do imposto, o contribuinte poderá evitar a responsabilidade caso esse erro não tenha sido descoberto anteriormente pelo fisco.
Você pode evitar ser responsabilizado ao enviar uma atualização após o final do período de pagamento de impostos se:
- antes de apresentar tal declaração alterada, foram pagos os impostos e multas em atraso na declaração de IVA alterada;
- a autoridade fiscal não detectou este erro caso tenha sido realizada uma auditoria antes da apresentação do esclarecimento.
A ordem de pagamento de pagamento adicional de IVA sobre declaração atualizada é lavrada na forma habitual, indicando nela o período para o qual é efetuado o pagamento adicional e a forma de pagamento correspondente ao reembolso da dívida (ZD em vez de TP) .
Se uma declaração atualizada for apresentada no momento de uma auditoria documental da declaração anterior, a administração fiscal deverá interromper a auditoria em andamento (cláusula 9.1 do artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa). Agora, uma auditoria documental pode começar após o envio do esclarecimento.
Leia sobre se a violação do prazo para inspeção documental pela fiscalização pode ter consequências nas seguintes publicações:
- “Como punir um fiscal por violar prazos de auditoria”;
- “A fiscalização atrasou a sala de câmeras. Existe uma chance de reverter a decisão? .
Se for apresentada uma alteração e os atrasos forem pagos, mas a multa não for paga, será aplicada uma multa ao contribuinte (Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 26 de abril de 2011 nº 11185/10) .
A fiscalização tributária pode agendar uma segunda fiscalização in loco quando o contribuinte apresentar declaração atualizada que reduza o valor do IVA, após conclusão da fiscalização in loco anterior e elaboração de relatório sobre os seus resultados (subcláusula 2, n.º 10, artigo 89.º do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 21 de dezembro de 2009 No. 03 -02-07/2-209 e Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem datada de 16 de março de 2010 No. 8.163/09).
Em relação aos contribuintes cujo controlo seja efectuado sob a forma de fiscalização fiscal, quando apresentem declaração actualizada com redução do valor do imposto a pagar, poderá também ser atribuída fiscalização in loco (subcláusula 4ª, cláusula 5.1, artigo 89.º). do Código Tributário da Federação Russa).
Leia sobre como é realizada uma inspeção in loco no material “Procedimento para realização de auditoria fiscal in loco (nuances)” .
Resultados
O contribuinte apresenta uma declaração alterada se forem descobertos erros após o final do período fiscal que conduzam a uma diminuição/aumento do valor do imposto. A atualização é lavrada no formulário vigente no período atualizado e encaminhado à Receita Federal em formato eletrônico. Se, em consequência da correção de um erro, surgir um imposto em atraso, este deverá ser reembolsado juntamente com o pagamento de uma multa até ao momento da entrega da declaração atualizada. E se, no momento da apresentação de um esclarecimento, ocorrer pagamento indevido de imposto, não se pode descartar a possibilidade de auditoria in loco. Desde 2017, a carta de declaração de IVA atualizada (explicação) só pode ser submetida eletronicamente no formato estabelecido.
O próprio conceito de “ajuste” implica uma alteração em alguns dados. Veremos a alteração dos dados na contabilidade do IVA em 1C 8.3 usando a configuração “Contabilidade Empresarial” como exemplo.
Existem duas opções aqui: utilizar uma “Fatura de Ajuste” (CAI) ou corrigir dados inseridos erroneamente. Em muitos aspectos, as ações do usuário nesses casos são semelhantes, mas consideraremos detalhadamente como trabalhar em 1C com KSF, bem como refletir a correção direta de erros de IVA.
Os CSF são emitidos pelo vendedor ao comprador em caso de alteração do preço e (ou) quantidade da mercadoria (obras, serviços). Uma condição importante é que tais alterações sejam acordadas entre as partes da transação. Assim, não há necessidade de apresentar declarações de IVA atualizadas, e os FCS (por exemplo, documentos de ajuste para envio) são refletidos na contabilidade do período em que foram compilados (do vendedor) e recebidos (do comprador).
Existem dois tipos de ajustes – aumentando ou diminuindo o custo das vendas. Mais frequentemente, o contador tem que lidar com uma situação de diminuição do valor, por exemplo, ao aplicar descontos retroativos.
O tratamento contábil é o seguinte:
Do comprador:
- Diminuição de valor - na carteira de vendas;
- O aumento de valor está no livro de compras.
Do vendedor:
- Redução de custos - no livro de compras;
- O aumento de valor está no livro de vendas.
Antes do advento do Decreto do Governo Russo nº 952, datado de 24 de outubro de 2013, o Vendedor, quando o custo do envio aumentava, tinha que apresentar uma declaração atualizada para o período de envio. Muitas fontes na Internet ainda aconselham esse procedimento, mas ele não é mais relevante. Se forem descobertos erros, são apresentados “esclarecimentos” sobre o IVA e a alteração de preço acordada deixa de ser um erro.
Consideremos o processo de refletir o CSF no programa de contabilidade 1C, primeiro do comprador e depois do vendedor.
Fatura de ajuste em 1C do comprador
Exemplo 1. O Comprador recebeu SF do Vendedor no primeiro trimestre no valor de 118.000 rublos, incl. IVA 18.000 rublos. No segundo trimestre, as partes concordaram em reduzir o preço em 10%. No segundo trimestre, o vendedor ofereceu CSF no valor de 106.200 rublos. incluindo. IVA 16.200 rublos.
No documento de ajuste, usamos tinturas para indicar a ordem em que as alterações são refletidas. Aqui deve ser indicado que o ajuste é feito mediante acordo (o tipo de operação também pode ser correção de erros, falaremos mais sobre isso depois).
Na aba “Principal”, deixe a configuração “Restaurar IVA no livro de vendas”. Além disso, dependendo da situação, podemos alterar as opções onde refletir o ajuste - em todas as secções da contabilidade ou apenas no IVA. Escolhemos a primeira opção, em seguida são gerados os lançamentos contábeis.
Vamos mudar a condição: agora precisamos aumentar o custo do ingresso. O algoritmo de ações é em muitos aspectos semelhante, apenas os dados são refletidos no livro de compras. Dessa forma, desmarque a caixa para refletir o ajuste no livro de vendas.
Preencha a parte tabular da aba “Produtos”. Aumentamos o preço, os valores restantes serão recalculados automaticamente.
Para refletir os dados no livro de compras, preencha o documento “Criando lançamentos no livro de compras”. É gerado automaticamente clicando no botão “Preencher documento”. O documento possui diversas abas, nosso ajuste se reflete na aba “Valores Adquiridos”.
O documento contém transações e registos de registos de IVA, com base nos quais podemos criar um livro de compras.
Vamos pegar o mesmo Exemplo 1 Mostraremos apenas o seu reflexo por parte do vendedor.
Temos um documento primário e um SF para implementação.
Reduzimos o preço de venda, os valores restantes são recalculados automaticamente.
Em seguida, para refletir o ajuste nos relatórios regulamentados, devem ser gerados lançamentos no livro de compras. O botão “Preencher o documento” os gera automaticamente; os dados do exemplo são exibidos na aba dedicada à redução do custo das vendas.
Agora você pode ver os dados no livro de compras.
A próxima opção de ajuste é o vendedor aumentar o preço. O algoritmo é bastante semelhante; o CSF é refletido no livro de vendas.
Correção de uma fatura em 1C
Além disso, consideraremos a questão do que fazer se os dados precisarem ser alterados em caso de erro. Em seguida, não é aplicado o CSF, mas são feitas correções, que deverão ser refletidas em listas adicionais do livro de compras ou vendas, dependendo da situação, e em seguida são geradas e apresentadas declarações atualizadas.
Caso não seja necessário cancelar o SF, mas seja necessário fazer algumas correções, então no documento para correção de dados deverá selecionar a opção “Correção de documentos primários”. Vamos mostrar um exemplo de correção de dados de implementação.
Cadastramos o SF e olhamos o livro de vendas. Ao criar a carteira de vendas, vemos que não há dados do segundo trimestre.
E para o primeiro apareceu uma lista adicional, onde o SF incorreto foi cancelado e o correto foi refletido.
Consideramos corrigir o erro quando o preço do vendedor aumenta; nas demais opções errôneas, ao contabilizar o vendedor e o comprador, deve-se guiar-se pela lógica das ações descritas acima no CSF.
Esperamos que este guia o ajude a descobrir rapidamente como ajustar corretamente o IVA em 1C.
Muitas vezes, os contribuintes cometem erros no cálculo dos impostos e. O que fazer se você encontrar tal erro em sua declaração, consideraremos neste artigo.
As razões para o cálculo incorreto do IVA podem ser imprecisões como a geração incorreta de faturas ou o reflexo incorreto de indicadores nos livros de compras e vendas. Além disso, o simples desconhecimento da legislação tributária pode ocasionar cálculos tributários incorretos. Para evitar consequências como recontagem, multas, penalidades, o erro encontrado deve ser corrigido. A seguir, veremos como fazer isso.
Como corrigir erros cometidos no cálculo do IVA
Você deve saber que as regras para correção de erros são apresentadas no Código Tributário da Federação Russa (cláusula 1, artigo 54). Esta norma estipula que, caso sejam detectados erros no cálculo da base tributável (nos casos em que esses erros digam respeito a períodos fiscais anteriores), no período corrente, o recálculo é feito para o mesmo período em que esses erros ou distorções foram cometidos. O que fazer se o contribuinte não conseguir determinar de forma independente o período para cometer um erro específico. Nesse caso, a lei permite o recálculo no período em que foi descoberto o erro ou distorção.
A correção de um erro deve sempre começar a partir do momento em que foi cometido. Isso acontece em vários pontos:
- no momento da finalização da compra ou recebimento de uma fatura
- durante o registro no livro de compras e vendas,
- ao refletir transações comerciais
- ao preencher a declaração.
Os mais fáceis de corrigir são os erros cometidos no preenchimento da declaração. Por exemplo, as linhas estão simplesmente misturadas. O mais demorado é a correção de erros associados ao cálculo de impostos (e a maioria desses erros). Ao trabalhar com erros cometidos em faturas, você deve consultar o Decreto do Governo Russo nº 1.137, de 26 de dezembro de 2011. Depois de feitas as alterações nas faturas, é necessário fazer as alterações também no livro de vendas e compras.
Então, a nota fiscal foi corrigida, foram feitas alterações nos registros fiscais. De acordo com a Lei Federal nº 402, de 6 de dezembro de 2011, todas as organizações são obrigadas a manter registros contábeis. contabilidade Portanto, é necessário ainda ajustar os dados contábeis. Então, o erro foi descoberto e corrigido. O contribuinte depara-se com a questão: “Como preencher corretamente a declaração de IVA atualizada”.
Envio de declaração atualizada
Para apresentar uma declaração de imposto atualizada corretamente e, o mais importante, dentro do prazo, você deve guiar-se pelas regras aprovadas estabelecidas pelo mesmo Código Tributário da Federação Russa, nomeadamente o Artigo 81.
Deste artigo segue-se que:
- Se o contribuinte descobrir numa declaração já apresentada informação que não esteja refletida ou não totalmente refletida, ou erros que levem à redução do valor do imposto, deverá apresentar uma declaração corretiva.
- O envio da declaração atualizada deverá ocorrer antes do prazo final para envio.
- Se os erros e imprecisões existentes não reduzirem o valor do imposto pago, a apresentação de uma declaração atualizada após o prazo de apresentação não é uma violação.
- Caso o contribuinte não tenha tido tempo para apresentar a declaração atualizada antes do término do prazo de entrega, mas antes do término do prazo para recolhimento dos tributos sobre ela, fica exonerado da responsabilidade por não apresentar a declaração atualizada no prazo.
- Se o contribuinte não tiver tempo para apresentar uma declaração de IVA atualizada antes do final do período de pagamento do imposto, a responsabilidade só será levantada se a declaração for apresentada antes da chegada da notificação da autoridade fiscal sobre a descoberta de um erro.
Refira-se que a isenção de responsabilidade acima especificada também se aplicará aos agentes fiscais.
Prazos para apresentação de declaração atualizada
Muito se falou acima sobre a oportunidade de apresentação de uma declaração atualizada. Observemos mais uma vez em que prazo isso deve ser feito.
De acordo com a lei (nomeadamente, o n.º 1 do artigo 174.º do Código Tributário da Federação Russa), um imposto como o IVA deve ser pago antes do 25º dia seguinte ao trimestre anterior. A declaração de IVA deverá ser entregue até ao dia 25. Essas alterações foram feitas no Código Tributário da Federação Russa pela Lei Federal nº 382 de 29 de novembro de 2014.
Consequentemente, a declaração de IVA de ajustamento apresentada dentro destes prazos, tendo em conta os requisitos do artigo 81.º do Código Tributário da Federação Russa, é considerada apresentada dentro do prazo. No entanto, a apresentação atempada de uma declaração corretiva (esclarecida) não é todo o procedimento para corrigir erros. Antes de entrar em contato com a administração fiscal com uma declaração de ajuste, você deve pagar um valor adicional de imposto (caso tenha sido subestimado), bem como calcular o valor das multas e pagá-lo.
Ressalta-se que o contribuinte pode evitar multa (20% do valor não pago). Essa multa é determinada pelo art. 122 do Código Tributário da Federação Russa. Mas isso só é possível se ele mesmo descobrir o erro e se atrasar. Ele também pagou tudo até a entrega da declaração atualizada. Caso contrário, a coleta não poderá ser evitada.
Para reduzir o risco fiscal, é necessário pagar tanto atrasos como multas. É claro que o artigo 122.º não fala de sanções. Mas se analisarmos a prática judicial, raramente o tribunal toma decisões uniformes sobre esta questão.
Muitas vezes surge a questão sobre a necessidade de enviar uma carta de apresentação juntamente com uma declaração atualizada. Nenhuma carta de apresentação exigida por lei! Mesmo assim, muitos inspetores fiscais pedem essa carta. Nesse caso, você pode simplesmente formar várias frases. Por exemplo, “Aceite a declaração de IVA atualizada. Após a apresentação da declaração de imposto sobre o valor acrescentado para (período de reporte exigido), foram descobertos erros no cálculo do valor da base tributável, ocorridos devido a uma falha no programa informático. Os erros foram identificados e corrigidos de forma independente."
Tal como acontece com qualquer outra questão jurídica, a apresentação de uma declaração de IVA atualizada também tem os seus casos especiais.
- Se a primeira declaração fiscal não foi apresentada por qualquer motivo (formulário incorreto, esquecimento do contador, extravio no envio), a declaração alterada apresentada não será aceita. Neste caso, simplesmente não há nada a esclarecer.
- A declaração atualizada (ajuste) é apresentada na forma que estava em vigor no período em que foram efetuadas as alterações. Consequentemente, as declarações atualizadas do período anterior a 01/01/2014 podem ser apresentadas em papel.
- Em caso de alteração do endereço legal e, consequentemente, do local de registo da organização, é apresentada no novo local de registo uma declaração atualizada do período em que a organização se encontrava num endereço diferente.
- Se a reorganização foi realizada sob a forma de fusão, as declarações atualizadas são apresentadas no local de registo da entidade receptora.
E por último, a apresentação de uma declaração de IVA atualizada desperta sempre em si o interesse da inspecção fiscal. Portanto, para evitar verificações in loco e documentais, verifique sempre e verifique novamente as informações no momento do preenchimento da declaração.
A necessidade de ajuste do IVA surge quando o preço de compra ou venda muda. Nestes casos são emitidas faturas de ajuste. O ajuste do IVA em 1s 8.3 é formatado da seguinte forma.
Primeiramente geraremos faturas de entrada e saída, que posteriormente faremos ajustes.
Na Figura 1 vemos o nº 00BP-000003 (fornecedor Aquilon). Nº 123 (Fig. 2).
Suponha que ao comprar um lote de mercadorias de 1000 ou mais peças, o fornecedor concedeu um desconto, com o que o custo total e o IVA diminuíram. Para refletir a diminuição do valor, com base na fatura nº 00BP-000003, geraremos o nº 1 datado de 23 de janeiro de 2017 (Fig. 3)
Na página “Produtos” é possível especificar um novo preço (Fig. 4). Os valores nas colunas “Custo”, “IVA”, “Total” são calculados automaticamente.
Assim como na fatura, é possível cadastrar uma fatura no documento de ajuste (Fig. 5). Esta fatura será uma fatura de ajuste.
A fatura de ajuste em 1C 8.3 é um pouco diferente da usual. Contém campos que indicam a alteração do valor. No nosso exemplo, os campos para reduzir o valor estão preenchidos.
Agora vamos criar e . Vamos analisar os dois relatórios de uma vez, pois quando o custo diminui, a nota fiscal de ajuste deve ir para o livro de vendas, e a nota fiscal primária deve ir para o livro de compras.
Vamos gerar o relatório “Livro de Compras” (Fig. 6). Nele apareceu uma linha para a contraparte “Aquilon”
Vamos verificar o livro de vendas (Fig. 7). Este relatório contém um lançamento sobre a fatura de ajuste nº 1 de 23/01/2017, criada com base na fatura nº 123 de 16/01/2017. Isso mesmo!
Ajuste de IVA para aumento
Agora vamos considerar a opção com aumento de custo.
Obtenha 267 videoaulas em 1C gratuitamente:
Compramos o mesmo produto “Sprats”, mas de um vendedor diferente e em quantidades menores pelo valor de 21.240 rublos (Fig. 8). Por algum motivo, o vendedor aumentou o preço e emitiu uma fatura de ajuste. Caso o comprador concorde com as novas condições, é elaborado um documento de ajuste com o tipo de transação “Ajuste por acordo das partes”. Tal como no primeiro caso, tal documento pode ser gerado diretamente a partir da fatura através do botão “Criar com base em” (Fig. 9).
Com base no ajuste do recebimento, é criada uma nota fiscal de ajuste (Fig. 10).
Neste caso, não se pode prescindir de uma operação regulatória - é necessário preencher e postar o documento “Criação de lançamentos no livro de compras” (Fig. 11).
Lembramos que na fatura original nº 2 de 17 de janeiro de 2017, a caixa de seleção “Refletir IVA no livro de compras...” estava marcada, portanto os dados deste documento não constam na seção tabular. Mas há um registro do nosso ajuste. Com isso, ambas as faturas vão para o livro de compras (Fig. 12).
Resumir. Uma diminuição no valor se reflete na carteira de vendas, um aumento na carteira de compras.
Ajuste de implementação em 1C 8.3
Documentos semelhantes são gerados quando o arquivo . Mas, neste caso, as contas de ajuste, quando o custo das vendas diminui, vão para o livro de compras, e quando aumentam, para o livro de vendas.
Vamos criar duas implementações e dois ajustes baseados nelas.
Na Fig. 13 vemos um ajuste nas vendas com redução de custo.
O formato da fatura de ajuste “emitida” é igual ao da fatura “recebida”. Também preenche os detalhes para aumentar e diminuir o valor (Fig. 14).
A Figura 15 mostra ajustes nas vendas com aumento de custo.
A Figura 16 mostra uma fatura de ajuste gerada com base no ajuste nº 00BP-000002 (aumento de custo).
Vamos verificar quais relatórios incluem notas fiscais de ajuste emitidas com aumento e diminuição de valor.
Como esperado, o aumento do custo das vendas se reflete na carteira de vendas (Fig. 17). Neste relatório apareceu a fatura de ajuste nº 3 de 4 datada de 27 de janeiro de 2017 para a contraparte Apollo.