ก่อนที่จะจัดทำรายงานประจำปี คุณต้องดำเนินการปฏิรูปงบดุลภาคบังคับ ที่นี่เราจะดูที่สาระสำคัญของขั้นตอนดังกล่าวรายการบัญชีใดที่จะสร้างและวิธีการจัดรูปแบบงบดุลใน 1C 8.3 โดยใช้ตัวอย่างของการกำหนดค่า "1C: การบัญชี PROF" รุ่น 3.0.61.47
“การปฏิรูปงบดุล” หมายถึงอะไร
การปฏิรูปงบดุลเป็นการดำเนินการเพื่อตัดกำไร (หรือขาดทุน) ณ สิ้นปีการเงินโดยดำเนินการในสองขั้นตอน:
- บัญชี 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะถูกปิดในบริบทของบัญชีย่อยทั้งหมดที่เปิดในระหว่างปีและจำนวนเงินที่สะสมในบัญชีย่อยเหล่านี้ ในระหว่างปีการเงิน รายการทางบัญชีสำหรับบัญชี 90 และ 91 จะถูกสร้างขึ้นโดยบัญชีย่อยตามเกณฑ์คงค้าง รายได้และรายได้จากการขายจะแสดงในเดบิตของบัญชีย่อย 90.01 และ 91.01 ค่าใช้จ่าย ต้นทุนหลัก ค่าใช้จ่ายในการบริหารและเชิงพาณิชย์ ภาษีมูลค่าเพิ่ม แสดงในเครดิตของบัญชีย่อย 90.02, 90.03, 90.07, 90.08, 91.02 เพื่อกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินทุกเดือน จะใช้บัญชี 90.09 และ 91.09 การปิดบัญชี 90 และ 91 เมื่อปรับปรุงงบดุลต้องปิดบัญชีย่อยทั้งหมดในบัญชี 90 และ 91 โดยไม่มีข้อยกเว้น
- บัญชี 99 “กำไรและขาดทุน” ถูกปิด ในบัญชี 99 ในบริบทของบัญชีย่อย ผลลัพธ์ทางการเงินจะเกิดขึ้นในระหว่างปีด้วยซึ่ง ณ สิ้นปีควรนำมาประกอบกับบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)" การปิดบัญชี 99 เกิดขึ้นครั้งแรกภายในบัญชีย่อย 99.01, 99.02 ถึงบัญชี 99.09 จากนั้นบัญชี 99.09 จะถูกปิดในวันที่ 84.01 หรือ 84.02 ขึ้นอยู่กับลักษณะของผลลัพธ์ทางการเงิน - กำไรหรือขาดทุน
การปฏิรูปงบดุลจะดำเนินการเฉพาะหลังจากที่ธุรกรรมทางธุรกิจหลักทั้งหมดสะท้อนให้เห็นในการบัญชีแล้วเท่านั้น วันที่สำหรับขั้นตอนนี้คือวันที่ 31 ธันวาคม
การดำเนินการการปฏิรูปใน 1C
ใน 1C: การบัญชี การปฏิรูปงบดุลจะดำเนินการโดยเป็นส่วนหนึ่งของการปิดงวดโดยเฉพาะในเดือนธันวาคม ในเดือนธันวาคม เมื่อปิดเดือน ส่วนที่เกี่ยวข้องในเมนู "การดำเนินการ–การปิดรอบระยะเวลา–การดำเนินงานตามปกติ–การปฏิรูปยอดคงเหลือ" จะพร้อมใช้งาน ต่อไปนี้คือลักษณะของกระบวนการก่อนปิดเดือน แต่ก่อนที่ธุรกรรมจะเกิดขึ้น:
การปฏิรูปเป็นการดำเนินการสุดท้ายในรายการการดำเนินการปิดบัญชีเดือนธันวาคม ไม่สามารถดำเนินการได้ในขณะที่การดำเนินการที่สูงกว่าอย่างน้อยหนึ่งรายการยังคงไม่บรรลุผล
หากต้องการดำเนินการปรับยอดดุล ให้ปิดเดือนโดยคลิกที่ปุ่มชื่อเดียวกัน:
การกำหนดค่าจะเปิดตัวอัลกอริธึมสำหรับการคำนวณการดำเนินการตามปกติตามลำดับที่ระบุในแผนภาพ เมื่อการดำเนินการตามปกติแต่ละครั้งเสร็จสิ้น จะมีการเน้นเป็นสีเขียวด้วยชุดธง "ดำเนินการ" - "V"
ผลลัพธ์ของการดำเนินการการปฏิรูปคือรายการบัญชีที่สร้างขึ้น คุณสามารถดูและตรวจสอบได้ในที่ทำงานปัจจุบันโดยใช้คำสั่ง "แสดงธุรกรรม" จากรายการการดำเนินการที่เป็นไปได้ซึ่งเปิดขึ้นโดยคลิกขวาที่บรรทัด "การปฏิรูปยอดคงเหลือ":
ผลการดำเนินงานการปฏิรูปงบดุล
มาวิเคราะห์ว่าธุรกรรมใดเกิดขึ้นหลังจากการปฏิรูปงบดุล การผ่านรายการทั้งหมดแบ่งออกเป็นสองประเภทของการดำเนินงาน - การปฏิรูปงบดุลและการปิดปีและการผ่านรายการจะจัดเรียงเช่นนี้ - การปฏิรูปงบดุลครั้งแรกและการปิดปีแม้ว่าตามตรรกะของการบัญชีลำดับของการดำเนินการจะเป็นอย่างอื่น ทางรอบ. นี่เป็นเพราะเทคนิคในการดำเนินการการปฏิรูปใน PP
ดังนั้นรายการเมื่อปรับปรุงงบดุล:
ตรรกะของการโพสต์นั้นสอดคล้องกับหลักการปฏิรูปที่อธิบายไว้ตอนต้นบทความอย่างสมบูรณ์
การดูธุรกรรมผ่านสถานที่ปิดงวดไม่สะดวกเสมอไป การเข้าถึงธุรกรรมที่สร้างโดยการดำเนินงานประจำได้อย่างรวดเร็วสามารถทำได้ผ่านส่วนที่เกี่ยวข้องในเมนู “การดำเนินการ—การดำเนินงานประจำ—การปฏิรูปยอดคงเหลือ”:
เพื่อความสะดวกในการวิเคราะห์ รายการจะถูกเลือกตามประเภทของการดำเนินการ
เพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการการปฏิรูปถูกต้อง เราจะสร้างรายงานการบัญชีมาตรฐานสำหรับบัญชี 90 และ 91 ก่อน
ยอดคงเหลือสิ้นสุดจะเป็นศูนย์สำหรับแต่ละบัญชีย่อยของบัญชี 90 และ 91 ขั้นตอนแรกของการปฏิรูปเสร็จสมบูรณ์อย่างถูกต้อง
เรามาตรวจสอบสถานะบัญชี 99 กันดีกว่า สำหรับสิ่งนี้เราใช้รายงานมาตรฐานที่คล้ายกัน "การวิเคราะห์บัญชี"
ยอดคงเหลือสุดท้ายเป็นศูนย์สำหรับแต่ละบัญชีย่อยของบัญชี 99
ในตอนต้นของบทความมีการกล่าวถึงบัญชี 99 ถูกปิดไปยังบัญชี 84 หลักการปิดขึ้นอยู่กับลักษณะของผลลัพธ์ทางการเงิน
หากบริษัททำกำไร จะมีการสร้างการผ่านรายการ D 99.09 – K 84.01
หากบริษัทได้รับผลขาดทุน ระบบจะสร้างการผ่านรายการ D 84.02 – K 99.09
มีการทำกำไรที่นี่ ซึ่งแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนจากการวิเคราะห์บัญชี 84
การปิดปีใน 1C 8.2 เป็นการดำเนินการขั้นสุดท้ายก่อนที่จะจัดทำรายงานประจำปี รายการสุดท้ายที่คุณจะทำสำหรับปีคือรายการสำหรับการปฏิรูปงบดุล นั่นคือการปิดปี กระบวนการนี้เป็นแบบอัตโนมัติใน 1C 8.2 โปรแกรมจัดทำบันทึกที่จำเป็นเกี่ยวกับการปฏิรูปอย่างอิสระ ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับการปิดปีใน 1s 8.2 พร้อมคำแนะนำทีละขั้นตอน
อ่านในบทความ:
เมื่อปิดปีใน 1C 8.2 คุณต้องดำเนินการตามขั้นตอนบางอย่าง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง รีเซ็ตยอดคงเหลือในบัญชี 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" หลังจากนั้นคุณสามารถเริ่มปรับปรุงงบดุลและบันทึกกำไรหรือขาดทุนที่ได้รับสำหรับปีที่รายงานได้ ขั้นตอนเหล่านี้ในโปรแกรมมีการดำเนินการใน 5 ขั้นตอน
ขั้นตอนที่ 1: เปิดหน้าต่างการปิดบัญชีรายเดือน
เปิดส่วน "การดำเนินการ" (1) และเลือกลิงก์ "การปิดบัญชีเดือน" (2) หน้าต่างพิเศษ "การปิดเดือน" จะเปิดขึ้น
ขั้นตอนที่ 2 กรอกข้อมูลในช่องที่ต้องกรอก
ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้กรอกข้อมูลในช่อง "องค์กร" (3) และระบุเดือนสุดท้ายของปีที่ปิด เช่น "ธันวาคม 2018" (4) เพื่อให้กระบวนการปิดบัญชีสิ้นปีประสบความสำเร็จ เดือนก่อนหน้าทั้งหมดตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤศจิกายน จะต้องปิดตามลำดับในลักษณะเดียวกัน
ขั้นตอนที่ 3 การตรวจสอบเอกสาร
หากต้องการปิดปีใน 1C 8.2 อย่างถูกต้องคุณจะต้องคำนึงถึงการดำเนินการทั้งหมดที่บันทึกไว้ในโปรแกรมในระหว่างปีตามเอกสารหลัก เอกสารทั้งหมดจะต้องรวมอยู่ในโปรแกรมตามลำดับเวลา หากคุณทำการแก้ไขเอกสาร จำเป็นต้องอัปเดตรายการบัญชีสำหรับเอกสารเหล่านั้น เพื่อให้ขั้นตอนนี้ง่ายขึ้น 1C 8.2 มีลิงก์พิเศษ "ควบคุมลำดับของเอกสาร" (5)
- สีแดง - ลำดับของเอกสารที่นำมาพิจารณาในโปรแกรมใช้งานไม่ได้
- สีเขียว – เอกสารถูกนำมาพิจารณาอย่างถูกต้องในโปรแกรม
หากลิงค์เป็นสีแดงแสดงว่าในโปรแกรมเอกสาร 1C คุณต้องอัปเดตบันทึกทางบัญชี โดยคลิกที่มัน หน้าต่าง "การตรวจสอบลำดับการประมวลผลเอกสาร" จะเปิดขึ้น ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิกปุ่ม "โพสต์เอกสารใหม่" (6):
หลังจากที่โปรแกรม 1C อัปเดตบันทึกทางบัญชีสำหรับเอกสารอย่างต่อเนื่องแล้ว ลิงก์ "ควบคุมลำดับของเอกสาร" จะเปลี่ยนเป็นสีเขียว (7):
ขั้นตอนที่ 4 ปิดท้ายปีใน 1C 8.2
หากต้องการดำเนินการปิดบัญชีสิ้นปีให้เสร็จสิ้น คลิก "ดำเนินการปิดบัญชีสิ้นเดือน" (8)
1C 8.2 จะสร้างการดำเนินการทั้งหมดที่จำเป็นในการปิดเดือนธันวาคมและปีโดยรวมอย่างอิสระ รายการของพวกเขาอยู่ในส่วนที่ 1 - 4 ของหน้าต่าง "การปิดบัญชีเดือน" ตัวอย่างเช่น จะตัดยอดคงเหลือในบัญชี 20, 23, 25, 26 และ 44 ออก และยังสร้างรายการที่จำเป็นในบัญชี 90 และ 91 ด้วย ด้วยเหตุนี้ การดำเนินการทั้งหมดในหน้าต่างนี้จะเป็นสีเขียว การปิดปีใน 1C 8.2 เสร็จสมบูรณ์ หน้าต่างการปิดบัญชีรายเดือนจะมีลักษณะดังนี้:
ขั้นตอนที่ 5 ตรวจสอบการปิดปีใน 1C 8.2 โดยใช้งบดุล
การปฏิรูปงบดุลจัดให้มีการปิดบัญชีย่อยทั้งหมดไปยังบัญชี 90, 91, 99 ณ วันที่ 31 ธันวาคม ไม่ควรมียอดเดบิตหรือเครดิตในบัญชีเหล่านั้น เป็นการดีกว่าที่จะตรวจสอบความถูกต้องของการปิดบัญชีงบดุล ณ สิ้นปีใน 1C 8.2 โดยใช้งบดุล ณ สิ้นปี ยอดคงเหลือสำหรับพวกเขาควรเป็นศูนย์ หลังจากปิดปีและปรับปรุงงบดุลแล้ว งบดุลอาจมีลักษณะดังนี้:
จะสร้างธุรกรรมสุดท้ายของปีได้อย่างไร? จะรีเซ็ตยอดคงเหลือในบัญชี 99 ในโปรแกรมบัญชี 1C 8.3 ได้อย่างไร
เป้าหมายหลักของการปฏิรูปงบดุลคือการสร้างรายการสุดท้ายของปี ได้แก่ เพื่อรีเซ็ตยอดคงเหลือในบัญชี 99 ซึ่งมีการสะสมข้อมูลเกี่ยวกับกำไร (หรือขาดทุน) ในระหว่างปีและโอนจำนวนนี้ไปยังบัญชี 84 “กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)” ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายจึงเกิดขึ้น
ส่วน "การปฏิรูปงบดุล" ใน 1C 8.3 จะปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อปิดเดือน ณ สิ้นปี เช่น ในเดือนธันวาคม (รูปที่ 1) ไม่จำเป็นต้องตั้งค่าเพิ่มเติม
ในบันทึกธุรกรรม เอกสารนี้เป็นเอกสารสุดท้ายสำหรับปีปัจจุบัน (รูปที่ 2)
มาดูสายไฟในส่วนนี้กันดีกว่า เราขอเตือนคุณว่าหากต้องการแสดงรายการธุรกรรม เพียงคลิกส่วนที่ต้องการด้วยปุ่มซ้ายของเมาส์ (รูปที่ 3)
ในตัวอย่างของเรา จำนวนกำไรสะสมสำหรับปี 2558 คือ 757,100.98 kopeck สำหรับการบัญชีและ 946,374.52 รูเบิล ตามภาษี (รูปที่ 4)
ในการตรวจสอบการคำนวณ เราจะใช้โอกาสที่สะดวกที่ปรากฏขึ้นเมื่อแสดงรายการ 1C ใด ๆ โดยคลิกปุ่ม "เพิ่มเติม" คุณสามารถแสดงธุรกรรมทั้งหมดในเอกสารแยกต่างหากได้ ในขณะที่รายการคอลัมน์สามารถปรับแต่งได้ (รูปที่ 5)
การวิเคราะห์การโพสต์แสดงให้เห็นว่ากำไรในตัวอย่างของเราคำนวณอย่างถูกต้อง:
1215000 – 185339 – 70000 - 13286 – (189274) = 757100
ผลต่างในผลลัพธ์ทางการเงินตามการบัญชีและการบัญชีภาษีเท่ากับจำนวนภาษีเงินได้ค้างจ่าย (189,274 รูเบิล)
ยังคงต้องตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชี 90, 91 และ 99 ซึ่งควรเป็นศูนย์ มาสร้างงบดุลสำหรับเดือนธันวาคมกันดีกว่า ดังที่เห็นได้จากรูปที่ 6 ยอดคงเหลือจะเป็นศูนย์จริงๆ การปฏิรูปสมดุลเสร็จสมบูรณ์อย่างถูกต้อง
ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: programmist1s.ru
รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับงบการเงินประจำปี (ปีที่รายงาน) คือปีปฏิทิน - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมรวม ยกเว้นในกรณีของการสร้างการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่และการชำระบัญชีของนิติบุคคล ปี 2558 สิ้นสุดลงแล้วซึ่งหมายความว่าถึงเวลาสรุปงานสำหรับปีรวมถึงการปฏิรูปงบดุลและจัดทำงบการเงินประจำปี
เราเสนอให้พิจารณาร่วมกันและทำความเข้าใจว่าขั้นตอนการปิดปีเกิดขึ้นอย่างไรซึ่งเกี่ยวข้องกับการดำเนินการเพื่อปิดบัญชีผลลัพธ์ทางการเงิน (90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ") และยังพิจารณาขั้นตอนหลักของการปฏิรูปด้วย งบดุล ท้ายที่สุดแม้ว่าในโปรแกรม 1C ขั้นตอนนี้จะดำเนินการด้วยการคลิกปุ่มเมาส์เพียงปุ่มเดียว นักบัญชีจะต้องรู้ว่าตัวเลขมาจากไหนและผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของบริษัทเกิดขึ้นได้อย่างไร
จำเป็นต้องมีการปฏิรูปงบดุลเพื่อกระจายกำไรที่ บริษัท ได้รับในระหว่างปี (หรือตัดขาดทุนที่เกิดขึ้น) และเริ่มต้นปีการเงินใหม่ราวกับเริ่มต้นใหม่ ดำเนินการในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงานและประกอบด้วยการรีเซ็ตยอดคงเหลือของบัญชีผลลัพธ์ทางการเงินให้เป็นศูนย์ จำเป็นต้องปิดบัญชี 90 "การขาย", 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" และ 99 "กำไรและขาดทุน" ในโปรแกรม 1C ขั้นตอนนี้เป็นแบบอัตโนมัติและแสดงถึงการดำเนินการตามปกติ "การปฏิรูปยอดคงเหลือ" ซึ่งสร้างขึ้นด้วยการประมวลผล "การปิดบัญชีเดือน"
ขั้นตอนที่ 1
เราปิดบัญชี 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
บัญชี 90 และ 91 จะต้องปิดทุกเดือนนั่นคือเมื่อสิ้นเดือนแต่ละเดือนจำเป็นต้องเปรียบเทียบการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตในบัญชีย่อยของบัญชี 90 "การขาย" และกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายสำหรับเดือนที่รายงาน ผลลัพธ์ที่ได้จะถูกหักด้วยมูลค่าการซื้อขายสุดท้ายของเดือนจากบัญชีย่อย 90.09 "กำไร / ขาดทุนจากการขาย" ถึงบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน"
ในทำนองเดียวกันบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะถูกปิดในระหว่างปี นักบัญชีจะกำหนดยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นทุกเดือนโดยเปรียบเทียบยอดหมุนเวียนเดบิตภายใต้บัญชีย่อย 91.02 “ค่าใช้จ่ายอื่น” และมูลค่าหมุนเวียนเครดิตภายใต้บัญชีย่อย 91.01 “รายได้อื่น” ผลลัพธ์ที่ระบุ (กำไรหรือขาดทุน) ณ สิ้นเดือนจะถูกตัดออกจากบัญชีย่อย 91.09“ ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” ไปยังบัญชี 99 (รูปที่ 1).
ข้าว. 1. ผลการดำเนินการตามปกติ “ปิดบัญชี 90, 91”
ก่อนการปฏิรูปงบดุล งบดุลสำหรับเดือนธันวาคมจะมีลักษณะดังนี้: (รูปที่ 2).
ข้าว. 2. งบดุลหลังจากดำเนินการตามปกติ
“ปิดบัญชี 90, 91”
สำหรับเดือนธันวาคม เราได้จัดทำรายการต่อไปนี้เพื่อพิจารณาผลลัพธ์ทางการเงิน
Dt 90.09 “กำไร (ขาดทุน) จากการขาย” Kt 99 - 430,169.49 RUB = (รายได้ 1,310,000.00 (บัญชีย่อย 90.01) - 199,830.51 VAT (บัญชีย่อย 90.03) - ต้นทุน 500,000.00 (บัญชีย่อย 90.02) - ค่าใช้จ่ายในการขาย 180,000.00 (บัญชีย่อย 90.08)) ในกรณีนี้เราทำกำไรได้ หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่แสดงในบัญชี 90.02 90.08 ในเดือนธันวาคมเกินมูลค่าการซื้อขายสำหรับเดือนธันวาคมในบัญชี 90.01 องค์กรจะได้รับผลขาดทุนเมื่อสิ้นเดือนและการผ่านรายการจะถูกกลับรายการ: Dt 99 Kt 90.9 สำหรับจำนวนขาดทุนจาก ฝ่ายขาย.
ในทำนองเดียวกัน มีการระบุและโพสต์กำไรจากรายได้อื่น
Dt 91.09 Kt 99 - 42,000.00 ถู = (รายได้อื่น 50,000.00 (บัญชีย่อย 91.01) - ค่าใช้จ่ายอื่น 8,000.00 (บัญชีย่อย 91.02)) หากผลลัพธ์ทางการเงินจากรายได้อื่น (ค่าใช้จ่าย) ขาดทุน เมื่อเปรียบเทียบแล้ว การผ่านรายการจะกลับรายการ: Dt 99 Kt 91.09
ดังนั้นบัญชีสังเคราะห์ 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จึงไม่มียอดคงเหลือ ณ วันที่รายงาน
โปรดทราบว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 248-FZ ลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2013 ได้อนุมัติมาตรา 6 ของมาตรา 6 เวอร์ชันต่อไปนี้ มาตรา 52 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: “ จำนวนภาษีคำนวณเป็นรูเบิลเต็มจำนวน จำนวนภาษีที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกละทิ้ง และจำนวนภาษี 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม”
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เมื่อดำเนินการตามกฎระเบียบ "การคำนวณภาษีเงินได้" ภาษีเงินได้จะคำนวณเป็นรูเบิลเต็มจำนวนและส่วนที่เหลือจากการปัดเศษจะถูกโอนไปยังบัญชี 99.09 "กำไรและขาดทุนอื่น ๆ" การดำเนินการตามปกติ "การปิดบัญชี 90, 91" จะปรับยอดคงเหลือในบัญชี 68.02 "VAT" เป็นรูเบิลทั้งหมดและยอดคงเหลือจะถูกตัดออกจากบัญชี 99.09 "กำไรและขาดทุนอื่น ๆ" (รูปที่ 1).
ขั้นตอนที่ 2
ปิดบัญชี 99 “กำไรขาดทุน”
ต่างจากบัญชี 90 และ 91 บัญชี 99 จะไม่ถูกปิดระหว่างปี ความสมดุลที่เกิดขึ้นนั้นแสดงผลระหว่างกาลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ณ สิ้นปีที่รายงานจำเป็นต้องเปรียบเทียบการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตในบัญชี 99 ยอดเครดิตในบัญชี 99 สะท้อนถึงกำไรสุทธิและยอดเดบิตคงเหลือหมายความว่า ณ สิ้นปีที่รายงานองค์กรประสบความสูญเสีย . หากต้องการปิดบัญชี 99 เราจำเป็นต้องมีการดำเนินการด้านกฎระเบียบ "การปฏิรูปยอดคงเหลือ" (รูปที่ 3).
ข้าว. 3. การดำเนินการกำกับดูแล “การปฏิรูปสมดุล”
เมื่อปิดปีจำเป็นต้องสร้างยอดคงเหลือในบัญชี 84 โดยคำนึงถึงกำไรสุทธิ (ขาดทุนสุทธิ) ของปีที่รายงาน ฉันอยากจะแจ้งให้คุณทราบถึงความจริงที่ว่ารายการการปฏิรูปงบดุลที่เกิดขึ้นจริงนั้นเกิดขึ้นในเดือนมกราคมหรือกุมภาพันธ์ หรือแม้แต่เดือนมีนาคม แต่รายการเหล่านั้นจะต้องลงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน ด้วยเหตุนี้ ข้อความที่ตัดตอนมาจากงบดุลของเราประจำเดือนธันวาคมจะมีลักษณะดังนี้: (รูปที่ 4).
ข้าว. 4. งบดุลหลังการปรับปรุงงบดุล
ขั้นตอนที่ 3
เราสะท้อนถึงการกระจายกำไรสุทธิ
กำไรสุทธิที่ได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงานตามการตัดสินใจของที่ประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมสามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:
- เพิ่มทุนจดทะเบียน
- การจ่ายเงินปันผล
- การชำระคืนผลขาดทุนจากปีก่อน
- การจัดตั้งทุนสำรองขององค์กร
- การจัดตั้งกองทุนเฉพาะกิจ
- การพัฒนาการผลิตขององค์กร เป็นต้น
ลองพิจารณาตัวเลือกแรก - การเพิ่มทุนจดทะเบียนด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิที่ต้องกระจาย เพื่อให้สะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8.3" เราจะใช้เอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" ในแผงด้านบนของเมนู "การดำเนินการ" - "การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง"
ในการเดบิตของรายการเราจะเขียนบัญชีย่อย 84.01 "กำไรที่ต้องกระจาย" ในเครดิต - บัญชีย่อย 80.09 "ทุนอื่น" สำหรับจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน (รูปที่ 5) จากการดำเนินการนี้ ทุนจดทะเบียนเพิ่มขึ้น 377,736.00 รูเบิล ควรจำไว้ว่ารายการในบัญชี 80 จะเกิดขึ้นหลังจากมีการเปลี่ยนแปลงเอกสารประกอบขององค์กรอย่างเหมาะสมเท่านั้น พื้นฐานสำหรับสิ่งนี้คือคำอธิบายสำหรับบัญชี 80, 84 ของคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชี กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
ข้าว. 5. การสร้างเอกสาร “การดำเนินงาน (การบัญชีและการบัญชีภาษี)”
ด้วยเหตุนี้ผู้อ่านที่รัก ได้ดำเนินการขั้นตอนสุดท้ายในการบัญชีของรอบระยะเวลารายงานแล้ว ปีบัญชีจึงปิดลง! และเราสามารถเริ่มสร้างใบแจ้งยอดบัญชี (การเงิน) ได้อย่างปลอดภัย เราหวังว่าคุณจะประสบความสำเร็จในอาชีพการบัญชีที่ยากลำบากของคุณ!