آیا امکان ارائه تعدیل مالیات بر درآمد شخصی دوم وجود دارد؟

به منظور جلوگیری از عواقب منفی، نماینده مالیاتی باید به سرعت خطاهای موجود در گواهینامه های 2-NDFL را تصحیح کند. در 1 ژانویه 2016 () تعیین مسئولیت ماموران مالیاتی برای ارسال اسناد حاوی اطلاعات نادرست (از جمله اطلاعات در فرم 2-NDFL) به صورت جریمه 500 روبل برای هر سند. قبلاً ، قوانین فقط مسئولیت عدم ارائه اسناد یا سایر اطلاعات را در مدت مقرر ().

مسئولیت در قالب جریمه برای اطلاعات نادرست برای اطلاعات ارسال شده برای سال 2015 نیز اعمال می شود. بنابراین، مقامات مالیاتی توجه ویژه ای به کامل بودن و قابل اعتماد بودن اطلاعات ارائه شده توسط ماموران مالیاتی در فرم 2-NDFL برای سال 2015 خواهند داشت ().

در صورت آشکار شدن حقایق ارائه اسناد حاوی اطلاعات نادرست، یک مقام سازمان مالیاتی باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ تشخیص تخلف مشخص شده، اقدامی را در فرم تأیید شده تنظیم کند. این عمل به شخصی که مرتکب جرم مالیاتی در برابر رسید شده است یا به روش دیگری با ذکر تاریخ دریافت آن منتقل شده است، تحویل داده می شود.

با این حال، اگر قبل از دریافت چنین گزارشی، عامل مالیاتی به طور مستقل اشتباهاتی را در گواهینامه های ارائه شده توسط خود در فرم 2-NDFL شناسایی کند و اطلاعات به روز شده را به سازمان مالیاتی ارائه دهد، می توان از جریمه جلوگیری کرد. بنابراین شناسایی به موقع خطاها و ارائه اطلاعات اصلاحی بسیار مهم است.

می‌توان فرض کرد که اطلاعات غیرقابل اعتماد، هر اطلاعاتی است که کنترل داده‌های مربوط به میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه‌شده از هر مؤدی، کسورات مالیاتی ارائه شده به وی و غیره را برای سازمان مالیاتی دشوار یا غیرممکن کند. بنابراین، در صورت شناسایی چنین اطلاعات نادرستی، مامور مالیاتی باید سریعاً با ارسال اطلاعات مربوطه به سازمان مالیاتی، آن را تصحیح کند، حتی اگر این اطلاعات تأثیری بر میزان مالیات نداشته باشد.

در سال 2016، مأموران مالیاتی اطلاعات مربوط به درآمدهای پرداخت شده برای سال 2015 را طبق فرم به روز شده 2-NDFL (تأیید شده (از این پس به عنوان گواهی 2-NDFL) و مطابق با رویه جدید ارائه کردند. علاوه بر این، کدهای جدید برای انواع درآمد و کسورات () تایید شدند که هنگام پر کردن گواهی 2-NDFL استفاده می شود.

روش تصحیح خطاها در Help 2-NDFL

قوانین جدیدی برای تصحیح خطاها ایجاد شده است که برای این منظور فیلد "تعداد شماره" در سربرگ گواهینامه 2-NDFL ارائه شده است:

• هنگام تهیه فرم اولیه گواهی 2-NDFL، "00" وارد می شود.
• هنگام تهیه یک گواهی اصلاحی 2-NDFL، به جای گواهی قبلی ارائه شده، مقدار یک بیشتر از آنچه در گواهی قبلی در فرم 2-NDFL ("01"، "02" و غیره) نشان داده شده است.
• هنگام تهیه گواهی لغو 2-NDFL، شماره "99" به جای شماره ارسال شده قبلی وارد می شود.

فرم اصلاحی گواهی 2-NDFL برای تصحیح خطاها در فرم اولیه ارسال می شود. و لغو - برای لغو اطلاعاتی که اصلاً نیازی به ارسال نبود.

اگر پس از ارسال گواهی 2-NDFL از طریق کانال های مخابراتی، توسط سازمان مالیاتی پذیرفته نشد (پروتکلی حاوی شرح خطاهای کنترل فرمت دریافت شد)، لازم است نه یک تنظیم، بلکه یک گواهی جدید با همان عدد، در قسمت "شماره تنظیم" نشان داده شده است. مقدار "00" اما تاریخ جدید را نشان می دهد. یعنی نیازی به ارائه گواهی تصحیح 2-NDFL نیست، زیرا برای این فرد گواهی 2-NDFL توسط بازرسی مالیاتی پذیرفته نشده است و ارسال مجدد داده ها ضروری است (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 16 سپتامبر 2011 شماره ММВ-7-3/576@).

گواهی اصلاحی 2-NDFL

اگر اشتباهاتی در گواهینامه 2-NDFL پذیرفته شده توسط سازمان مالیاتی مشاهده شد، باید یک گواهینامه 2-NDFL جدید با داده های صحیح ارائه دهید، که شماره قبلی گواهی 2-NDFL قبلا ارسال شده را نشان می دهد، اما تاریخ تهیه آن را نشان می دهد. اصلاحی علاوه بر این، اگر نماینده مالیاتی برای اولین بار اطلاعات مربوط به درآمد یک فرد را روشن می کند، در قسمت "شماره تعدیل" گواهی تصحیح 2-NDFL لازم است مقدار "01" را در صورت اصلاح دوم قرار دهید. گواهی 2-NDFL برای همان فرد ارسال می شود - "02" و غیره.

تعداد گواهینامه های اصلاحی 2-NDFL عملا نامحدود است - تعداد شفاف سازی (تنظیم) گواهی 2-NDFL می تواند مقادیری از 01 تا 98 داشته باشد.

مثال

نماینده مالیاتی اطلاعاتی در مورد درآمد فردی که یک متخصص بسیار ماهر است () که از 31 دسامبر 2015 وضعیت ساکن فدراسیون روسیه را ندارد، با نشان دادن اشتباه کد "1" در "" ارسال کرد. فیلد وضعیت مالیات دهندگان» که هنگام ارسال اطلاعات در مورد درآمد پرداخت شده به افراد - ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه استفاده می شود. متعاقباً، عامل مالیاتی خطا را کشف کرد و یک گواهی اصلاحی 2-NDFL ارائه کرد (شکل 1، 2 را ببینید).

برنج. 1. نشان دادن اشتباه وضعیت مالیات دهندگان نادرست در گواهی اولیه 2-NDFL

برنج. 2. گواهی اصلاحی در صورت نشان دادن اشتباه وضعیت مالیات دهنده اشتباه در گواهی اولیه 2-NDFL

مهم است که وضعیت مالیات دهندگان را در قسمت "وضعیت مالیات دهندگان" به درستی نشان دهید، حتی اگر نرخ یکسانی برای درآمد دسته های مختلف افراد اعمال شود و در نگاه اول نشان دهنده کد وضعیت مالیات دهنده اشتباه باشد (به عنوان مثال، "1" به جای "3") بر مالیات نتیجه تأثیر نمی گذارد.

در واقع، علیرغم این واقعیت که بر درآمد دسته خاصی از افراد غیر مقیم ممکن است با نرخ 13 درصد (یعنی همان درآمد ساکنان ()) مشمول مالیات شود، قوانین در رابطه با چنین درآمدی قوانین خاصی را تعیین می کنند. که اجرای آن باید توسط سازمان مالیاتی نظارت شود، به عنوان مثال:

• فقط کسر مالیات را می توان برای درآمدهای دریافتی ساکنان اعمال کرد و مالیات آن با نرخ 13 درصد (به جز درآمد حاصل از مشارکت سهام) مشمول مالیات است.
• نرخ 13 درصد فقط برای درآمد حاصل از فعالیت های کاری افرادی که به عنوان متخصصان بسیار ماهر شناخته می شوند، شرکت کنندگان در برنامه دولتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنانی که در خارج از کشور زندگی می کنند و سایر افراد مشخص شده در آنها که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند، اعمال می شود. .

یک گواهی به روز شده 2-NDFL در مورد درآمد فردی که یک نماینده مالیاتی برای دوره های مالیاتی قبلی (به عنوان مثال، برای سال 2014) مالیات بر درآمد شخصی را مجدداً محاسبه کرده است به شکلی ارائه می شود که در دوره مالیاتی لازم الاجرا بود و تغییرات مربوطه برای آن اعمال شد. ساخته شده اند (سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 سپتامبر 2011 شماره ММВ-7-3/576@).

مثال

در آوریل 2016، پس از ارسال اطلاعات در فرم 2-NDFL برای سال 2015، خطایی در مالیات محاسبه شده یکی از کارمندان شناسایی شد که با عدم انعکاس مبلغ هدیه به ارزش 5000 روبل از سازمان برای سالگرد دریافت شده است. در نوامبر 2015 توسط اداره حسابداری هزینه هدیه 4000 روبل کاهش یافته است. () و مالیات اضافی دریافت شد. از آنجایی که تشخیص مالیات اضافی پس از ارسال اطلاعات دوره گزارش صورت گرفته است، مامور مالیاتی علاوه بر ارائه گواهی تصحیح 2-NDFL، باید میزان درآمد و میزان درآمد را نیز به سازمان مالیاتی (و خود مؤدی) اطلاع دهد. عدم امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی گواهی اصلاحی تکمیل شده 2-NDFL و پیام در مورد عدم امکان کسر مالیات برای مثال 2 در شکل 2 نشان داده شده است. 3، 4.

برنج. 3. گواهی اصلاحی 2-NDFL

برنج. 4. پیامی مبنی بر عدم امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی

عامل مالیاتی موظف است عدم امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی را گزارش کند، حتی اگر مهلت تعیین شده برای این امر از دست رفته باشد () - 1 مارس سال بعد از سال پرداخت درآمد.

در این مورد، عدم ارائه اسناد و (یا) سایر اطلاعات مورد نیاز مقامات مالیاتی توسط مامور مالیاتی در مدت مقرر، مستلزم جریمه 200 روبلی برای هر سند ارسال نشده ().

گواهی لغو 2-NDFL

در قالب گواهی ابطال 2-NDFL، عنوان و تمام شاخص های بخش 1 "اطلاعات مربوط به عامل مالیاتی" و بخش 2 "اطلاعات مربوط به فرد - گیرنده درآمد" مشخص شده در گواهی قبلی ارائه شده 2-NDFL پر شده است. که در. بخش های باقیمانده (3، 4 و 5) گواهی تکمیل نشده است.

مثال

اطلاعات مربوط به درآمد یک کارمند یک بخش جداگانه که برای سال 2015 به او پرداخت شده است، در محل ثبت نام سازمان مادر ارائه شد که تخلف بود (). در همان زمان، مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از درآمد وی به بودجه در محل تقسیم جداگانه (). برای تصحیح خطا، لازم است یک گواهی در فرم 2-NDFL در محل ثبت بخش جداگانه ارائه شود و گواهی 2-NDFL ارسال شده در محل ثبت سازمان مادر باطل شود (شکل 5 و 6 را ببینید. ).

برنج. 5. گواهی ابطال 2-NDFL در محل ثبت نام سازمان مادر

برنج. 6. گواهی 2-NDFL صحیح ارائه شده در محل ثبت تقسیم جداگانه

اولگا تکاچ، کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت

در صورت یافتن خطا، حتی برای یک یا چند کارمند، گواهینامه های اصلاحی 2-NDFL باید بلافاصله تهیه شود. تنظیم 2-NDFL 2018 باید به روش مقرر تنظیم شود. نمونه و توضیحات را مشاهده و دانلود کنید.

گواهی اصلاحی 2-NDFL برای تصحیح خطاهای اولیه آماده شده است. لغو - برای لغو گواهی که نیازی به ارائه ندارد. نحوه تهیه سند گزارش اصلاحی سال 2018 در صورت مشاهده نواقص در گواهی یک یا چند کارمند به ادامه مطلب مراجعه کنید.

در صورت بروز خطا در گواهی یکی از کارمندان، باید گواهی اصلاحی 2-NDFL تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. فرم (فرم) گواهی مانند گزارش اولیه است. خدمات مالیاتی فدرال با دستور مورخ 18 اکتبر 2018 شماره MMV-7-11/566@ تأیید شده است. ما به شما خواهیم گفت که چگونه فرم را پر کنید.

شماره تنظیم در 2-NDFL - چیست؟ هنگام تنظیم 2-NDFL، باید اعداد را در قسمت "شماره تنظیم" وارد کنید. اگر شرکت برای اولین بار گواهی را به روز می کند، باید شماره "01" را وارد کند، اگر دومین به روز رسانی را ارسال می کند - "02" و غیره.

تاریخ در تصحیح 2-NDFL باید جدید نوشته شود.

اطلاعات باقی مانده در شفاف سازی باید به همان روشی که در یک گواهی معمولی وجود دارد، فقط بدون خطا پر شود.

فقط اطلاعات شخصی فعلی در گواهی 2-NDFL ثبت می شود. این همچنین در مورد مواردی که نیاز به تصحیح اظهارات دوره قبل است نیز صدق می کند. بنابراین، اگر "فیزیکدان" موفق به دریافت اسناد با نام کامل جدید شد، آنها باید در فرم تنظیم وارد شوند. اینگونه است که خدمات مالیاتی فدرال در نامه ای به تاریخ 27 مارس 2018 شماره GD-4-11/5667@ توضیح داده است.

مهلت ارسال تنظیمات 2-NDFL

کارشناسان مالیاتی که ما با آنها مصاحبه کردیم معتقدند که هر گونه اشتباه در گواهی ها باید اصلاح شود، حتی آنهایی که منجر به کم بیانی مالیات نشده است. این باید قبل از اینکه بازرسان داده های غیرقابل اعتماد را کشف کنند و قبل از پایان مهلت ارسال 2-NDFL انجام شود.

پس از 1 آوریل، مقامات مالیاتی ممکن است شما را 500 روبل برای هر گواهی نادرست جریمه کنند (ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین جریمه ای باید در دادگاه لغو شود.

حداکثر تا 3 آوریل 2017، ماموران مالیاتی باید گواهینامه های 2-NDFL را برای همه افرادی که در سال 2016 به آنها درآمد پرداخت کرده اند، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. این اطلاعات در مورد درآمد مطابق فرم سال گذشته پر می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/485).

در این مقاله به این سوالات پاسخ خواهیم داد که در صورت بروز خطا در 2-NDFL چه باید کرد و چگونه آن را اصلاح کرد.

نحوه تصحیح خطا در 2-NDFL

اگر هنگام ارسال گواهی 2-NDFL توسط بازرس خطایی کشف شود، و او آن را نپذیرفت، چنین گواهی ارائه نشده تلقی می شود. کلیه گواهی های رد شده که در حین پذیرش از کنترل خارج نشده اند از ثبت حذف می شوند و امتناع در پروتکل پذیرش اطلاعات درآمد منعکس می شود.

در این صورت، مامور مالیاتی باید اشتباهات انجام شده را تصحیح کند و سپس گواهینامه های رد شده 2-NDFL را برای گواهی جدید ارائه کند. گزارش های مالیاتی اولیه پذیرفته نشد، به این معنی که گواهی های اصلاح شده باید نه به عنوان اصلاحی، بلکه دوباره به عنوان گواهی اولیه ارائه شود. شماره تنظیم مقدار "00" خواهد داشت و تاریخ جدیدی نشان داده می شود.

موقعیت دیگر این است که هنگام ارسال 2-NDFL از قبل، خطا را کشف کنید پس از اینکه خدمات مالیاتی فدرال آن را پذیرفت. در این مورد، باید یک گواهی به روز شده ارسال کنید که شماره تصحیح را نشان می دهد: اگر این اولین تصحیح است، باید "01" نشان داده شود، برای اصلاحات بعدی "02"، و غیره، بسته به اینکه چند بار سند خواهد داشت. اصلاح شود.

اگر اطلاعات 2-NDFL اشتباه ارسال شده باشد، اما در واقع فرد در سال 2016 اصلاً درآمد مشمول مالیات دریافت نکرده است، گواهی ابطال. در آن فقط باید عنوان و بخش های 1 و 2 را پر کنید و ستون های نشانگر را خالی بگذارید. شماره تصحیح به عنوان "99" نشان داده شده است.

برای هرگونه تعدیل، گواهی همان عددی را نشان می دهد که گزارش اولیه تحت آن ارائه شده است. اگر گواهی به روز شده برای دوره های قبلی ارائه شود، باید طبق فرمی که در آن دوره لازم الاجرا بود پر شود.

اگر خطای 2-NDFL را اصلاح نکنید

بنابراین، پس از فهمیدن نحوه تصحیح خطا در 2-NDFL با تهیه گواهی های صحیح برای جایگزینی گواهینامه های "رد شده"، بهتر است ارسال آنها به خدمات مالیاتی فدرال را به تاخیر نیندازید، زیرا آنها هنوز ارائه نشده تلقی می شوند. برای کسانی که در مدت تعیین شده، یعنی 04/03/2017 اطلاعات جدیدی در مورد درآمد ارائه نمی کنند، برای هر گواهی ارسال نشده به مبلغ 200 روبل جریمه تعیین می شود (بند 1 ماده 126 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

اگر اداره مالیات اشتباهاتی را در فرم های پذیرفته شده 2-NDFL پیش از شناسایی خود نماینده مالیاتی و ارائه توضیحات در مورد آنها پیدا کند، برای هر گواهی با اطلاعات اشتباه غیرقابل اعتماد نمی توان از جریمه 500 روبلی اجتناب کرد. علاوه بر این، مهم نیست که اصلاحات را به موقع ارسال کنید - قبل از 3 آوریل یا نه (ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به دلیل عامل انسانی یا به دلایل دیگر، بسیاری از حسابداران هنگام تهیه گزارش به سازمان مالیاتی دچار اشتباه می شوند. نکته اصلی شناسایی به موقع کاستی ها و اصلاح آنها در فرم های ارسالی است. مطمئناً همه با مفهوم "شماره تصحیح" مواجه شده اند که در گزارش هایی که برای تصحیح خطاها تهیه شده است نشان داده شده است. در مقاله ما به شما خواهیم گفت که چگونه شماره تنظیم را در 2-NDFL به درستی نشان دهید، این به چه معناست، و همچنین قوانین اصلاح کاستی ها را در نظر بگیرید.

روال تهیه گزارش 2-NDFL قوانین اصلاح نواقص را تایید کرد؛ بدین منظور قسمت "تعدیل شماره" به فرم اضافه شد. دو نوع تنظیم وجود دارد:

1. اصلاحی. برخی از کاستی ها را در گزارشی که قبلا ارسال شده اصلاح می کند.
2. در حال لغو. به طور کامل داده های منعکس شده در گزارش ارائه شده قبلی را حذف می کند.

شرایطی وجود دارد که 2-NDFL، ارسال شده از طریق کانال های مخابراتی، توسط مقام نظارتی رد شد. یک پروتکل در مورد این وجود دارد که نشان دهنده یک کنترل فرمت اشتباه است. در این صورت همان شماره ای که به این گزارش اختصاص داده شده است در قسمت «شماره تعدیل» وارد می شود، یعنی «00» و نه «01». فقط در این گزارش تاریخ ارسال مجدد از قبل مشخص شده است.

فرم به روز شده در محل ثبت نام عامل مالیاتی ارسال می شود.

شماره تعدیل چیست؟

این شماره در صفحه عنوان گواهینامه 2-NDFL قرار می گیرد، نشان دهنده زمان ارائه گزارش توسط مامور مالیاتی، اولین یا ثانویه تعدیل شده است. هنگام ارسال فرم برای اولین بار، شماره تصحیح "00"، اگر دوباره ارسال شود - "01"، اگر برای بار سوم - "02" و غیره نشان داده می شود. اگر گواهی 2-NDFL به مرجع نظارتی ارسال شود که نشان دهنده ابطال گواهی قبلی باشد، در قسمت "شماره تنظیم" عدد "99" وارد می شود. این بدان معنی است که یک فرم جدید ارسال شده فرم قبلی را کاملاً بی اعتبار می کند.

چه چیزی باید در گزارش تعدیل گنجانده شود؟

در فرمی که به عنوان شفاف سازی و تصحیح داده های اشتباه قبلی ارسال می شود، فقط آن دسته از داده هایی که نیاز به تصحیح یا اضافه دارند وارد می شوند. به عنوان مثال، اگر در اولین گواهینامه 2-NDFL کارفرما به اشتباه میزان درآمد یک ماه خاص را ذکر کرده باشد، تنها مقدار صحیح این ماه در گواهی تعدیل وارد می شود.

اما توجه می کنیم که اطلاعات مربوط به کارفرما و اطلاعات مربوط به مالیات دهنده (دریافت کننده درآمد) باید منعکس شود.

آیا ارائه گزارش اصلاحی ضروری است؟

با توجه به تغییرات در قوانین مالیاتی از سال 2016، کلیه کارفرمایان که گزارشات مربوط به فرم 2-NDFL را با اطلاعات نادرست ارسال کنند، جریمه خواهند شد. جریمه برای هر گواهی نادرست 500 روبل است. اما در صورتی که مؤدی به طور مستقل قبل از اینکه بازرسان متوجه ایرادات خود شوند و گزارش تعدیل را ارسال کنند، از پرداخت جریمه معاف خواهند بود.

در صورت شناسایی تعداد زیادی خطا، ارسال گواهی لغو ارقام قبلی با نشان دادن "99" در قسمت "شماره تعدیل" به مقامات مالیاتی راحت تر خواهد بود.

به چه صورت ارسال می شود؟

شفاف سازی داده ها در فرم 2-NDFL با توجه به نمونه ای ارائه می شود که در طول دوره ارائه گواهی اولیه معتبر بود. به عنوان مثال، اگر در سال 2017 اشتباهاتی در گواهینامه سال 2016 یافت شد، اما نمونه جدیدی از فرم قبلاً در حال اجرا است، فرم اصلاح مطابق نمونه فرم 2016 ارائه می شود.

کمک از این فرم است یکی از محبوب ترین و اغلب درخواست شده از کارفرمایان. از آنجایی که این سند رسمی است که درآمد واقعی یک فرد را تأیید می کند، می تواند به سازمان های دولتی مختلف ارائه شود.

این سند فقط برای افرادی صادر می شود که کار رسمی دارند. گواهی نشان دهنده واقعی است، یعنی. "درآمد سفید" و سایر پرداخت ها که اغلب به صورت غیر رسمی در پاکت صادر می شود، در آن ظاهر نمی شود.

گواهی به فرم 2-NDFL در اولین درخواست کارمند صادر می شود. باید توسط حسابدار سازمان ظرف مدت سه روز کاری بر روی سربرگ رسمی و با امضای مدیر و مهر مؤسسه تکمیل شود.

کمک می تواند ارائه شود:

• به سازمان های مالی، یعنی به بانک ها برای دریافت انواع وام.
• به ادارات اجتماعی برای دریافت کمک هزینه کودک؛
• هنگام درخواست ثبت نام یا ویزا؛
• هنگام دریافت کسر مالیات

برای سال 2018، گزارشات مربوط به درآمد کارکنان باید تا 1 آوریل 2019 به سازمان مالیاتی ارائه شود. در صورت تخلف از مهلت های گزارش، کارفرما پاسخگو خواهد بود. برای هر سندی که به موقع ارسال نشده است، مالیات دهنده باید 200 روبل جریمه بپردازد، در صورتی که پرداخت از سوی سازمان انجام شده باشد، 300-500 روبل. - در مورد یک مقام رسمی.

در چه مواردی گواهی تصحیح می شود؟

ماموران مالیاتی گواهی 2-NDFL را به خدمات مالیاتی ارائه می دهند و از این طریق به مرجع نظارتی اطلاع می دهند در مورد درآمد هر کارمند. دوره صورتحساب درج شده در گواهی یک سال است.

این یک سند رسمی است و نباید خطایی در آن وجود داشته باشد. در صورت وجود هرگونه ادعایی از مقامات مالیاتی در مورد داده های موجود در گواهی، عامل مالیاتی 500 روبل جریمه می شود. به همین دلیل است که هنگام تهیه آن باید مراقب باشید و از اشتباه و نادرستی جلوگیری کنید.

اگر اشتباهی صورت گرفته باشد، می توان آن را اصلاح کرد. هنگام صدور گواهی اصلاحی اعداد 01، 02، 03 و ... در فیلد مربوطه با شماره وارد می شود. این عدد مطابقت دارد تعداد تنظیمات انجام شده. این فرم به منظور اصلاح نادرستی در فرم اول تنظیم شده است.

گواهی دریافت شده حاوی تاریخ واقعی تکمیل آن است و نه شماره ای که در نسخه اول نشان داده شده است - کد منبع. تعداد گواهی های اصلاحی می تواند هر چیزی باشد - دقیقاً تا 98، زیرا از شماره 99 برای نشان دادن گواهی لغو استفاده می شود.

گواهی در فرم 2-NDFL توسط یک نماینده مالیاتی که توسط یک حسابدار شرکتی نمایندگی می شود تصحیح می شود. او اشتباهات نسخه اول گزارش را تصحیح می کند و سند جدیدی را برای تأیید به اداره مالیات ارسال می کند.

دستورالعمل برای ارسال تعدیل

اگر پس از ارائه گواهی 2-NDFL به سازمان مالیاتی، توسط مرجع نظارت پذیرفته نشد، لازم است گواهی اصلاحی را نه، بلکه یک گواهی عادی با همان شماره، اما با تاریخ جدید ارائه کنید. در این صورت باید پرداخت کنید خوب.

اگر یک نماینده مالیاتی به طور مستقل در گواهی نامه ای که قبلاً به اداره مالیات ارسال شده است ، اما هنوز تأیید نشده است ، اشتباهی را کشف کند ، باید آن را تنظیم کند. سند اصلاحی، که در آن خطاها حذف خواهند شد. در این صورت نیازی به پرداخت جریمه نخواهید بود.

پر کردن فرم

گواهی اصلاحی مانند منبع اصلی پر می شود، فقط تاریخ تغییر می کند. شماره گواهی ذخیره می شود، فقط شماره تصحیح در ستون مربوطه نشان داده شده است. شایان ذکر است که گواهی تصحیح شده برای یک دوره مالیاتی خاص به شکلی که در ابتدا ارائه شده است ارائه می شود.

روش های ارسال

گواهی های فرم 2-NDFL، از جمله گواهی های اصلاحی، به سازمان مالیاتی ارائه می شود به روش های زیر:

• به صورت الکترونیکی یا در رسانه های الکترونیکی اگر تعداد کارکنان سازمان در دوره صورتحساب 10 نفر یا بیشتر باشد.
• در قالب الکترونیکی یا کاغذی، اگر در دوره صورتحساب سازمان 9 یا کمتر کارمند داشته باشد.

اگر گواهی اصلاحی به سازمان مالیاتی ارائه شود، باید فقط اطلاعات اصلاح شده را نشان دهد. در غیر این صورت، گواهی توسط سازمان مالیاتی پذیرفته نمی شود و باید فرم اصلاحی جدیدی تهیه و برای تأیید ارسال کنید.

فهرست الزامات

برای ارسال سند اصلاحی، شرایط زیر باید رعایت شود:

• در ستون با شماره تنظیم، عددی باید نشان داده شود که یک مقدار بزرگتر از گزینه قبلی است.
• سند گزارش باید فقط شامل اسنادی باشد که تغییراتی در آنها ایجاد شده است.
• تعداد گواهینامه هایی که دوباره ارسال می شوند باید با شماره اسنادی که قبلا ارسال و پذیرفته شده اند مطابقت داشته باشد.
• در صورت نیاز به ارسال تنها یک گواهی، باید شماره ترتیبی بعدی به آن اختصاص داده شود (مثلاً اگر 30 گواهی ارسال شده باشد، گواهی فراموش شده شماره 31 خواهد بود).

مواقعی وجود دارد که نیاز به انجام آن وجود دارد تصحیح داده های شخصی(شماره گذرنامه، TIN، آدرس و غیره). سپس باید گزارشی تهیه کنید که شامل گواهی تصحیح شده با حذف خطاها باشد.

اگر خدمات مالیاتی از پذیرش یک سند اصلاحی با این توضیح که گواهی قبلاً با داده های مختلف پذیرفته شده است خودداری کرد، باید درخواست پذیرش گزارش جدید را بدهید. همچنین می‌توانید با درخواست حذف گواهی تکمیل‌شده نادرست با مأمور مالیات تماس بگیرید تا با حفظ شماره‌گذاری، نسخه صحیح را ارسال کنید.

باید بدانید که اگر نسخه اصلی گواهی توسط مقامات مالیاتی پذیرفته نشد، باید نسخه جدیدی را ارسال کنید که حاوی اصلاحات و تاریخ جدید است، اما شماره قدیمی حفظ می شود. تصحیح فقط در صورتی ارسال می شود که گزارشی که حاوی گواهی است هنوز تایید و پذیرفته نشده است.

همچنین نسخه تصحیح شده گواهینامه 2-NDFL پس از پذیرش گواهینامه ها ارسال می شود و سپس مامور مالیاتی هر گونه خطایی را کشف می کند. سپس گواهی تنها آن دسته از داده هایی را نشان می دهد که در نسخه اول سند گزارش به اشتباه نشان داده شده است.

نمونه های 2-NDFL

در زیر نسخه های تکمیل شده گواهی ها با فرم 2-NDFL آمده است. اولین گواهی (شکل 1) نسخه اولیه با خطا در شماره ای است که به مؤدی (مقیم) اختصاص داده شده است. گواهی دوم (شکل 2) گواهی اصلاحی است که در آن خطا تصحیح شده است.

می توانید گزینه های راهنما را در زیر مشاهده کنید.

لغو گواهینامه

در صورت نیاز به لغو گواهی صادر شده که به اشتباه به اداره مالیات ارسال شده است، این روش ضروری است. این نیز در صورت تنظیم و ارسال گواهی به کارمند اشتباه یا اداره مالیات اشتباه ضروری است.

هنگام ارسال اشتباه اطلاعات، درخواست بازگشت گواهی الزامی است. شما باید گواهی را در فرم 2-NDFL لغو کنید اگر:

• گواهی تنظیم و برای کارمندی که وجود ندارد ارسال شد.
• یک سند گزارش برای یک کارمند چندین بار به اداره مالیات ارسال شده است.
• برای دوره گزارش، که در گواهی منعکس شده است، کارمند هیچ درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نداشته است.
• گزارش به بخش اشتباه اداره مالیات ارسال شده است که عامل مالیاتی به آن مرتبط نیست و ضمیمه نشده است.
• خود کارمند باید مالیات را بپردازد و گزارش آن را بدهد و نه سازمانی که نماینده مالیاتی آن را نمایندگی می کند.

هنگام صدور گواهی اصلاحی فقط قسمت 1 و بند 2 پر می شود و سایر اطلاعات تکمیل نمی شود. در ستون با شماره تصحیح مقدار 99 وارد می شود.

به عنوان مثال، یک شرکت دارای یک دفتر مرکزی و چندین بخش است که در مناطق مختلف واقع شده اند. به اشتباه ، گزارش هایی حاوی اطلاعات مربوط به درآمد کارکنان یکی از بخش ها به خدمات مالیاتی ارسال شد که فقط شرکت اصلی به آن تعلق دارد.

در این صورت باید گواهی انصراف را به این بخش ارسال کنید و سپس سند مربوطه را به بخش خدمات مالیاتی که این بخش به آن تعلق دارد هدایت کنید.

نتیجه

هر گونه گزارشی که کارفرمایان یا افراد به اداره مالیات ارائه می کنند، به شدت در فرم و مهلت های تحویل تنظیم شده است. این استانداردها همچنین در مورد اسناد گزارش دهی که شامل گواهینامه های فرم 2-NDFL می باشد نیز اعمال می شود.

در صورت تخطی از مهلت های تحویل و همچنین ارائه اطلاعات نادرست مندرج در این اسناد، فرد گزارش دهنده با مجازات مواجه خواهد شد. اگر در سال های گذشته عامل مالیاتی به دلیل اشتباهات در گواهی 2-NDFL مجازات نمی شد، اما به سادگی فرصت اصلاح داده های نادرست را داشت، اخیراً قوانین مالیاتی جریمه ای برای چنین تخلفاتی در نظر گرفته است.

مامور مالیاتی باید به خاطر داشته باشد که گزارش ها باید به موقع ارسال شود و همچنین تمام داده هایی را که به مرجع نظارت ارائه می دهد به دقت بررسی کند. اگر از این قوانین ساده پیروی کنید، دیگر خبری از جریمه نخواهد بود.

اما هیچ کس از اشتباهات در امان نیست. در صورت تشخیص به موقع عدم دقت در گواهی که قبلاً برای تأیید به اداره مالیات ارسال شده است. حسابدار شرکت می‌تواند داده‌ها را اصلاح کند یا آن‌ها را به طور کلی برداشت کند. در این صورت گواهی اصلاح یا ابطال پر می شود.

اگر نسخه تصحیح شده قبل از اینکه طرف تأیید کننده اشتباهات را کشف کند به اداره مالیات ارسال شود، دیگر نیازی به پرداخت جریمه نخواهید داشت. مهمترین چیز این است که خطا را به موقع تشخیص دهید و برای اصلاح آن عجله کنید.