Com base nesta afirmação, prevista na legislação, parece a muitos que a data final do pagamento não pode ser posterior ao décimo quinto dia de cada mês seguinte. Portanto, se você precisar emitir dinheiro para outubro, isso poderá ser feito até 15 de novembro. Porém, aqui estamos falando do pagamento final, e você também precisa pagar uma parcela antecipada. Se levarmos em conta que os salários devem ser pagos pelo menos a cada quinze dias, o adiantamento deverá ser pago o mais tardar no último dia do mês. Se estamos falando de outubro, o mais tardar em 30 de outubro, já que meio mês equivale a aproximadamente 15 dias. Após as últimas alterações da lei, os prazos de emissão estão claramente regulamentados. O intervalo entre o pagamento antecipado e o pagamento final deverá ser de aproximadamente 15 dias. A legislação trabalhista não estabelece números específicos.
O contador reterá o imposto no próximo pagamento em dinheiro - 17 de março de 2017 (sexta-feira) do adiantamento de março, e transferirá o imposto até 20 de março de 2017 (segunda-feira). Como explicar às autoridades fiscais a diferença entre as datas de recebimento dos rendimentos e de retenção do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares No exemplo 5 acima, surgiu um intervalo de tempo significativo entre o dia do recebimento dos rendimentos e a data da retenção do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Os inspetores verão essa diferença no formulário 6-NDFL (veja o exemplo 6 abaixo).
Exemplo 6 Lançamentos no 6-NDFL Vamos continuar o exemplo anterior. 17 de fevereiro S.N. Erofeev recebeu um adiantamento de 12.222,22 rublos. Esse valor acabou sendo seu último salário de fevereiro (data de recebimento da renda - 28/02/2017). O contador reteve imposto de 1.589 rublos. somente dia 17 de março. Como preencher um bloco de linhas 100-140 na seção 2 do formulário 6-NDFL? Solução Veja abaixo os lançamentos na seção 2 do formulário 6-NDFL (amostra 4) Amostra 4.
Cálculo do adiantamento salarial
No mês de maio são 20 dias úteis e 11 dias de folga, que se distribuem da seguinte forma:
- de 1º a 15 – 8 dias úteis, 4 finais de semana e 3 feriados;
- de 16 a 31 - 12 dias úteis e 4 dias de folga.
O cálculo do salário para horas reais trabalhadas é o seguinte:
- a parcela do salário por dia útil é calculada como 15.000/20 = 750 rublos;
- a taxa diária é multiplicada pelo número de dias úteis 750 x 8 = 6.000 rublos;
- o imposto de renda é calculado em 6.000 x 13% = 780 rublos;
- o valor é reduzido por deduções 6.000 – 780 = 5.220 rublos;
- O arredondamento é realizado e o valor a ser emitido é de 5.200 rublos.
Assim, ao contabilizar as férias, o cálculo exige cálculos mais complexos, mas a empresa garante-se contra o pagamento excessivo de salários no caso de um trabalhador rescindir repentinamente o contrato de trabalho com o empregador.
Cálculo de adiantamento de salário
Aplicam-se igualmente aos casos de atraso no pagamento ou cálculo incorreto do salário da primeira quinzena do mês, que todos costumam chamar de adiantamento.
Como calcular o adiantamento salarial para 2018? Fórmula de cálculo
Adicionar aos favoritosEnviar por e-mail Como calcular o adiantamento salarial? Não é nada fácil responder a esta questão de forma inequívoca, porque não só o procedimento de cálculo do adiantamento, mas também este próprio conceito não está explicitamente definido pela legislação laboral. Como ser? Vamos descobrir. O que é um adiantamento e quando deve ser concedido? Como calcular o adiantamento em 2017 de acordo com as novas regras? O imposto de renda pessoal é pago na emissão de um adiantamento? Resultados O que é um adiantamento e em que prazo deve ser emitido? Qualquer pessoa que tenha trabalhado para contratar entende o que é um adiantamento no nível prático. Na segunda quinzena do mês, os colaboradores recebem um determinado valor fixo.
Via de regra, é algum percentual do salário. Essa parte do salário que os funcionários recebem durante o mês de pagamento é tradicionalmente chamada de adiantamento.
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A opção de adiantamento de “40% de salário” oferece pagamentos mais iguais do que “50% de salário” e é mais consistente com a exigência de partes aproximadamente iguais do salário para a primeira e segunda metade do mês.” Atenção: o adiantamento de 40% do salário não exime o contador de cálculos adicionais caso o funcionário não tenha trabalhado integralmente na primeira quinzena do mês.
Avançar: perguntas e respostas
O empregado recebe salário, inclusive da primeira quinzena do mês, pelo seu trabalho (Part.
1 Colher de Sopa. 129 Código do Trabalho da Federação Russa). Se não trabalhasse, não tinha direito a salário. Por exemplo, um funcionário do dia 1 ao dia 15:
- estava doente;
- estava de férias;
- fez uma viagem de negócios;
- ignorado
O funcionário não estava trabalhando. Isso significa que a empresa não é obrigada a pagar adiantamento da primeira quinzena do mês.
Caso o empregado tenha trabalhado parte dos dias de 1º a 15, o valor do adiantamento deverá ser ajustado levando em consideração o tempo trabalhado.
Pagamos um adiantamento levando em consideração os últimos esclarecimentos dos controladores
Mesmo declarações de funcionários com a frase: “Peço que me paguem um salário uma vez por mês” não o salvarão de problemas durante uma auditoria. Os inspetores do trabalho imporão uma multa à empresa no valor de até 50.000 rublos, ao gerente e ao contador - até 20.000 rublos. (Parte 6 do Artigo 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa), e em caso de violação repetida, o diretor e o contador podem ser desqualificados (Parte 7 do Artigo 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Os juízes irão apoiá-los. Andrey Vladimirovich Frolov, advogado, diretor geral do ExLege Legal Defense Center LLC: “Os juízes apoiam sanções se a empresa pagar salários uma vez por mês e o gestor já esteve sujeito a punição administrativa por essa violação.
Darei exemplos de soluções. A desqualificação do diretor por um ano foi apoiada pelo Supremo Tribunal da República do Tartaristão (resolução de 28 de setembro de 2016 nº 4a-1390m). Multas para a empresa no valor de 30.000 e 40.000 rublos.
Qual cálculo de adiantamento será adequado aos trabalhadores fiscais e trabalhistas 100%
Atenção
O valor é de 2.880 rublos. (10.880 rublos - 8.000 rublos) o funcionário não recebeu pelo trabalho. O imposto de renda pessoal sobre o salário foi de 1.040 rublos. (8.000 rublos × 13%). Data de recebimento da renda na forma de salários no valor de 8.000 rublos.
31/01/2017. Em 1º de fevereiro, ao pagar os salários de janeiro, é impossível reter o imposto de renda pessoal da renda de Brusnitsyn. Não houve cobranças superiores ao adiantamento. O contador reterá o imposto de renda pessoa física calculado a partir do salário de janeiro do próximo pagamento - do adiantamento de fevereiro em 16 de fevereiro. Veja abaixo os lançamentos na seção 2 do formulário 6-NDFL (exemplo 1).
Amostra 1. Fragmento da seção 2 do formulário 6-NDFL para o primeiro trimestre de 2017. Comentários de Dmitry Aleksandrovich Morozov, Vice-Chefe do Departamento de Tributação de Renda Individual do Serviço Fiscal Federal da Rússia: “Data de recebimento da renda no formulário do salário (artigo 2º do art.
A seguir, vejamos um exemplo de como calcular um adiantamento de salário. A prática mostra que a calculadora pode resolver muito bem o problema de como calcular um adiantamento de salário. EXEMPLO Salário de E.A. Shirokova, que trabalha como contador na Guru LLC em uma semana de cinco dias, ganha 30.000 rublos.
De acordo com o ato interno, a data de pagamento do adiantamento é o dia 15 do mês corrente. O número de dias que ela realmente trabalhou de 1º a 15 de setembro de 2018 é 11. Como é calculado o adiantamento salarial de setembro considerando o imposto de renda? Solução: (RUR 30.000 – RUR 3.900) / 21 × 11 = RUR 13.671 Onde:
- 3.900 rublos. - Imposto de renda pessoal;
- 21 – número de dias úteis em setembro.
Em 2018, não houve alterações fundamentais na legislação laboral relativamente à forma de calcular salários e adiantamentos de uma nova forma. No entanto, iremos mantê-lo atualizado se eles aparecerem. Incluindo explicações regulares de funcionários sobre este assunto.
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Em 2018, o valor do adiantamento deve incluir apenas alguns pagamentos.
O Código do Trabalho Russo estabelece que o empregador se compromete a pagar um adiantamento pelo menos meio mês depois.
A empresa estabelece prazos rígidos para pagamento de adiantamentos e salários.
O adiantamento é calculado para os primeiros 15 dias do mês e a segunda parcela do salário é calculada para os demais dias do mês.
A primeira regra é que o adiantamento seja calculado para dias corridos claramente trabalhados. Isso significa que se um funcionário trabalhou 10 dias em 15, ele deverá receber um adiantamento por eles. Caso o funcionário não compareça ao trabalho em dias úteis (doença ou férias), esse tempo não será remunerado.
A partir de 2018, os adiantamentos serão fiscalizados não só pelo fiscal do trabalho, mas também pelo serviço fiscal, pelo que não deverá haver erros nos relatórios, caso contrário o contabilista e o empregador poderão ser multados. A multa máxima é de 50 mil rublos.
A segunda regra no cálculo do adiantamento de janeiro de 2018 é que o valor do salário seja levado em consideração. No cálculo do primeiro salário são levados em consideração: a tarifa do empregado pelo tempo de permanência no local de trabalho e gratificações (seu cálculo independe do desempenho no trabalho, do cumprimento das normas trabalhistas e da jornada de trabalho, que estão escritas no regulamento interno do contrato de trabalho).
Por exemplo, o adiantamento de um funcionário incluirá remuneração por ir trabalhar à noite, bônus por combinar vários cargos, recompensas monetárias por profissionalismo e tempo de serviço.
Pagamento de salários da 1ª quinzena do mês
O Ministério do Trabalho enfatizou que um pequeno salário na primeira quinzena de qualquer mês pode ser considerado discriminação e uma violação dos direitos do trabalhador.
A terceira regra é que os bônus não estão incluídos no adiantamento.
No cálculo dos salários da primeira quinzena de janeiro não serão considerados: gratificações por desempenho laboral do mês calendário, remuneração, que depende da norma de jornada trabalhada de 30 dias.
Portanto, o valor dos ganhos da primeira quinzena do mês será igual a 15.000 rublos. ((25.000 rublos + 5.000 rublos) × 50%). Porém, com este método de cálculo, em alguns meses você terá que pagar ao funcionário um adiantamento por dias “extras”. Como, digamos, na primeira quinzena de maio, quando o período de 1º a 15 de maio representava apenas 6 dias úteis. Na segunda quinzena do mês já são 12. Se essa abordagem lhe parece injusta, use o segundo método. Segunda forma: adiantamento com base no número de dias úteis da primeira quinzena do mês. Digamos que você decida levar em consideração exatamente aqueles dias da primeira quinzena do mês que são considerados dias úteis de acordo com o calendário. Neste caso, use a seguinte fórmula para calcular os adiantamentos de salário: Salário (tarifa) + Pagamentos adicionais: Horário padrão de trabalho para o mês inteiro: Horário padrão de trabalho para a primeira quinzena do mês Exemplo: Funcionário da Sokol LLC Ryzhova O.P.
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Home O que você precisa saber sobre o cálculo de adiantamentos salariais em 2018 - regras atuais, fórmulas, exemplos Algumas alterações no Código do Trabalho da Federação Russa alteraram o procedimento de pagamento de salários, incluindo adiantamentos para a primeira quinzena do mês. Agora a lei descreve detalhadamente as regras de remuneração, estabelecendo prazos e regras claras para cálculo dos valores. Isso afetou também o cálculo dos adiantamentos, que não podem mais ser pagos em valor fixo ou como percentual do salário.
- Conceito
- Como calcular corretamente o seu salário da primeira quinzena do mês?
- É necessário acumular de acordo com as novas regras em 2018?
- Fórmulas para cálculo do valor proporcional às horas trabalhadas
Arte conceitual.
Como calcular adiantamento salarial – novas regras de cálculo
O pagamento da primeira quinzena do mês no ambiente profissional do contador é denominado adiantamento. No sentido estrito da palavra, este pagamento não é um adiantamento. O pagamento antecipado é um adiantamento para trabalhos futuros executados, serviços ou bens materiais adquiridos.
Nesse caso, o pagamento é feito pelas horas trabalhadas. O termo “adiantamento”, apesar de impreciso, é muito difundido e utilizado na área de folha de pagamento.
Cálculo de adiantamento de salário
Para evitar esses problemas, é melhor não emitir adiantamento no último dia do mês. Para mais informações sobre imposto de renda pessoa física no pagamento de adiantamentos, leia o material “Preciso pagar imposto de renda pessoa física sobre adiantamento e quando?” Resultados As condições de pagamento de adiantamentos e salários de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa são definidas de forma que os pagamentos aos funcionários sejam feitos pelo menos uma vez a cada 2 semanas.
O Código do Trabalho da Federação Russa não define explicitamente o procedimento para calcular o adiantamento. As autoridades governamentais recomendam o pagamento de um adiantamento com base no tempo efetivamente trabalhado na primeira quinzena do mês. Além disso, segundo os responsáveis, o adiantamento e o pagamento no final do mês devem ser comparáveis em valor.
O imposto de renda pessoa física não é retido na emissão do adiantamento, mas se o adiantamento for emitido no último dia do mês, são possíveis litígios com o fisco.
Como calcular um adiantamento corretamente
Se nos voltarmos para a legislação trabalhista, cuja base é o Código do Trabalho da Federação Russa, então esse conceito está explicitamente ausente. Mas o Código do Trabalho da Federação Russa regula o procedimento de pagamento de salários. A Lei nº 272-FZ de 3 de julho de 2016 introduziu alterações correspondentes ao art.
Código 136. A nova versão deste artigo determina que os empregados devem receber o salário pelo menos uma vez a cada 2 semanas e no máximo 15 dias corridos a partir do final do período de pagamento. É claro que calcular integralmente o seu salário mensal é mais difícil do que calcular um adiantamento. Portanto, na prática, a organização determina primeiro a data de pagamento do salário.
De acordo com o art. 136 do Código do Trabalho da Federação Russa, deve ser instalado no período de 1 a 15 do mês seguinte. Qual número específico escolher nesta faixa depende da organização da contabilidade da empresa.
Em sua recente carta, o Ministério do Trabalho determinou como serão calculados os adiantamentos salariais em 17-18. Vamos considerar. As principais nuances que você deve prestar atenção ao calcular:
- O adiantamento, ou seja, o salário da primeira quinzena do mês, é calculado proporcionalmente ao tempo efetivamente trabalhado. Assim, o cálculo dos adiantamentos salariais deve consistir não apenas no salário, mas também em pagamentos adicionais e abonos que independem do desempenho geral do pessoal durante o mês.
O que pode ser atribuído a tais pagamentos? Isto inclui o pagamento de horas extras e trabalho noturno, combinação de cargos e outros subsídios semelhantes. Esta posição é discutida no ofício do Ministério do Trabalho nº 14-1/B-725 de 10/08/17.
- Além disso, o novo cálculo dos adiantamentos salariais pressupõe que os coeficientes regionais (se houver) não serão considerados no cálculo.
Regras para cálculo de adiantamentos salariais 2018
Pagamentos adicionais) * 0,87 Exemplo de cálculo de adiantamentos salariais Muitos recursos online oferecem aos seus usuários uma calculadora para cálculo de adiantamentos salariais em 2018. Vejamos um exemplo prático de como calcular adiantamentos salariais em 2018. Exemplo Um operário trabalha 5 dias por semana, 8 horas por dia, seu salário é de 20.000 rublos. Em 5 de outubro de 2017, o funcionário realizou 2 horas extras. Na primeira quinzena do mês foram 11 dias úteis.
- A média de horas trabalhadas por mês é de 164,42. Vamos calcular o salário do funcionário por 1 hora de trabalho:
20.000 rublos. / 164,42 = 121,64.
- O processamento é pago uma vez e meia a taxa, respectivamente:
121,64 * 2 * 1,5 = 364,92
- A = (20.000 rublos.
Assim, primeiro o funcionário recebe o valor do primeiro semestre, e depois, no final do mês, recebe o dinheiro do segundo.
Adiantamento sobre salários. Quem tem direito e as condições de emissão (exemplo de cálculo)
O mecanismo de pagamento de salários está especificado na documentação, podendo ser:
- Especificado no acordo coletivo.
- Está indicado no cronograma de trabalho.
Você também pode escrever sobre este procedimento no contrato de trabalho. Às vezes as pessoas se perguntam se é possível pagar aos funcionários três ou quatro vezes? Na verdade, a legislação estabelece um mínimo - pelo menos duas vezes por mês, enquanto os pagamentos podem ser feitos com maior frequência.
Data de emissão A data específica de emissão dos salários é fixada de acordo com o disposto no regulamento interno e não deve ser posterior a 15 dias corridos a partir do final do período de acumulação.
Como calcular calculadora de adiantamento salarial
O código limita o prazo e também determina que um determinado número seja definido pela empresa. Levando em consideração a opinião dos órgãos reguladores do governo e diversos casos de litígio, é necessário definir um prazo exato para a emissão de recursos aos funcionários. Os especialistas da Rostrud explicam verbalmente que é melhor definir os prazos no meio do mês, por exemplo, nos dias 15 a 16.
Assim, é preciso lembrar que as datas de pagamento são uma data específica e não um período de tempo. Qual deve ser o adiantamento?A definição existente no Código do Trabalho deixa-nos claro que a legislação laboral não regulamenta o adiantamento. Esta é apenas uma parte do salário. Mas, se levarmos em conta o artigo 423 do Código do Trabalho, deve-se dizer que na Federação Russa ainda se utilizam regulamentos dos tempos da URSS.
A principal diferença entre um depósito e um adiantamento é que o primeiro serve como prova da celebração de um contrato, bem como forma de garantir o cumprimento das obrigações. E o adiantamento é apenas um adiantamento de um apartamento, que é pago para garantir a reserva de uma determinada opção. Neste caso, a transferência de dinheiro também é formalizada por acordo sobre o pagamento de um adiantamento.
O documento estipula os direitos e obrigações de ambas as partes, bem como as consequências da sua violação (uma das partes devolve à outra o adiantamento integral e em valor único). O dinheiro ganho requer um acordo de dinheiro sério, que é feito por escrito, independentemente do valor. O acordo também pode ser na forma de recibo. Deve indicar os sobrenomes, nomes e patronímicos do comprador e do vendedor, local de registro, dados do passaporte, valor do depósito e prazos para cumprimento da obrigação. O avanço não tem uma base formal tão forte.
Como calcular calculadora de adiantamento de salário online
Como calcular o adiantamento salarial? Então é mais lógico usar a seguinte fórmula: Valor do adiantamento total: Horas de trabalho padrão da primeira quinzena do mês x Horas reais trabalhadas na primeira quinzena do mês Ou seja, primeiro determine o valor do adiantamento usando o método que você escolheu (escrevemos sobre eles na seção anterior). E então ajuste o resultado com base nos dias reais trabalhados. Exemplo: Um funcionário da Mir CJSC, V.A. Serov, esteve de férias de 6 a 8 de maio de 2013.
De acordo com a sistemática adotada pela empresa, o valor do adiantamento, independentemente do número de dias úteis da primeira quinzena do mês, é de 50% do salário. O salário de Serov é de 30.000 rublos. Isso significa que o valor do adiantamento total é de 15.000 rublos. (30.000 rublos × 50%). A empresa tem um horário regular de trabalho de cinco dias. E acontece que no período de 1º a 15 de maio inclusive, o funcionário trabalhou apenas 3 dos 6 dias úteis.
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Quanto melhor for organizada a troca de informações entre os serviços e quanto maior for o grau de automatização da contabilidade, mais cedo os salários poderão ser calculados e pagos. Após definir a data de pagamento do salário, deverá ser acrescido meio mês (15 dias). É assim que a data do pagamento antecipado é determinada de acordo com os requisitos do Código do Trabalho da Federação Russa.
Por exemplo, se o prazo para pagamento do salário for no dia 4, o adiantamento deverá ser emitido até o dia 19, se for no dia 8, no máximo no dia 23, etc. dias? Por exemplo, no dia 12, quando a data de pagamento do salário for 5. Nesse caso, mais de 20 dias se passarão desde o pagamento antecipado até o próximo pagamento do salário, o que excede o período estabelecido pelo Código do Trabalho da Federação Russa.
Neste caso, a organização pode ser responsabilizada pela violação do procedimento de pagamento. Como calcular o adiantamento em 2017 de acordo com as novas regras? As novas regras para cálculo de adiantamentos para 2017, prescritas no Código do Trabalho da Federação Russa, afetaram principalmente apenas o momento.
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Cálculo do adiantamento salarialé realizado de acordo com a legislação trabalhista vigente e a decisão do empregador. Você aprenderá como calcular corretamente os adiantamentos e quando pagá-los aos funcionários em nosso artigo.
Quando é necessário (e é mesmo necessário) pagar um adiantamento de salário?
Antes de decidir se é necessário pagar adiantado de salário, vamos entender o que é adiantamento. Essencialmente, o adiantamento nada mais é do que o salário pago ao empregado na primeira quinzena do mês de trabalho. No entanto, no Código do Trabalho da Rússia (doravante denominado Código) não existe “pagamento antecipado”, embora este termo seja frequentemente usado pelas autoridades federais ao fornecer esclarecimentos. Em particular, Rostrud, na sua carta “Acumulação de adiantamentos...” de 08/09/2006 nº 1557-6, mencionou adiantamentos e explicou que apenas um determinado prazo para pagamento do adiantamento (e não um prazo de vários dias ) e a sua dimensão deverá ser estabelecida no acordo coletivo, nos regulamentos internos do trabalho (doravante designados por PVTR) e nos contratos de trabalho.
Na Parte 6 do art. 136 do Código estabelece que o empregador deve pagar o salário pelo menos duas vezes por mês. Ao mesmo tempo, mesmo o desejo do trabalhador, expresso por escrito, de receber o pagamento pelo seu trabalho apenas uma vez por mês não exime o empregador da responsabilidade pelo incumprimento da legislação laboral (carta de Rostrud “Sobre responsabilidade administrativa...” datado de 01.03.2007 nº 472-6-0).
O prazo para pagamento do salário do mês trabalhado é o 15º dia após o seu apuramento. Assim, um adiantamento de salário deve ser pago por pelo menos meio mês de trabalho, e a data específica de pagamento é determinada pelo próprio empregador, levando em consideração as regras estabelecidas pelo Código do Trabalho da Federação Russa: a impossibilidade de pagamento no máximo 15 dias após o acúmulo do adiantamento, bem como a necessidade de pagamento do adiantamento mensalmente pelo menos uma vez e o pagamento final - pelo menos uma vez.
É necessário pagar salário duas vezes por mês ou três vezes?
Visto que na Parte 6 do art. 136 do Código estabelece apenas que os salários devem ser pagos aos empregados pelo menos semestralmente, podendo cada empregador estabelecer nos atos locais pertinentes um regime que preveja pagamentos mais frequentes. Ou seja, os salários de uma empresa podem ser pagos, por exemplo, três vezes por mês (ou seja, a cada 10 dias).
Ao estabelecer o seu próprio regime de pagamento de salários aos trabalhadores, o empregador deve apenas ter em conta as recomendações do Ministério do Trabalho constantes do n.º 3 da carta “Sobre a aplicação da legislação laboral” de 28 de novembro de 2013 n.º 14- 2-242 referente à aprovação de datas específicas para pagamentos efetuados. É importante lembrar também que os prazos e valores do pagamento dos salários estão previstos no PVTR, no acordo coletivo e no contrato de trabalho de cada funcionário.
Como calcular corretamente o valor do adiantamento?
Não existem regras para o cálculo do valor do adiantamento, existem apenas algumas restrições estabelecidas em regulamentos e cartas explicativas oficiais dos departamentos. Cada empresa estabelece sua própria metodologia de cálculo de adiantamentos, que deve ser registrada na regulamentação de pagamento de salários e demais regulamentações locais.
Qual é o valor mínimo do adiantamento?
De acordo com a resolução do Conselho de Ministros da URSS de 23 de maio de 1957 nº 566, cujas normas, segundo o art. 423 do Código são aplicados na medida em que não contrariem a legislação trabalhista em vigor, o valor do adiantamento pago na primeira quinzena do mês não pode ser inferior à tarifa do empregado pelo tempo trabalhado. Ou seja, este ato normativo especifica o valor mínimo permitido do adiantamento. É importante considerar isso antes de calcular um adiantamento salarial.
O que é levado em consideração no cálculo do adiantamento?
No cálculo do valor do adiantamento, deve-se levar em consideração que se trata do salário pago ao empregado pelas horas de trabalho já trabalhadas na primeira quinzena do mês.
Assim, o adiantamento inclui:
- parte do salário (proporcional ao tempo de trabalho trabalhado);
- bônus estabelecidos para condições de trabalho prejudiciais ou perigosas;
- pagamentos adicionais pela execução de trabalho excedente/adicional;
- subsídios para substituição temporária de empregado ausente.
Neste caso, o valor dos bônus esperados ou outras remunerações de incentivo não podem ser incluídos no cálculo do adiantamento. Isso se deve ao fato de que os resultados dos trabalhos pelos quais será concedido um bônus só serão conhecidos no final do mês, quando da soma dos resultados - é o que diz o Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social em sua carta “Sobre o prazo e procedimento para pagamento de salários...” datado de 25/02/2009 nº 22-2-709.
A mesma restrição à inclusão no sinal também se aplica ao acréscimo de um percentual do salário, que, via de regra, depende do volume de vendas ou giro de dinheiro no departamento onde o funcionário está empregado. No cálculo do adiantamento não se pode levar em consideração ajudas financeiras ou outras prestações de natureza social, uma vez que não podem ser imputadas diretamente ao salário.
Não conhece seus direitos?
Fins de semana no cálculo do adiantamento
Dependendo da escolha feita, a empresa pode calcular um adiantamento pelas horas trabalhadas dos colaboradores, tanto tendo em conta os fins de semana como excluindo-os.
Caso o empregador decida não levar em consideração fins de semana/feriados no cálculo do adiantamento de salário, basta dividir o salário pré-acumulado do mês por 2 (se o salário na empresa for pago duas vezes por mês) .
Na forma de fórmula ficará assim:
A = (Ok + D/N) / 2,
onde A é um adiantamento, Ok é o salário em rublos, D/N é o valor (em rublos) de pagamentos adicionais e subsídios pelas condições de trabalho e volume de trabalho.
No mesmo caso, se o empregador decidir levar em consideração apenas os dias úteis da primeira quinzena do mês no cálculo do adiantamento (o que é especialmente importante para os ricos nos feriados de janeiro e maio), a fórmula será diferente:
A = (Ok + D/N) / VNRm × VNRp/m,
onde НРВм é o tempo padrão de trabalho (em dias) estabelecido para um mês de trabalho; НРВп/м - horário padrão de trabalho (em dias) estabelecido para a primeira quinzena do mês de trabalho.
Valor fixo do adiantamento
Embora isso não seja proibido por lei, o empregador não deve definir um valor fixo de adiantamento em termos absolutos (rublos), uma vez que é calculado pelo tempo trabalhado, e o valor dos rendimentos de diferentes meses pode variar devido a possíveis pagamentos adicionais (ou se for estabelecido um sistema de pagamento por peça). É especialmente inaceitável definir o mesmo tamanho para todos os funcionários. Por exemplo, não é recomendado que todos os funcionários de uma empresa estabeleçam um adiantamento de 2.000 rublos se o salário de cada um for diferente.
Qual é o percentual de adiantamento de salário em 2017-2018?
De acordo com a resolução do Conselho de Ministros da URSS acima mencionada, um adiantamento é o pagamento pelo tempo trabalhado. Consequentemente, seu valor deve ser de aproximadamente metade do salário, sem levar em conta bônus, incentivos e pagamentos sociais (carta do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social nº 22-2-709).
Outra questão é se o empregador fixa um valor fixo do adiantamento, expresso em termos relativos (em percentagem do salário mensal completo). Via de regra, pelo fato de o adiantamento ser de aproximadamente metade do salário remanescente após a retenção do imposto de renda, para estabelecer um valor fixo desse pagamento, considera-se o valor de 40%.
Este cálculo baseia-se no facto de que, deduzido o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (excluindo prémios de seguros e deduções fiscais aplicáveis), o trabalhador deverá pagar pessoalmente no final do mês 87% (100% - 13%) do salário correspondente. este período. Ao arredondar para a dezena mais próxima o valor calculado pela divisão dos 87% resultantes por 2, o valor do adiantamento em termos relativos será de 40%. Dado que a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não se alterou em 2017-2018, os empregadores continuam a utilizar este valor para calcular o adiantamento.
Calculadora de adiantamento - quais regras devem ser usadas no algoritmo?
Ao escrever um programa que determinará automaticamente o valor do adiantamento, você deve usar 2 algoritmos que descrevem as seguintes opções de cálculo:
- Com base na norma prescrita na referida resolução do Conselho de Ministros da URSS, o adiantamento é o pagamento de meio mês trabalhado. Ao escolher esta opção, o valor inserido do salário acumulado do mês será simplesmente dividido por 2, embora o algoritmo possa ser complicado subtraindo finais de semana e feriados do número de dias do primeiro semestre.
- Calculado como 40% do salário. Aqui o cálculo é simples: é preciso inserir o valor do salário, a partir do qual serão calculados 40%.
Pedido de pagamento antecipado, exemplo de aplicativo
O pedido de adiantamento é apresentado pelo trabalhador caso pretenda receber o salário antes do prazo fixado pelo empregador.
A parte principal da solicitação pode conter a seguinte justificativa:
“Peço que emitam o adiantamento no dia 20 de dezembro de 2017 em vez da data prevista no empreendimento para emissão do adiantamento (dia 26). Peço que efetuem o pagamento antecipadamente devido a circunstâncias familiares, que me obrigaram a tirar férias às minhas próprias custas por 5 dias a partir de 22 de dezembro.”
Você pode baixar um aplicativo de amostra completo (com todos os detalhes necessários) em nosso site.
Assim, seguindo as recomendações das autoridades federais, o empregador precisa definir o valor do adiantamento para acumulação, que não seja inferior à tarifa estabelecida para a primeira quinzena do mês. Além disso, para calcular o adiantamento, alguns empregadores simplesmente calculam 40% do salário do mês de trabalho.
As regras de cálculo dos adiantamentos salariais da primeira quinzena do mês foram alteradas. Os contadores pagavam mal aos funcionários, o que poderia resultar em multas graves. O Ministério do Trabalho divulgou novas regras - baixe-as e utilize-as em seu trabalho.
De acordo com o artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador deve pagar salários pelo menos semestralmente. E dentro de um prazo estritamente estipulado. O salário é dividido em adiantamento (do 1º ao 15º dia do mês) e segunda parte do salário (do 16º ao 30º (31º) dia do mês). É possível definir as datas de emissão de adiantamentos e salários - dias 20 e 10? Como reagendar caso precise dar dinheiro mais cedo, informações no artigo “.
Regra nº 1 Você não pode aplicar um coeficiente de 0,87 a um adiantamento
Conforme indicado pelo Ministério do Trabalho no ofício nº 14-1/OOG-549 de 05/02/2020, os contadores deverão calcular o adiantamento sem coeficiente de 0,87. Esse fator reduz o adiantamento em 13% e é ilegal.
Especialistas esclareceram que o cálculo com coeficiente infringe os direitos do empregado.
Acontece que pelas novas regras o adiantamento deverá aumentar em 13%. Vamos mostrar com um exemplo.
Um exemplo de cálculo de adiantamento de uma nova maneira
Regras antigas.Os contadores calcularam os adiantamentos salariais com coeficiente de 0,87. Eles fizeram isso para reservar o imposto de renda pessoal. Digamos que o adiantamento seja de 10.000 rublos. O funcionário deverá receber 8.700 rublos. (0,87 x 10.000 rublos).
Novas regras. Os contadores devem calcular os adiantamentos salariais sem coeficientes. Digamos que o adiantamento seja de 10.000 rublos. O funcionário deve receber 10.000 rublos em mãos sem deduções.
Imposto de renda pessoal O contador deverá descontar do adiantamento e a segunda parte do salário ao efetuar o pagamento final do mês ao empregado.
O funcionário recebeu um adiantamento de 10.000 rublos e a segunda parte do salário - 12.000 rublos. O imposto de renda pessoa física será calculado no momento do cálculo da segunda parte do salário.
- O imposto de renda pessoal será de 2.860 rublos: (10.000 + 12.000 rublos) x 13%.
O funcionário receberá:
- Adiantamento de 10.000 rublos.
- A segunda parte do salário é de 9.140 rublos. (12.000 rublos – 2.860 rublos).
Regra nº 2. O adiantamento é contado pelos dias trabalhados
Na carta, o Ministério do Trabalho afirma que o empregado tem direito ao recebimento do salário da primeira quinzena do mês proporcional ao tempo trabalhado. Ou seja, quantos dias ele trabalhou do dia 1º ao dia 15, por tantos dias ele deverá receber um adiantamento.
Se algum dia ele não trabalhou (esteve de férias, esteve doente), o adiantamento não é acumulado para esses dias.
Regra nº 3. O salário está incluído no adiantamento
Ao determinar o adiantamento, você deve levar em consideração:
- salário (taxa tarifária) de um funcionário por horas trabalhadas
- gratificações por horas trabalhadas, cujo cálculo independe da avaliação do resultado do trabalho do mês como um todo, bem como do cumprimento da norma mensal de jornada de trabalho e das normas trabalhistas (funções trabalhistas)
Por exemplo, o adiantamento incluirá remuneração por trabalho noturno, abonos por combinação de cargos, por qualificação profissional, por tempo de serviço, entre outros.
O Ministério do Trabalho enfatizou que a redução do valor do adiantamento pode ser considerada uma discriminação na esfera trabalhista e uma deterioração dos direitos trabalhistas dos trabalhadores.
Regra nº 4. Os bônus não estão incluídos no adiantamento
O Ministério do Trabalho entende que no cálculo do adiantamento não são considerados:
- bônus com base nos resultados do alcance dos indicadores de desempenho (avaliados com base nos resultados do trabalho do mês)
- pagamentos de indemnizações, cujo cálculo depende do cumprimento da norma mensal de tempo de trabalho e só é possível no final do mês (por exemplo, para horas extraordinárias, para trabalho aos fins-de-semana e feriados não laborais nos termos dos artigos 152.º e 153 do Código do Trabalho da Federação Russa)
Esses pagamentos são calculados mediante apuração final e pagamento do salário do mês. As novas regras estão no artigo “O Ministério do Trabalho alterou o cálculo dos adiantamentos”.
Qual o prazo para emissão do adiantamento e da segunda parte do salário em 2020 (calculadora)
Você pode conhecer as condições de adiantamento e salário gratuitamente no programa “ Bukhsoft on-line" O arquivo pode então ser impresso.O salário tradicionalmente consiste em duas partes, a primeira das quais é chamada de adiantamento. Iremos informá-lo sobre o valor do adiantamento de salários de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa de 2019, bem como como calculá-lo, pagá-lo e pagar impostos corretamente.
De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa de 2019, os empregadores são obrigados a pagar salários aos seus empregados pelo menos semestralmente no dia estabelecido pelos regulamentos trabalhistas internos, acordo coletivo ou de trabalho (Parte 6 do Artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa). Ou seja, os salários devem ser pagos pelo menos 2 vezes ao mês.
Chama-se a primeira parte do salário - referente à primeira quinzena do mês trabalhado antecipadamente.
Diremos qual deve ser o valor do pré-pagamento de salários de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa de 2019 e como calculá-lo.
Atenção! O Ministério do Trabalho alterou as regras de cálculo de salários. Agora precisamos pagar mais aos nossos funcionários. Especialistas do jornal UNP descobriram como calcular os salários agora.
Pagamento antecipado de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa 2019: qual a porcentagem do salário
O Código do Trabalho não contém regras que definam o montante específico do adiantamento em percentagem do salário. No entanto, a Resolução atualmente válida do Conselho de Ministros da URSS de 23 de maio de 1957 nº 566 “Sobre o procedimento de pagamento de salários aos trabalhadores da primeira quinzena do mês” determina que o valor do depósito da primeira metade do mês mês é determinado por acordo entre o empregador e o sindicato no momento da celebração do acordo coletivo, sendo que o valor mínimo do adiantamento não deve ser inferior à tarifa do empregado pelo tempo trabalhado.
Paralelamente, o Ministério do Trabalho, em seu ofício de 03/02/2016 nº 14-1/10/B-660, explicou que na determinação do valor do salário da primeira quinzena do mês, o tempo efetivamente trabalhado pelo empregado ou o trabalho efetivamente executado deve ser levado em consideração.
Acontece que o empregador deve emitir o salário no mínimo semestralmente, fixando o prazo de pagamento do salário a seu critério - escolhendo um percentual do salário ou um valor fixo.
Idealmente o valor do adiantamento de salários de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa de 2019é metade do salário mensal do funcionário, ou seja, 50%.
Regulamento sobre remuneração (fragmento)
Cálculo de adiantamentos salariais em 2019
Assim, como já referimos, o adiantamento é calculado para a primeira quinzena do mês - do 1º ao 15º inclusive. Vamos dar um exemplo de cálculo.
Um exemplo de cálculo de adiantamento salarial para um período totalmente trabalhado
Salário do funcionário - 40.000 rublos. O contrato de trabalho estipula que o adiantamento é pago a partir do tempo efetivamente trabalhado na data do pagamento do adiantamento, mas o dia do pagamento do adiantamento não está incluído no tempo efetivamente trabalhado. Em abril de 2019 - 22 dias úteis, de 1º a 14 - 10 dias úteis. O acumulado pelo tempo real trabalhado foi de RUB 18.181,82. (RUB 40.000/22 dias x 10 dias). O imposto de renda pessoal será de 2.364 rublos. (18.181,82 rublos x 13%). O valor do adiantamento devido em 15 de abril de 2019 é de RUB 15.817,82.
No ofício de 10/08/17 nº 14-1/B-725, o Ministério do Trabalho esclareceu que os empregados têm direito ao recebimento da primeira parte do salário proporcionalmente ao tempo trabalhado. Além disso, o adiantamento deve ser calculado não só a partir do salário, mas também levando em consideração abonos e adicionais que independem do resultado do trabalho do mês.
Na carta comentada, o Ministério do Trabalho manifestou a opinião de que a primeira parte do salário deveria ser paga pelas horas trabalhadas. Tal regra está na Resolução do Conselho de Ministros da URSS nº 566, mas o documento é válido em parte que não contradiz o Código do Trabalho da Federação Russa (carta de Rostrud datada de 09/08/2006 nº 1557–6) . Isso significa que é mais seguro aderir ao parecer do Ministério do Trabalho e contabilizar o adiantamento pelas horas trabalhadas.
Decorre da Resolução nº 566 que o adiantamento deve ser calculado a partir da tarifa, ou seja, a partir de um salário fixo, sem levar em conta remunerações, incentivos e prestações sociais. O Ministério do Trabalho tem opinião diferente. As autoridades acreditam que durante a primeira quinzena do mês o trabalhador tem direito a compensação por trabalho noturno, bem como por trabalho em condições perigosas, subsídios para combinação de cargos, competências profissionais, etc. (carta do Ministério do Trabalho da Rússia datada 18 de abril de 2017 nº 11-4/OOG-718).
Leve em consideração as explicações dos funcionários sobre o pagamento do imposto de renda pessoa física sobre os adiantamentos em 2019. Como reter, inclusive de rendimentos em espécie e quando transferir. Imposto de renda pessoa física antecipado: quando pagar >>
Abonos, acréscimos de horas extras, trabalho em finais de semana e feriados não precisam ser incluídos no cálculo da primeira parte do salário. A empresa calculará esses pagamentos apenas no final do mês e pagará ao funcionário no momento do pagamento final.
Um exemplo de cálculo de adiantamentos de salário para bônus, pagamentos adicionais e trabalho nos finais de semana
A empresa emite a primeira parte do salário no dia 20, e o pagamento final no dia 5. Salário do contador - 42.000 rublos. Em setembro - 21 dias úteis. Horário padrão - 168 horas Salário por dia - 2.000 rublos. (RUB 42.000: 21 dias). No dia 15 de setembro a funcionária trabalhava no período noturno e nos dias 18 e 19 substituiu o caixa. Salário do caixa - 33.600 rublos. Pagamento adicional para turnos noturnos a uma taxa de 20% - 400 rublos. (RUB 42.000: 168 horas × 8 horas × 20%). Para trabalho de caixa a uma taxa de 25% - 800 rublos. (RUB 33.600: 168 horas × 8 horas × 2 dias × 25%). No final do mês, a empresa concedeu um bônus de 5.000 rublos.
Primeira parte. De 1º a 20 de setembro, o funcionário trabalhou 14 dias. Salário - 29.200 rublos. (2.000 rublos × 14 dias + 400 rublos + 800 rublos).
Segunda parte. De 20 a 30 de setembro, dias úteis - 7. Salário - 19.000 rublos. (2.000 rublos × 7 dias + 5.000 rublos).
O administrador pode ser investigado se a empresa pagar menos do que o salário mínimo há mais de dois meses ou não pagar (parte 2 do artigo 145.1 do Código Penal). O gestor pode ser multado, encaminhado para trabalhos correcionais ou até mesmo para a prisão.
Pelo desempenho de funções oficiais por parte do trabalhador, a direção de uma entidade económica deve pagar-lhe uma remuneração, a qual é determinada pelo contrato de trabalho celebrado entre eles. A legislação atual estabelece a obrigação do empregador de pagar salários aos seus empregados pelo menos duas vezes por mês, devendo ser rigorosamente estabelecido o momento desses pagamentos.
As leis federais em nosso país estabelecem o salário mínimo.
Salário mínimo- é o mínimo abaixo do qual não pode ser fixada a remuneração do trabalhador, desde que este tenha trabalhado a totalidade da duração normal do mês de trabalho. Fixar a remuneração abaixo deste nível é uma violação da lei e leva à responsabilização da empresa.
É necessário distinguir entre os conceitos de salário mínimo e nível mínimo de subsistência, determinado pelo custo da cesta de consumo que uma pessoa necessita para atender ao mínimo suas necessidades. Este último indicador é utilizado para avaliar o padrão de vida. Constitui a base para a determinação do salário mínimo.
Deve-se levar em conta que cada região possui seu próprio nível de subsistência, que pode diferir significativamente do salário mínimo. Em regra, é aprovado trimestralmente para diversas categorias de cidadãos. Por exemplo, o custo de vida em Moscou no primeiro trimestre de 2016 foi de 18.530 rublos para a população ativa, 11.428 rublos para aposentados e 14.009 rublos para menores.
O salário mínimo é fixado principalmente para um ano e atualmente é inferior ao nível de subsistência. Mas às vezes esse valor pode mudar ao longo do ano, então o salário mínimo a partir de 1º de julho de 2016 já é de 7.500 rublos, em vez dos 6.204 previamente estabelecidos. Abaixo está o valor dos últimos anos.
Salário mínimo por ano
Como calcular o adiantamento salarial
O atual Código do Trabalho da Federação Russa não define o conceito de adiantamento, ele existia no ato regulamentar anterior. Atualmente, os salários são divididos na primeira parte do mês e na segunda. Embora na prática ainda sejam chamados de adiantamento e salário.
O valor do adiantamento é calculado com base na primeira parte do mês. Ou seja, por mais que uma pessoa tenha trabalhado, ela precisa calcular a remuneração no mesmo valor e pagá-la.
É necessário calcular o número de dias de acordo com a folha de ponto que o funcionário trabalhou no período estabelecido (por exemplo, do 1º ao 15º dia do mês), depois dividir o salário pela duração padrão do mês de trabalho e multiplique pelo número resultante de dias de trabalho.
Se a empresa opera em regime de peça, o adiantamento é determinado pela produção efetiva de produtos acabados (obras, serviços) aos preços vigentes na primeira parte do mês.
Como não há retenção de imposto de renda pessoa física sobre esse valor, o valor do adiantamento é, na verdade, maior que o restante do salário.
Muitas empresas e empregadores individuais pagam a primeira parte da remuneração sob a forma de valores fixos, que por vezes são muito inferiores ao valor estabelecido. Isto também é uma violação do Código do Trabalho da Federação Russa e implica a imposição de multas à organização.
Para a pergunta “ Quanto é o adiantamento salarial?” – vamos responder de forma simples: cada funcionário precisa ser considerado individualmente. Atualmente não existe uma regra de que deva ser de pelo menos 40% do salário total. Pelo algoritmo de cálculo, verifica-se que não deve ser superior a 50% do salário do mês inteiro. Será menor apenas nos casos em que o trabalhador não tenha cumprido as suas funções laborais no prazo estabelecido.
Como calcular a parte principal
A parte principal do salário também é determinada levando-se em consideração o tempo efetivamente trabalhado pelo empregado. Paralelamente, a empresa tem duas possibilidades de cálculo - duas vezes por mês ou uma vez no final do mês, tendo em conta o adiantamento previamente emitido.
Na prática, a maioria dos empregadores utiliza este método, pois ao determinar a parte principal, o agente tributário passa a ser responsável pelo cálculo do imposto de renda pessoa física e das contribuições para fundos extra-orçamentários.
Caso o funcionário tenha salário oficial mensal, é necessário pegar o número de dias úteis da planilha de horas, dividir pelo padrão mensal e multiplicar pelo valor do salário. Quando o funcionário cumpriu suas funções durante todo o mês, o valor do salário será exatamente o mesmo.
Para os horistas, as horas ou dias trabalhados são multiplicados pela tarifa estabelecida. E com salários por peça - a quantidade real de produtos produzidos ao seu custo de produção.
Além da receita principal pelo desempenho de funções diretas, podem surgir receitas adicionais - bônus, licença médica, férias, auxílio financeiro, etc.
Em seguida, é deduzido o imposto de renda pessoa física do valor recebido, levando em consideração todos os benefícios existentes, e a seguir o valor do adiantamento pago anteriormente. Além dos impostos, também podem ser feitos outros tipos de deduções - valores de pensão alimentícia em execução, indenização por prejuízos, reembolso de empréstimos concedidos, deduções voluntárias a pedido do empregado, que também são calculadas com base nos resultados do mês passado.
Como o imposto de renda é retido na fonte principal, seu valor, se nada mais estiver incluído nele, será inferior à primeira parte do salário em pelo menos 13%.
Salário e condições de pagamento antecipado
No início de julho de 2016 foi aprovada uma lei que estabeleceu novos prazos para o pagamento de salários e adiantamentos. Devem ser aplicadas obrigatoriamente a partir de 3 de outubro de 2016, data da entrada em vigor das normas adotadas, ao mesmo tempo que também é necessária a realização de alterações no regulamento interno da empresa.
A data de pagamento do adiantamento e do vencimento deve ser fixada no contrato de trabalho, bem como nos documentos internos (Regulamento remuneratório, regulamento interno, etc.), e não pode ser posterior a 15 dias a contar do final do período para o qual o foi feito o acúmulo.
Importante! Acompanhe os prazos de pagamento dos salários: o adiantamento deve ser emitido de 15 a 30 do mês corrente, e o saldo do salário - de 1º a 15 do mês seguinte. No entanto, não deve haver mais de 2 semanas entre estas duas datas.
Caso o dia designado para o pagamento caia em fim de semana ou feriado, o mesmo deverá ser emitido no dia útil anterior a esta data.
Além disso, a responsabilidade por violação dos prazos de entrega foi reforçada. Além de impor multas pecuniárias maiores aos funcionários, o percentual de compensação monetária para um funcionário é calculado com base em 1/150 da taxa básica do Banco Central para cada dia de atraso.
Tributação e pagamento de impostos
A empresa, como agente fiscal, deve reter o imposto de renda sobre o salário do empregado. Para os empregados residentes, eles são tributados sobre todos os rendimentos recebidos dentro e fora do país, enquanto para os não residentes, apenas os rendimentos recebidos na Rússia.
O Código Tributário da Federação Russa estabelece vários tipos de taxas. Normalmente, aplicam-se taxas de 13% para residentes e 30% para não residentes.
Em 2015, foram adotadas novas regras que determinam as datas de eventos como ocorrência de rendimentos, deduções e prazo para pagamento do imposto de renda pessoa física. O dia em que surge o rendimento sob a forma de salário é o último dia do mês. O valor do imposto acumulado deve ser retido do salário no momento do pagamento. Deve ser transferido para o orçamento o mais tardar no dia seguinte à data do pagamento (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).
Mas o imposto sobre férias e auxílio-doença pode ser pago até o último dia do mês em que foram emitidos. Neste caso, todos esses valores podem ser transferidos para a repartição de finanças em uma única ordem de pagamento.
A empresa é obrigada a calcular e transferir as contribuições sociais a partir dos seus próprios fundos com base no valor dos salários acumulados. Esses incluem:
- Contribuições para o Fundo de Pensões - 22%;
- Contribuições para o fundo médico - 5,1%;
- Contribuições previdenciárias para casos de licença médica ou maternidade – 2,9%;
- As contribuições para a segurança social em caso de lesões dependem da natureza da atividade.
O acúmulo é feito no momento do cálculo do salário do funcionário. Todas essas contribuições devem ser pagas em um único dia - o mais tardar no dia 15 do mês seguinte ao mês do relatório. Caso esse dia caia em fim de semana ou feriado, o prazo será transferido para o próximo dia útil.
É preciso lembrar que todos esses impostos e contribuições são calculados e pagos apenas diretamente do próprio salário. De acordo com a legislação em vigor, a primeira parte do salário, paga pela empresa - um adiantamento, não exige apuração imediata e recolhimento do imposto de renda pessoa física sobre o adiantamento e as contribuições, uma vez que o prazo de apuração para sua apuração é de um mês. É ao final desse período que se determina o seu tamanho total e ocorre a tributação do rendimento e o cálculo das contribuições para os fundos.
Importante! A empresa não tem o direito de pagar antecipadamente o imposto de renda pessoa física, uma vez que deve ser transferido dos rendimentos dos empregados, e não pago com recursos próprios da empresa. Na prática judicial, surgiram situações em que os valores transferidos desta forma não foram reconhecidos pela fiscalização como imposto. Ao mesmo tempo, é possível transferir antecipadamente os prêmios de seguros, uma vez que o prazo para seu pagamento não está vinculado ao momento do pagamento dos salários.
Exemplo de cálculo de adiantamento e salário
A título de exemplo, vejamos como é calculado o adiantamento de salário e principal. Suponha que o gerente do escritório seja Sergeeva M.A. trabalha com um salário de 22.000 rublos. Em julho foram 21 dias úteis, enquanto nos dias 4 e 5 de julho a funcionária gozou 2 dias de licença por conta própria por motivos familiares. Com base nos resultados de seu trabalho, ela recebeu um bônus de 3.000 rublos.
Cálculo do adiantamento
É necessário cumprir a legislação trabalhista e pagar os salários pelo menos 2 vezes ao mês, com intervalo não superior a 14 dias entre os pagamentos. Para calcular, você precisa obter os dados do quadro de horários de 1º a 15 de julho. Entendemos que são 11 dias úteis nesse período, mas a funcionária tirou 2 dias às suas próprias custas.
Para calcular é preciso pegar o salário integral, calcular quanto o funcionário tem direito em cada dia do mês e multiplicar pela quantidade de dias trabalhados.
Fórmula: Salário/número de dias úteis do mês *número de dias trabalhados no período.
Receberemos: 22.000 rublos. /21 dias * 9 = 9.428,57 rublos.
Atenção! Nenhum imposto salarial é pago sobre o pagamento antecipado.
Cálculo da parte principal
- Receberemos: 22.000 rublos. / 21 dias * 19 dias = 19.904,76 rublos.
- Levamos em consideração o adiantamento emitido anteriormente: RUB 19.904,76. – 9.428,57 rublos. =10.476,19 esfregar.
- Levando em consideração o bônus de 3 mil rublos. funcionário acumulou 10.476,19 + 3.000 = 13.476,19 rublos.
- Vamos calcular o imposto de renda pessoa física de 13% sobre todo o salário: 9.428,57 + 13.476,19 = 22.904,76 * 13% = 2.977,62 O pagamento será: 13.476,19 – 2.977,62 = 10.498,57. Neste caso, é necessário ter em conta as deduções fiscais normais do trabalhador, caso este tenha direito a elas. O imposto de renda do empregado deverá ser transferido para o orçamento no dia do pagamento da parte principal do salário ou no dia seguinte.