Primarni dokumenti koji potvrđuju otuđenje objekta nematerijalne imovine nakon njihovog besplatnog prijenosa i koji služe kao temelj za odraz u računovodstvu su: 1) akt o otuđenju objekta nematerijalne imovine s privitkom ugovora o donaciji i pisanom porukom (savjet) primateljskoj organizaciji o prihvaćanju ovog objekta za računovodstvo; 2) račun za besplatno ustupljeni predmet nematerijalne imovine. Na temelju akta raspolaganja računovodstvena služba organizacije vrši odgovarajući upis u knjigovodstvenu karticu ustupljenog predmeta (obrazac br. NMA-1) i ovom aktu prilaže navedenu karticu. Prilikom besplatnog prijenosa imovine mora se sklopiti darovni ugovor između organizacije koja prenosi i organizacije primateljice.
Besplatan prijenos nematerijalne imovine
Besplatan prijenos imovine Još jedna prilika za osnivača da pomogne svom poduzeću je besplatno pružanje imovine potrebne za tvrtku.Prema članku 575. Građanskog zakonika Ruske Federacije, u odnosima između komercijalnih organizacija, transakcije darova u vrijednosti većoj od 4.1. Besplatan prijenos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine Iz knjige Nematerijalna imovina: računovodstvo i porezno računovodstvo Zakharyina V R 4.1.
Besplatan prijenos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine 4.2. Besplatan prijenos robe i materijala Iz knjige Sve o pojednostavljenom sustavu oporezivanja (pojednostavljeni sustav oporezivanja) Terekhin R.
S. 4.2. Besplatan prijenos dobara i materijala Osim dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, osnivač može bez naknade prenijeti na svoju tvrtku robu ili materijal za proizvodnju.Za primitak takve imovine neophodno je računovodstveno i porezno knjigovodstvo 4.3.
Računovodstveno evidentiranje nematerijalne imovine nakon njenog otpuštanja iz organizacije
Po završetku postupka otuđenja nematerijalne imovine, njen ostatak vrijednosti, identificiran na računu 04 „Nematerijalna imovina“, otpisuje se na račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“ (podračun 91–2 „Ostali rashodi“). Porezni aspekti. Porezno zakonodavstvo utvrđuje da gubitak od besplatnog prijenosa nematerijalne imovine ne umanjuje poreznu osnovicu poreza na dobit.
Osim toga, prijenos nematerijalne imovine bez naknade također je predmet plaćanja poreza na dodanu vrijednost. PDV se za takav prijenos mora obračunati na tržišnu vrijednost besplatno prenesene nematerijalne imovine.
Kod besplatnog prijenosa nematerijalne imovine, prethodno evidentirane po trošku koji uključuje plaćeni PDV, porezna osnovica se utvrđuje kao razlika između tržišne cijene predmeta prodaje s PDV-om i ostatka vrijednosti predmeta.
Nematerijalna imovina: transakcije
Ovlašteni kapital Pri primitku nematerijalne imovine kao doprinosa temeljnom kapitalu po trošku koji su dogovorili osnivači, a ne prelazi vrijednost utvrđenu od strane neovisnog procjenitelja, vrši se knjigovodstvena knjižba: Dugovni račun 08 – Potražni račun 75 „Obračuni s osnivačima ” Nematerijalna imovina je primljena bez naknade Kada je nematerijalna imovina primljena u organizaciju temeljem darovnog ugovora, generira se knjiženje za njenu tržišnu vrijednost: Dug konta 08 – Dobro konta 98 “Odgođeni prihod” I kao amortizacija nematerijalne imovine imovina obračunava, u iznosu obračunate amortizacije budući prihodi se otpisuju na ostale prihode tekućeg razdoblja: Dug konta 98 – Potraž konta 91 „Ostali prihodi i rashodi“ Nematerijalna imovina primljena po ugovoru o zamjeni Kod stjecanja nematerijalne imovine pod ugovor o razmjeni, svaka strana u transakciji mora odražavati i prodaju svoje imovine prenesene u zamjenu i knjiženje vrijednosti primljene zauzvrat.
Glavbukh-info
A onda, kada se objekt prihvati za računovodstvo, tereti se na računu 04 „Nematerijalna imovina” (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n): Dužni račun 04 – Kreditni račun 08 Kada kod prihvaćanja nematerijalne imovine u računovodstvo, ovo knjiženje se uvijek primjenjuje, ne ovisi o načinu primitka imovine. Potonje utječe samo na transakcije za formiranje početnog troška nematerijalne imovine na računu 08.
Dakle, kod kupnje nematerijalne imovine uz naknadu, knjiženje je obično sljedeće: dugovni konto 08 “Ulaganja u dugotrajnu imovinu” - potražni konto 60 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” Međutim, čak i ako je nematerijalna imovina stečena, knjiženja nisu uvijek ograničeni samo na nagodbe s dobavljačima i izvođačima.
Elektronički časopis "praktičar"
Info
Besplatan prijenos sredstava Ponekad se dogodi situacija kada jedan od osnivača društvu pruži besplatnu financijsku pomoć, a to nije ni zajam niti plaćanje udjela u temeljnom kapitalu. Kako se to može klasificirati 3.5.4. Besplatan prijenos prava vlasništva iz knjige autora 3.5.4.
Slobodan prijenos prava vlasništva Osim svih navedenih mogućnosti, osnivač može društvu darovati svoj udio u temeljnom kapitalu drugog društva.Udio u temeljnom kapitalu društva je imovinsko pravo za osnivača, budući da je ne 3.5.5. Besplatan prijenos vrijednosnih papira Iz knjige autora 3.5.5.
Besplatan prijenos vrijednosnih papira Osnivač može bez naknade prenijeti na društvo vrijednosne papire, npr. mjenice trećih osoba (osobito banaka).
Računovodstvo otuđenja nematerijalne imovine pri njihovom besplatnom prijenosu
Na primjer, ovo se pravilo ne odnosi na isključiva prava na postignuća selekcije i sredstva individualizacije (osobito na nazive robnih marki, robne marke, oznake usluga itd.). Uzimajući u obzir navedeno, od 1. siječnja 2008. godine pravilo o obračunu PDV-a na besplatni prijenos nematerijalne imovine primjenjuje se na onu vrstu nematerijalne imovine koja je stečena nakon 1. siječnja 2008. godine.
a čiji promet nije oslobođen poreza na dodanu vrijednost. Ako organizacija besplatno prenosi nematerijalnu imovinu stečenu nakon 01.01.2008. i oslobođena je poreza na dodanu vrijednost, tada u gore navedenom slučaju neće biti potrebno odražavati operaciju za obračun PDV-a.
Besplatan transfer.
Pažnja
I tada ostatak vrijednosti nematerijalne imovine podliježe otpisu. Knjiženja za njegov otpis ovise o tome kako se predmet raspolaže.
U gornjem primjeru, kada se dobra razmjenjuju za stavku nematerijalne imovine, prodavatelj nematerijalne imovine mora prikazati otuđenje stavke. Pretpostavimo da je njegova imovina također bila uključena u nematerijalnu imovinu, njezin početni trošak bio je 195 000 rubalja, a amortizacija obračunata u trenutku prodaje bila je 19 000 rubalja.
Podsjetimo, imovina se razmjenjuje za robu u vrijednosti od 230.000 rubalja, što će biti prodajna vrijednost nematerijalne imovine. Predstavimo knjiženja za raspolaganje nematerijalnom imovinom i primitak robe u zamjenu u tablici: Operacija Dugovanje računa Knjižno odobrenje Iznos, rub.
Koje su računovodstvene i porezne značajke takve poslovne transakcije?Pokušajmo odmah 5.3. Izdaci za nabavu nematerijalne imovine, kao i stvaranje nematerijalne imovine od strane poreznog obveznika Iz knjige autora 5.3.
Izdaci za nabavu nematerijalne imovine, kao i stvaranje nematerijalne imovine od strane poreznog obveznika. Ove izdatke porezni obveznici priznaju sljedećim redoslijedom: 1) u odnosu na stečenu (koju je stvorio sam porezni obveznik) nematerijalno 3.11. Prijenos nematerijalne imovine u obliku doprinosa u temeljni (temeljni) kapital drugih organizacija Iz knjige autora 3.11. Prijenos nematerijalne imovine u obliku uloga u temeljni (temeljni) kapital drugih organizacija Sukladno Uputama za korištenje Kontnog plana (konto 58 “Financijska ulaganja”) prisutnost i kretanje ulaganja u udjele u udjelima u drugim organizacijama. dionička društva, ovlaštena 4.15.
Prijenos nematerijalne imovine bez naknade drugoj organizaciji za ožičenje
Besplatan prijenos imovine Ako osnivač razumije da zajam koji je mogao dati poduzeću nikada neće vratiti, pogotovo ako se ne radi o novcu, već o materijalnoj imovini, onda se ne treba mučiti s njegovim upisom. Možete to učiniti besplatno 3.5.1. Besplatni prijenos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine Iz knjige autora 3.5.1. Besplatan prijenos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine 3.5.2. Besplatan prijenos robe i materijala Iz knjige autora 3.5.2. Besplatan prijenos dobara i materijala Osim dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, osnivač može poduzeću bez naknade prenijeti robu za promet ili materijal za proizvodnju, ali računovodstveno i porezno knjigovodstvo za primitak te imovine 3.5.3. Besplatan prijenos sredstava iz knjige autora 3.5.3.
PBU 14/2000 utvrđuje popis nematerijalne imovine, koji uključuje prava na izume, industrijski dizajn i robne marke, kao i računalne programe i baze podataka. Poslovni ugled organizacije te izdaci za temeljni i temeljni kapital također se klasificiraju kao nematerijalna imovina. Međutim, da bi se neki objekt klasificirao kao nematerijalna imovina, mora biti ispunjen niz uvjeta: njegov vijek trajanja mora biti duži od 12 mjeseci, organizacija mora imati sve potrebne dokumente koji potvrđuju njezina prava, imati koristi od korištenja nematerijalne imovine u sadašnjost ili budućnost, a također koristiti za vlastite potrebe.
Računovodstvo nematerijalne imovine u 1C predviđa sljedeće operacije:
- Stjecanje i knjiženje nematerijalne imovine;
- Prihvaćanje nematerijalne imovine za računovodstvo;
- Otpis nematerijalne imovine u 1C 8.3;
- Popis nematerijalne imovine.
Stjecanje i knjiženje nematerijalne imovine
Za obračun nabave nematerijalne imovine idite na izbornik “Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina”, zatim “Nematerijalna imovina - Primici nematerijalne imovine”.
Sl. 1
Otvara se elektronički dokument “Primitak nematerijalne imovine”.
sl.2
Kada kliknete gumb "Kreiraj", otvorit će se prozor dokumenta "Primitak nematerijalne imovine (stvaranje)" (slika 3), u kojem morate redom ispuniti sve podatke. Prilikom odabira druge ugovorne strane, ako je s njom sklopljen samo jedan ugovor, njeni podaci se automatski unose.
sl.3
Preostale podatke također ispunjavamo redom. Kada odaberete nematerijalnu imovinu, otvara se izbornik direktorija “Nematerijalna imovina i troškovi istraživanja i razvoja”.
sl.4
Pritisnite gumb "Stvori" i uzastopno ispunite detalje imenika: puni i kratki naziv nematerijalne imovine, grupe objekata itd. (Sl. 5). U retku "Vrsta nematerijalne imovine", 1C računovodstvo vam omogućuje odabir najprikladnije vrste nematerijalne imovine za naš slučaj - Isključiva autorska prava za računalne programe (baze podataka).
sl.5
Također, prilikom kreiranja nematerijalne imovine, odabirom amortizacijske skupine možete odmah odrediti vijek trajanja (slika 6). Stavak 1. članka 258. Poreznog zakona Ruske Federacije daje poreznom obvezniku pravo da samostalno odredi vijek trajanja nematerijalne imovine i uspostavi amortizacijsku skupinu. U našem primjeru odabrali smo petu amortizacijsku skupinu s vijekom trajanja od 7 do 10 godina.
sl.6
Trošak softvera je 300,0 tisuća rubalja. Zatim kliknite “Prođi i zatvori” (slika 7). Napominjemo da je program automatski unio konta nematerijalne imovine 08.05 “Stjecanje nematerijalne imovine”.
sl.7
Registracija ovog dokumenta odražava samo primitak nematerijalne imovine u 1C; prihvaćanje nematerijalne imovine za računovodstvo formalizirano je u zasebnom dokumentu s istim nazivom. U nastavku je snimka zaslona računovodstvenih unosa generiranih prilikom knjiženja dokumenta „Primitak nematerijalne imovine“.
sl.8
Prihvaćanje nematerijalne imovine za računovodstvo
Da bismo izvršili ovu operaciju, prijeđimo na dokument "Prihvaćanje za računovodstvo nematerijalne imovine" pododjeljka "Nematerijalna imovina" odjeljka "Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina".
Sl.9
U prozoru koji se otvori kliknite gumb "Stvori". U skočnom prozoru unesite datum prihvaćanja nematerijalne imovine u računovodstvo (u pravilu je to datum njezine nabave), zatim kliknite na redak "Način primitka". Program pruža širok raspon načina za primanje nematerijalne imovine, uključujući doprinos u temeljni kapital ili primitak prema ugovoru o najmu. U našem primjeru odabiremo "Kupnja uz naknadu".
Sl.11
U kartici “Računovodstvo” potrebno je navesti parametre za obračun amortizacije i odabrati način njenog obračuna (u našem slučaju linearni).
sl.12
Kada zadržite pokazivač iznad retka "Metoda odražavanja troškova amortizacije", 1C vam omogućuje da odaberete jedan od ponuđenih računa za pripisivanje troškova ili, ako je potrebno, sami ga izradite.
sl.13
U našem primjeru odabiremo konto 20.01 “Glavna proizvodnja”. Odredili smo vijek trajanja od 120 mjeseci. Amortizacija nematerijalne imovine u 1C obračunava se od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca ovog dokumenta, nakon provedbe rutinske operacije „Zatvaranje mjeseca“.
sl.14
Također, prilikom preuzimanja nematerijalne imovine na knjigovodstvo potrebno je popuniti karticu “Porezno knjigovodstvo”.
sl.15
U ovoj kartici popunite polja za vrijednost nematerijalne imovine, njen vijek trajanja, kao i postupak uključivanja troška u rashod. U ovom slučaju, program nudi tri načina da to omogućite:
- Uključiti u imovinu koja se amortizira;
- Uključiti u troškove;
- Ne uključivati kao troškove.
Izvođenje ovog dokumenta podrazumijeva sljedeće računovodstvene stavke.
sl.16
Otpis nematerijalne imovine u 1C 8.3
Otpis, kao i prijenos nematerijalne imovine, odražavaju se u 1C sastavljanjem odgovarajućih elektroničkih dokumenata: „Otpis nematerijalne imovine” i „Prijenos nematerijalne imovine” u odjeljku „Nematerijalna imovina”.
Sl.17
Prilikom otpisa nematerijalne imovine korisnik samo treba odabrati vrstu troška, program automatski unosi konto otpisa i samu nematerijalnu imovinu (jer imamo samo jednu).
Sl.18
Klikom na redak “Ostali prihodi i rashodi” otvara se prozor s utvrđenim predlošcima za otpis. Po potrebi je moguće uvesti novu vrstu prihoda ili rashoda. U našem primjeru odabiremo "Ostali neoperativni rashodi i prihodi".
sl.19
Dokument "Prijenos nematerijalne imovine" formalizira činjenicu prodaje nematerijalne imovine trećoj strani, stoga, za razliku od dokumenta "Otpis nematerijalne imovine" (Sl. 20), ovaj dokument sadrži potrebne podatke druge ugovorne strane , brojevi i datumi kupoprodajnog ugovora i sl. popuniti.
Sl.20
Program automatski kreira račune prihoda i rashoda, koji se po potrebi mogu uređivati.
Popis nematerijalne imovine
U općem smislu, inventura je usporedba računovodstvenih podataka s njihovom stvarnom dostupnošću. Prilikom provođenja popisa nematerijalne imovine potrebno je voditi se zahtjevima stavka 3.8 Poglavlja 3 Pravila popisa (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. lipnja 1995.), kao i PBU 14 /2007 “Računovodstvo nematerijalne imovine.”
U standardnim dokumentima programa 1C verzije 8.3 nećete pronaći elektronički dokument "Popis nematerijalne imovine", jer se vjeruje da nematerijalna imovina ne podliježe stvarnom popisu. Ujedno, ako se organizacija odlučila za popis nematerijalne imovine, potrebno je izraditi eksterno izvješće obrasca „Popis nematerijalne imovine (Inv-1a)“ koje se kreira u modu „Konfigurator“ . Izvještaj generira stanja na računu 04 „Nematerijalna imovina“ za sve objekte prihvaćene za računovodstvo.
Tijekom obavljanja financijskih i gospodarskih djelatnosti, organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu besplatno prenijeti ono što posjeduju drugim osobama na temelju darovnog ugovora.
U skladu s člankom 572. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), prema ugovoru o darovanju, jedna strana (donator) besplatno prenosi ili se obvezuje prenijeti imovinu drugoj strani (obdarenik). Prema članku 423. Građanskog zakonika Ruske Federacije, besplatni ugovor je ugovor prema kojem se jedna strana obvezuje pružiti nešto drugoj strani bez primanja plaćanja ili druge protuusluge od nje.
Stavak 2. članka 574. Građanskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje da ako je donator pravna osoba, a vrijednost dara prelazi pet minimalnih plaća utvrđenih zakonom, ugovor o darovanju mora biti sklopljen u pisanom obliku.
Smanjenje ekonomskih koristi organizacije kao rezultat raspolaganja imovinom, u ovom slučaju raspolaganja objektom nematerijalne imovine, u skladu sa stavkom 2. PBU 10/99, odobrenog Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 6. svibnja 1999. „O odobrenju računovodstvenih propisa „Troškovi organizacije“ PBU 10/99" (u daljnjem tekstu PBU 10/99) priznaje se kao trošak organizacije. Štoviše, prema stavku 11. PBU 10/99, troškovi povezani s prodajom, otuđenjem i drugim otpisom imovine osim gotovine, a nematerijalna imovina je takva, priznaju se kao poslovni rashodi organizacije.
Do trenutka besplatnog prijenosa, objekt nematerijalne imovine se u pravilu neko vrijeme eksploatiše. Iznos amortizacije akumulirane tijekom rada objekta otuđenjem objekta nematerijalne imovine prema Kontnom planu otpisuje se u korist računa 04 „Nematerijalna imovina“ u korespondenciji s računom 05 „Amortizacija nematerijalne imovine“. Po završetku postupka otuđenja nematerijalna imovina se otpisuje s računa 04 „Nematerijalna imovina“ na teret računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun 91-2 „Ostali rashodi“.
Prema podstavku 1. stavka 1. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakon Ruske Federacije), u svrhu obračuna poreza na dodanu vrijednost, prijenos vlasništva dobara (rad, usluge) na besplatnoj osnovi priznaje se kao promet dobara (rad, usluge) i podliježe oporezivanju.
Porezna osnovica za prodaju dobara (radova, usluga) bez naknade utvrđuje se u skladu sa stavkom 2. članka 154. Poreznog zakona Ruske Federacije kao trošak tih dobara (radova, usluga), izračunat na temelju cijena utvrđenih na način sličan onom predviđenom u članku 40. Poreznog zakona Ruske Federacije, bez uključivanja PDV-a u njih. U tom slučaju, PDV se mora zaračunati na tržišnu vrijednost nematerijalne imovine prenesene na drugu organizaciju po stopi od 18% na temelju stavka 3. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos obračunatog PDV-a iskazan je u računovodstvu prema Kontnom planu u korist računa 68 „Obračuni poreza i naknada” u korespondenciji, u ovom slučaju, s računom 91 „Ostali prihodi i rashodi”, podračun 91-2 „ Drugi troškovi".
Za potrebe poreznog računovodstva ne uzimaju se troškovi besplatno prenesene imovine (rad, usluge, imovinska prava) i troškovi koje je organizacija napravila tijekom takvog prijenosa, u skladu sa stavkom 16. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije. uzeti u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice poreza na dohodak.
U skladu sa stavkom 4. PBU 18/02, odobrenog Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. studenog 2002. br. 114n „O odobrenju računovodstvenih propisa „Računovodstvo obračuna poreza na dobit“ PBU 18/02 ( u daljnjem tekstu PBU 18/02) prihodi i rashodi koji čine računovodstvenu dobit (gubitak), odnosno uzimaju se u obzir za potrebe računovodstva, ali su isključeni iz porezne osnovice poreza na dobit, utvrđene u skladu s Poglavljem 25. Porezni zakonik Ruske Federacije, kako u tekućem izvještajnom razdoblju tako iu svim narednim izvještajnim razdobljima, obrazac . Odnosno, trajne razlike su razlike između računovodstvenog i poreznog računovodstva koje nikada neće biti otklonjene.
Trošak besplatno prenesene nekretnine, kao i troškovi u vezi s besplatnim prijenosom, upravo su trajne razlike.
Umnožak trajne razlike nastale u izvještajnom razdoblju sa stopom poreza na dobit utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije, koja trenutno iznosi 24%, predstavlja trajnu poreznu obvezu koja se priznaje u izvještajnom razdoblju u kojem je nastala trajna razlika i dovodi do povećanja poreznih plaćanja za porez na dohodak u izvještajnom razdoblju. Pritom se iznos stalne porezne obveze može izračunati na temelju iznosa svih trajnih razlika (za sve prihode i sve rashode) nastalih u pojedinom izvještajnom razdoblju, utvrđenih u analitičkom računovodstvu.
Primjer 1.
Alliance LLC besplatno prenosi na drugu organizaciju računalni program izrađen 2000. godine, evidentiran kao dio nematerijalne imovine. Početna cijena programa je 18.000 rubalja, iznos obračunate amortizacije je 5.550 rubalja. Tržišna vrijednost ovog računalnog programa u trenutku prijenosa je 13.688 rubalja (uključujući PDV od 2.088 rubalja).
Iskoristimo uvjete primjera i odredimo trajnu razliku i trajnu poreznu obvezu. Iznos troškova koji se uzimaju u obzir pri formiranju računovodstvene dobiti premašuje iznos troškova prihvaćenih za potrebe poreza na dobit za 14 538 rubalja (18 000 rubalja – 5 550 rubalja + 2 088 rubalja).
Ovaj višak je stalna razlika, a iznos stalne porezne obveze bit će 14 538 rubalja x 24% = 3 489 rubalja. Taj će iznos povećati porez na dobit organizacije i trebao bi se prikazati u računovodstvenim evidencijama kao zaduženje računa
“1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0) podržava sve osnovne operacije za računovodstvo nematerijalne imovine. O metodologiji računovodstvenog priznavanja nematerijalne imovine pročitajte u materijalu dr. sc. V.V. Priobrazhenskaya (Ministarstvo financija Rusije), objavljeno u BUKH.1S br. 11 na stranici 31. U ovom ćemo članku govoriti o tome kako program uzima u obzir nematerijalnu imovinu stečenu uz naknadu i objekte koje smo sami stvorili, kao i , kako uzeti u obzir troškove izmjene nematerijalne imovine.
Nematerijalna imovina za potrebe obračuna poreza na dohodak priznaje se kao rezultati intelektualne djelatnosti koju je porezni obveznik stekao i stvorio te drugi predmeti intelektualnog vlasništva (isključiva prava na njih), korišteni u proizvodnji proizvoda (obavljanju radova, pružanju usluga) ili za potrebe upravljanja organizacijom na duže vrijeme, odnosno preko 12 mjeseci.
Početni trošak nematerijalne imovine koja se amortizira utvrđuje se kao zbroj troškova njezine nabave ili stvaranja i dovođenja u stanje u kojem je prikladna za uporabu, osim PDV-a i trošarina (3. točka 257. Poreznog zakona). Kodeks Ruske Federacije). Imovina (uključujući nematerijalnu imovinu) s korisnim vijekom trajanja dužim od 12 mjeseci i izvornim troškom većim od 40.000 rubalja priznaje se kao amortizirajuća. (1. stavak članka 256. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Od 1. siječnja 2016. imovina koja se amortizira uključuje (podložno drugim uvjetima propisanim Poglavljem 25. Poreznog zakona Ruske Federacije) objekte čiji izvorni trošak prelazi 100.000 rubalja. (izmjene i dopune unesene su u stavak 1. članka 256., stavak 1. članka 257. Poreznog zakona Ruske Federacije Saveznim zakonom br. 150-FZ od 08.06.2015.). Novi zahtjevi primjenjivat će se na imovinske objekte koji se amortiziraju pušteni u rad od 1. siječnja 2016.
Dakle, nematerijalna imovina, čiji je trošak manji od vrijednosti utvrđene stavkom 1. članka 256. Poreznog zakona Ruske Federacije, ne podliježe amortizaciji, ali se istovremeno uzima u obzir kao rashod (pismo Ministarstvo financija Rusije od 31. kolovoza 2012. br. 03-03-06/1/450, Federalna porezna služba Rusije od 24. studenoga 2011. br. ED-4-3/19695@).
Kako bi sve operacije s nematerijalnom imovinom bile dostupne korisniku "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), mora se uvjeriti da je odgovarajuća funkcionalnost programa omogućena. Funkcionalnost se konfigurira pomoću istoimene hiperveze iz glavnog odjeljka. Na knjižnoj oznaci OS i nematerijalna imovina zastavu treba postaviti Nematerijalna imovina.
Odraz transakcija za nabavu i računovodstvo nematerijalne imovine
Razmotrimo primjer u kojem organizacija stječe isključiva prava na zaštitni znak i prihvaća nematerijalnu imovinu za računovodstvo.Primjer 1
|
Organizacija Andromeda LLC primjenjuje opći sustav oporezivanja, odredbe PBU 18/02 i nije oslobođena PDV-a. U siječnju 2015. Andromeda LLC stekla je ekskluzivna prava na zaštitni znak Planet od treće strane. Prema uvjetima ugovora o otuđenju isključivih prava, trošak isključivih prava na zaštitni znak iznosi 300.000 rubalja. (sa PDV-om - 18%). U siječnju 2015. organizacija je platila naknadu u iznosu od 13.500 rubalja. za državnu registraciju prijenosa isključivog prava prema navedenom ugovoru i paket dokumenata za registraciju prava dostavljen je Rospatentu. Registracija prijenosa isključivih prava dogodila se u veljači 2015. godine. Preostali rok valjanosti isključivog prava na žig je 60 mjeseci. U računovodstvu i poreznom računovodstvu amortizacija nematerijalne imovine obračunava se pravocrtnom metodom. |
Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, zaštitni znak je oznaka koja služi za individualizaciju robe pravnih osoba ili samostalnih poduzetnika, a potvrđena je certifikatom o žigu (1. stavak 1477. Građanskog zakonika Ruske Federacije). . Zaštitni znak ima pravnu zaštitu (klauzula 1, članak 1225 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Do registracije robna marka nije zaštićena robna marka. Nad registriranim žigom nastaje isključivo pravo koje vrijedi deset godina od dana podnošenja prijave patentnom uredu. Dopušten je neograničen broj proširenja. Istekom isključivog prava (u nedostatku zahtjeva za njegovu obnovu), pravna zaštita prestaje (1. stavak članka 1514. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Isključivo pravo na žig može se prenijeti na drugi gospodarski subjekt ugovorom o otuđenju isključivog prava na žigu. Takav ugovor također podliježe obveznoj državnoj registraciji (članci 1232, 1234, 1490 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Porezni zakonik Ruske Federacije klasificira isključivo pravo na zaštitni znak kao nematerijalnu imovinu (3. stavak članka 257. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Podsjećamo da je za potrebe poreznog knjigovodstva način obračuna amortizacije za sve objekte amortizacije postavljen na kartici Porez na dohodak registar informacija Računovodstvena politika(poglavlje Glavni).
Stjecanje nematerijalne imovine u programu evidentira se dokumentom Primici nematerijalne imovine, kojoj se pristupa iz odjeljka OS i nematerijalna imovina(Sl. 1).
Generirati će se sljedeće računovodstvene stavke:
Zaduženje 08,05 Odobrenje 60,01 - za trošak stečenog isključivog prava na žig bez PDV-a; Dug 19.02 Kredit 60.01 - za iznos PDV-a koji je iskazao prodavatelj.
Za potrebe računovodstva poreza na dohodak, odgovarajući iznosi se također bilježe u izvorima Iznos NU Dt I Iznos NU Kt
Za registraciju primljenog računa od prodavatelja morate ispuniti polja Račun br. I iz, zatim pritisnite gumb Registar. Time se automatski stvara dokument Faktura primljena, au obrascu temeljnog dokumenta pojavljuje se hiperlink na izrađeni račun.
Polja dokumenta Faktura primljenaće se automatski popuniti podacima iz dokumenta Primici nematerijalne imovine(slika 2).
Zadana zastavica Odrazite odbitak PDV-a u knjizi kupovine po datumu primitak u ovom slučaju neće utjecati na odbitke PDV-a, budući da će iznos poreza biti uključen u porezne odbitke PDV-a tek nakon što se dugotrajna imovina prihvati za računovodstvo kao nematerijalna imovina (1. stavak članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije ). Da bi se prikazao prikazani iznos PDV-a za odbitak, potrebno je generirati regulatorni dokument Generiranje unosa u knjizi nabave(poglavlje Poslovi -> Redovni PDV poslovi).
Na datum podnošenja Rospatentu dokumenata potrebnih za državnu registraciju prijenosa isključivih prava, iznos plaćene naknade uključen je u početni trošak nematerijalne imovine. Kako bi se prikazala ova operacija, preporučljivo je koristiti standardni dokument računovodstvenog sustava Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge(slika 3). Dokument je dostupan u odjeljku Kupnja.
Kao račun za obračun obračuna s drugom ugovornom stranom možete ostaviti zadani konto 60.01 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” ili možete navesti konto 76.09 “Ostali obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”.
Prilikom popunjavanja polja Računi potrebno je pratiti hipervezu na istoimeni obrazac i navesti (računovodstveno i porezno) konto troškova (08.05 „Stjecanje nematerijalne imovine“), naziv nematerijalne imovine i konto PDV-a.
Za automatsko popunjavanje ovog polja prilikom unosa stavke imenika Nomenklatura U istoimenom informatoru potrebno je postaviti konta knjigovodstva stavki.
Kao rezultat dokumenta Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge računovodstvene stavke i evidencije generirati će se u posebnim resursima za potrebe poreznog računovodstva:
Dug 08.05 Kredit 76.09 - za iznos plaćene carine, uključen u trošak nematerijalne imovine.
Dakle, račun 08.05 će prikupiti sve troškove koji čine početni trošak nematerijalne imovine (267.737 rubalja 29 kopejki).
Nakon upisa prijenosa isključivog prava na žig u veljači 2015. godine, predmet se može uzeti u obzir.
Prihvaćanje žiga za registraciju odražava se u dokumentu Prihvaćanje nematerijalne imovine na upis(poglavlje OS i nematerijalna imovina). Ovaj dokument bilježi konačni početni trošak nematerijalne imovine i njezino prihvaćanje za računovodstveno i porezno računovodstvo. Dokument se sastoji od tri knjižne oznake - Dugotrajna imovina, Računovodstvo I Porezno računovodstvo.
Knjižna oznaka Dugotrajna imovina popunjava se na sljedeći način:
- u polju Vrsta obračunskog objekta prekidač mora biti postavljen u položaj Nematerijalna imovina;
- u polju Nematerijalna imovina potrebno je navesti naziv nematerijalne imovine prihvaćene za računovodstvo - Zaštitni znak "Planet"(odabrano iz imenika Nematerijalna imovina i troškovi istraživanja i razvoja);
- polje Konto dugotrajne imovine popunjava se automatski (08.05);
- u polju Metoda odražavanja troškova amortizacije označava troškovnik i analitiku, koji se biraju iz imenika Načini odražavanja troškova. Sukladno ovoj metodi ubuduće će se generirati računovodstvena knjiženja za amortizaciju.
Na knjižnoj oznaci Računovodstvo Potrebno je ispuniti sljedeće podatke:
- u polju Račun prema zadanim postavkama postavljen je račun 04.01 "Nematerijalna imovina organizacije";
polje Početni trošak (BC) popunjava se automatski klikom na gumb Izračunati; - u polju Način prijema u organizaciju morate odabrati s popisa i navesti vrijednost Kupnja uz naknadu;
- u polju Izračunajte amortizaciju zastava mora biti postavljena;
- u polju Koristan život navedeno je razdoblje u mjesecima za potrebe računovodstva (60 mjeseci);
- u polju Metoda obračuna amortizacije odabire se s popisa i prikazuje se metoda Linearno;
- u polju Račun amortizacije Standardno je postavljen konto 05 “Amortizacija nematerijalne imovine”.
Oznaka se popunjava na isti način Porezno računovodstvo:
- rekviziti Početni trošak (NU), Početni trošak (PR) I Početni trošak (BP) popunjava se automatski klikom na gumb Izračunati(u našem primjeru početni trošak u računovodstvu i poreznom računovodstvu je isti);
- u polju Izračunaj amortizaciju (NU) zastava mora biti postavljena;
- u polju Korisni vijek (NU) naznačeno je razdoblje u mjesecima za potrebe poreznog računovodstva (60 mjeseci);
- u polju Faktor redukcije trebali biste ostaviti zadanu vrijednost (1,00).
Kao rezultat dokumenta Prihvaćanje nematerijalne imovine na upis
Debit 04.01 Kredit 08.05 - za trošak isključivog prava na zaštitni znak.
Dokument Prihvaćanje za računovodstvo nematerijalne imovine, osim kretanja u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu, također stvara unose u periodične registre informacija koje odražavaju informacije o nematerijalnoj imovini.
Od ožujka 2015. zaštitni znak počinje se amortizirati u računovodstvenom i poreznom računovodstvu. Prilikom izvođenja rutinske operacije knjigovodstvena knjiženja i knjiženja generiraju se u posebnim resursima knjigovodstvenog registra za potrebe poreznog knjigovodstva:
Dug 44.01 Kredit 05 - za iznos amortizacije robne marke.
Na kraju njegovog korisnog vijeka, odnosno nakon 60 mjeseci, trošak žiga bit će u potpunosti rashodovan, a njegova preostala vrijednost bit će nula. Ako organizacija želi proširiti ekskluzivno pravo, tada zaštitni znak ne treba otpisivati u računovodstvu. Istodobno, državna pristojba plaćena u vezi s produljenjem roka korištenja zaštitnog znaka može se klasificirati kao tekući troškovi (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. kolovoza 2011. br. 03-03-06/ 1/481).
Samostalno kreiranje objekta nematerijalne imovine
Vrijednost nematerijalne imovine koju je stvorila sama organizacija određuje se kao iznos stvarnih troškova za njihovo stvaranje, proizvodnju (uključujući materijalne troškove, troškove rada, troškove usluga trećih strana, naknade za patente povezane s dobivanjem patenata, potvrde), isključujući iznose poreza koji se uzimaju u obzir kao rashodi u skladu s Poglavljem 25. Poreznog zakona Ruske Federacije (3. stavak članka 257. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Premije osiguranja obračunate na plaće zaposlenika koji stvaraju nematerijalnu imovinu ne smatraju se porezima, pa se moraju uzeti u obzir u početnom trošku takve imovine i otpisati kroz mehanizam amortizacije (pismo Ministarstva financija Rusije od ožujka 25. 2011. broj 03-03-06/1/173) .
Molim Zabilježite, da Građanski zakonik ne sadrži zahtjeve za obveznu registraciju autorskih prava za računalne programe.
Tijekom razdoblja važenja isključivog prava na računalni program ili bazu podataka, nositelj autorskog prava može, na vlastiti zahtjev, registrirati takav program ili takvu bazu podataka kod saveznog izvršnog tijela za intelektualno vlasništvo (članak 1262 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Primjer 2
U svibnju 2015. Andromeda LLC sklopila je ugovor s organizacijom treće strane za pružanje informacijskih usluga u vezi sa softverskim proizvodom koji se stvara. Trošak usluga iznosio je 67 024,00 rubalja. (sa PDV-om - 18%). U lipnju 2015. godine, temeljem naloga voditelja, programski proizvod je primljen u računovodstvo kao nematerijalna imovina. Softver se planira koristiti u proizvodnim aktivnostima.
U kontnom planu programa 1C: Računovodstvo 8 (rev. 3.0) nije predviđen podračun za samostalno kreiranje objekta nematerijalne imovine.
Po potrebi korisnik može samostalno kreirati dodatne podkonte i analitičko-računovodstvene dijelove.
Za akumuliranje troškova za stvaranje predmeta intelektualne djelatnosti (ugovor ili poslovna metoda), preporučljivo je stvoriti poseban podračun, na primjer, 08.13 „Stvaranje nematerijalnih objekata“, gdje treba osigurati analitičko računovodstvo:
- za nematerijalnu imovinu - subconto “Nematerijalna imovina”;
- prema vrsti troškova stvaranja nematerijalne imovine - potkonto “Stavke troškova”;
- po načinima građenja - subconto “Metode građenja”.
Kako bi iznosi obračunatih plaća i premija osiguranja za zaposlenika koji razvija softver bili uključeni u početni trošak nematerijalne imovine i prikazani na zaduženju računa 08.13, potrebno je konfigurirati metode obračuna plaća za računovodstvo i porezno knjigovodstvo.
Stvaranje novog načina za odražavanje plaća u računovodstvu i poreznom računovodstvu vrši se u obrascu Metode obračuna plaća, kojem se pristupa preko istoimene hiperveze iz odjeljka Plaće i osoblje (Imenici i postavke).
Po gumbu Stvoriti otvara se obrazac u kojem je potrebno navesti: naziv načina obračuna plaća zaposlenika koji stvaraju objekt nematerijalne imovine; računovodstveni konto (08.13) i analitika - naziv nematerijalne imovine, troškovna stavka i način izrade (slika 4).
Kreirana metoda obračuna plaća mora se koristiti u dokumentu računovodstvenog sustava Platni spisak(poglavlje Plaća i osoblje).
Kao rezultat provođenja dokumenta za travanj 2015. o zaposleniku S.V. Koshkina će generirati sljedeće računovodstvene stavke:
Dug 08.13 Kredit 70 - za iznos obračunate plaće programera uključenog u kreiranje objekta nematerijalne imovine; Debit 70 Credit 68.01 - za iznos zadržanog poreza na osobni dohodak; Dug 08.13 Kredit 69.01 - za iznos doprinosa Fondu socijalnog osiguranja za socijalno osiguranje; Zaduženje 08.13 Odobrenje 69.02.7 - za iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje; Dug 08.13 Kredit 69.03.1 - za iznos doprinosa za osiguranje FFOMS-u; Zaduženje 08.13 Odobrenje 69.11 - za iznos doprinosa za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja za obvezna osiguranja od NS i PZ.
Za potrebe poreznog računovodstva za porez na dobit, odgovarajući iznosi se također bilježe u izvorima Iznos NU Dt I Iznos NU Kt za račune s oznakom porezno knjigovodstvo (PA).
Prema primjeru, rok za izvršenje radnog zadatka je tri kalendarska mjeseca, pa je potrebno na isti način obračunati plaću za svibanj i lipanj 2015. godine.
Uključivanje informacijskih usluga pruženih u svibnju 2015. od strane treće strane, početni trošak nematerijalne imovine provodi se korištenjem dokumenta računovodstvenog sustava Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge. Dokument se popunjava na isti način kao što je objašnjeno u primjeru 1. Prilikom popunjavanja polja Računi
- račun troškova (08.13 “Stvaranje nematerijalne imovine”);
- naziv nematerijalne imovine - Andromeda Nebula softver;
- stavka troška - Materijalni troškovi;
- način gradnje - Ugovaranje;
- PDV račun.
Iznos NU Dt I Iznos NU Kt):
Zaduženje 08.13 Odobrenje 60.01 - za trošak informacijskih usluga bez PDV-a uključen u trošak izrađenog softverskog proizvoda; Zaduženje 19.02 Odobrenje 60.01 - za iznos PDV-a na kupljene usluge.
Nakon registracije primljeni račun od prodavatelja u obliku dokumenta Faktura primljena trebate ukloniti zadanu zastavu Odrazite odbitak PDV-a u knjizi nabave do datuma primitka kako bi se pridržavali ograničenja utvrđenih stavkom 1. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije. Nakon što se softver prihvati za računovodstvo, odbitak PDV-a može se odraziti u regulatornom dokumentu Formiranje unosa u knjizi nabave.
Do kraja lipnja 2015. godine na kontu 08.13 bit će prikupljeni svi troškovi koji čine početni trošak softvera (slika 5), te se može uzeti u obzir nematerijalna imovina.
Prilikom prihvaćanja nematerijalne imovine za računovodstvo, organizacija samostalno određuje njezin vijek trajanja, koji ne može premašiti vijek trajanja organizacije (članak 25, članak 26 PBU 14/2007). Nematerijalna imovina za koju je nemoguće pouzdano utvrditi vijek trajanja smatra se nematerijalnom imovinom s neograničenim vijekom trajanja. Recimo da pod uvjetima iz primjera 2, organizacija nije mogla pouzdano utvrditi vijek trajanja softvera "Andromeda Nebula", pa je prihvaćen za računovodstvo kao nematerijalna imovina s neograničenim vijekom trajanja. Amortizacija takve nematerijalne imovine se ne obračunava (članak 25, članak 23 PBU 14/2007).
U svrhu oporezivanja porezom na dohodak od isključivog prava autora i drugog nositelja autorskog prava na korištenje računalnog programa, kojem je nemoguće utvrditi vijek uporabe, porezni obveznik ima pravo samostalno utvrditi vijek uporabe, koji ne može biti kraći. od dvije godine (3. stavak članka 257., str. 2. članak 258. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, ispunjavanje dokumenta Prihvaćanje nematerijalne imovine na upis, morate imati na umu da su parametri amortizacije navedeni na karticama Računovodstvo I Porezno računovodstvo, razlikovat će se (slika 6).
Kao rezultat dokumenta Prihvaćanje nematerijalne imovine na upis knjigovodstvena knjiženja i knjiženja će se generirati u posebnim resursima knjigovodstvenog registra za potrebe poreznog knjigovodstva:
Debit 04.01 Kredit 08.13 - za troškove softvera.
Dokument Prihvaćanje nematerijalne imovine na upis također vrši unose u periodične registre informacija koje odražavaju informacije o nematerijalnoj imovini.
Od srpnja 2015. softver se počinje amortizirati samo u poreznom knjigovodstvu. Prilikom izvođenja rutinske operacije Amortizacija nematerijalne imovine i otpis troškova istraživanja i razvoja evidencije se generiraju u posebnim izvorima knjigovodstvenog registra za potrebe poreznog knjigovodstva poreza na dobit:
- Iznos NU Dt 20.01 I Iznos NU Kt 05- iznos amortizacije softvera;
- Iznos VR Dt 20.01 I Iznos VR Kt 05- iskazuju se privremene razlike između računovodstvenih i porezno knjigovodstvenih podataka u iznosu amortizacije softvera.
Počevši od srpnja 2015., mjesečno nakon obavljanja rutinske operacije Obračun poreza na dohodak Priznat će se odgođena porezna obveza.
U vezi s nematerijalnom imovinom s neograničenim vijekom trajanja, organizacija mora jednom godišnje provjeravati postojanje okolnosti koje upućuju na to da se vijek trajanja ove imovine ne može pouzdano utvrditi. Ako takve okolnosti više ne postoje, organizacija određuje korisni vijek ove nematerijalne imovine i metodu njezine amortizacije. Prilagodbe koje nastaju u vezi s tim odražavaju se u računovodstvenim i financijskim izvješćima kao promjene u procijenjenim vrijednostima (klauzula 27 PBU 14/2007). Stoga je moguće podmirenje odgođenih poreznih obveza vezanih uz softver Andromeda.
Oplemenjivanje i poboljšanje nematerijalne imovine
Za nematerijalnu imovinu, za razliku od dugotrajne imovine, ne postoji koncept "modernizacije". Kako u tom slučaju uzeti u obzir troškove, primjerice, ažuriranja (obrade) softvera koji je nematerijalna imovina?
U računovodstvu, u skladu s člankom 16. PBU 14/2007, promjena stvarnog (početnog) troška nematerijalne imovine po kojoj je prihvaćena za računovodstvo dopuštena je samo u slučajevima revalorizacije i umanjenja vrijednosti. Dakle, troškovi povezani s modernizacijom (preinakom, preinakom, poboljšanjem) nematerijalne imovine ne povećavaju njezin početni trošak. Takvi se troškovi moraju uzeti u obzir kao troškovi redovnih aktivnosti (članci 5, 7, 19 PBU 10/99. Prema stajalištu Ministarstva financija Rusije, troškovi koji se odnose na sljedeća izvještajna razdoblja odražavaju se u bilanci kao odgođeni troškovi i podliježu otpisu razumnom raspodjelom između izvještajnih razdoblja na način koji je utvrdila organizacija, tijekom razdoblja na koje se odnose (pismo od 12. siječnja 2012. br. 07-02-06/5).
U poreznom računovodstvu također nije predviđeno povećanje početne vrijednosti nematerijalne imovine zbog poboljšanja (promjene) njezine kvalitete (nije predviđeno ni revaloriziranje (eskontiranje) vrijednosti nematerijalne imovine na tržišnu vrijednost). Troškovi poboljšanja nematerijalne imovine mogu se uzeti u obzir kao ostali troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom sukladno st. 26. ili stavak 49. stavka 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije. U nekim preporukama rusko Ministarstvo financija izražava stajalište da porezni obveznik treba raspodijeliti te troškove u skladu s načelom jedinstvenog priznavanja prihoda i rashoda, dok organizacija ima pravo samostalno odrediti razdoblje tijekom kojeg će priznati te troškove (dopis od 6. studenoga 2012. br. 03-03-06/1/572).
Primjer 3
Za ravnomjernu raspodjelu troškova finalizacije nematerijalne imovine u skladu sa stavom Ministarstva financija, programom je predviđen mehanizam odgođenih troškova za računovodstvene i porezne svrhe.
Primitak rada na preinakama evidentira se dokumentom Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge(slika 7).
Prilikom popunjavanja polja Računi Trebate slijediti hipervezu na istoimeni obrazac i naznačiti (za računovodstvene i porezne svrhe):
- račun troškova (97.21 “Ostali rashodi budućeg razdoblja”);
- naziv odgođenih troškova - Modifikacija softvera "Andromeda Nebula"(odabrano iz imenika Budući troškovi);
- podjela troškova;
- PDV račun.
U obliku elementa imenika Budući troškovi Osim imena, morate ispuniti sljedeće podatke (slika 8):
- vrstu rashoda za porezne svrhe;
- vrsta imovine u bilanci;
- RBP iznos (za referencu);
- postupak priznavanja rashoda;
- datum početka i završetka otpisa;
- analitika obračuna troškova i otpisa troškova.
Što se tiče ulaznog PDV-a, može se odbiti odjednom u punom iznosu u trenutku uzimanja u obzir troškova izmjene nematerijalne imovine, budući da Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži upute o potrebi odbijanja PDV-a u jednakim udjelima .
Kao rezultat knjiženja dokumenta, generirat će se sljedeći računovodstveni unosi (uključujući unose u resursima Iznos NU Dt I Iznos NU Kt):
Dug 97,21 Kredit 60,01 - za trošak rada na modificiranju softvera bez PDV-a; Zaduženje 19.04 Odobrenje 60.01 - za iznos PDV-a na kupljene radove.
Počevši od listopada 2015. nakon obavljanja rutinske operacije Otpis odgođenih troškova trošak radova na preinaci nematerijalne imovine uključit će se u mjesečne troškove u jednakim dijelovima.
JE 1C: SVOJ
Za više informacija o evidentiranju transakcija s nematerijalnom imovinom pogledajte „Imenik poslovnih transakcija” u odjeljku „Računovodstveno i porezno računovodstvo” na
Prijenos nematerijalne imovine (Prodaja nematerijalne imovine).
Dokument “Prijenos nematerijalne imovine” namijenjen je evidentiranju činjenice prijenosa vlasništva nematerijalne imovine.
Prilikom knjiženja dokumenta izvodi se nekoliko operacija:
Dodatna amortizacija za mjesec otuđenja;
Otpis nematerijalne imovine iz registra;
Odraz duga na međusobne obračune.
Dokumenti → Nematerijalna imovina → Prijenos nematerijalne imovine. Napravite novi dokument (Umetni ključ ili gumb “Dodaj”).
U naslovu dokumenta unesite željeni datum (upišite ručno ili pritisnite tipku F4 (pojavit će se kalendar - odaberite željeni datum i pritisnite tipku Enter).
Polje “Organizacija” bit će automatski popunjeno. Ako u programu postoji više tvrtki, tada pomoću gumba “…” ili tipke F4 odaberite željenu organizaciju.
Odaberemo drugu ugovornu stranu (kupca nematerijalne imovine) iz direktorija „Druge ugovorne strane” pomoću gumba „…” ili tipke F4 (ne morate ulaziti u direktorij, da biste to učinili, upišite prva slova druge ugovorne strane ime, pritisnite Enter i odaberite željenu drugu ugovornu stranu). Polje “Ugovor” koje se kreira kada se unese nova druga ugovorna strana bit će automatski popunjeno.
Ako je unaprijed kreiran dokument „Narudžba kupca“ koji je namijenjen formaliziranju prethodnog dogovora s kupcem o namjeri kupnje robe, tada pomoću gumba „…“ ili tipke F4 odaberite traženi dokument iz „Kupci ' Narudžbe” dnevnik dokumenata.
U tabelarnom dijelu dokumenta na kartici “ Nematerijalna imovina"Korištenjem tipke Insert ili tipke "Dodaj" kreirajte novi redak i odaberite nematerijalnu imovinu iz imenika "Nematerijalna imovina" pomoću tipke "..." ili tipke F4.
Stupac „Inv. Kod odabira nematerijalne imovine automatski se popunjava br.
Automatski će se popuniti i stupac “% PDV” - 20% (po potrebi % PDV možete promijeniti tipkom “...” ili tipkom F4).
Dokument pruža mogućnost odabira pozicija u tabelarnom dijelu dokumenta pomoću gumba "Izbor". Klikom na gumb “Odabir” otvara se direktorij “Nematerijalna imovina”. Nakon što odaberete željenu poziciju, dvoklikom ili pritiskom na tipku “Enter” odabrani element premjestite u tabularni dio dokumenta.
Nakon generiranja popisa nematerijalne imovine morate koristiti gumb "Napunite» ® Za popis nematerijalne imovine popuniti tablični dio podacima o nematerijalnoj imovini prema računovodstvenim podacima koji su postojali u trenutku uvođenja dokumenta. Kada kliknete na gumb „Ispuni“, pojavit će se poruka „Prilikom popunjavanja postojeći podaci će se ponovno izračunati! Nastaviti?". Pritisnite gumb "Da".
Automatski će se popuniti stupci “Trošak (BU)” i “Trošak (NU)” - trošak nematerijalne imovine u trenutku prodaje; "Ost. trošak (BU)" i "Rez. trošak (NU)” – rezidualna vrijednost, tj. razlika između nabavne vrijednosti i obračunate amortizacije; “Amortizacija (AC)” i “Amortizacija (NU)” – amortizacija obračunata za cijelo razdoblje poslovanja nematerijalne imovine; “Amort. mjesečno (BU)" i "Amortizacija. mjesečno (NU)” – iznos amortizacije koji se mora obračunati za mjesec u kojem se odražava transakcija prodaje.
Za svaku nematerijalnu imovinu postavljamo prodajnu cijenu (stupac “Iznos”). Stupci “Iznos PDV-a” i “Ukupno” će se automatski popuniti.
Pomoću gumba “…” ili tipke F4 odaberite implementacijsku shemu iz direktorija “Implementacijske sheme”.
Tipkom “…” ili tipkom F4 odaberite poreznu raspodjelu prihoda i rashoda iz mape “Porezna raspodjela imovine i rashoda”.
Na kartici " Dodatno„Polje „Odgovorni“ će se automatski popuniti (ako je potrebno, tipkom „...“ ili tipkom F4 možete promijeniti odgovornu osobu iz imenika „Korisnici“).
Pomoću gumba “…” ili tipke F4 odaberite odjel organizacije u kojem se nematerijalna imovina prodaje iz imenika “Divisions”.
Na kartici " Parametri naseljavanja", po potrebi tipkom "..." ili tipkom F4 iz „Kontnog plana" ponovno biramo konta za obračun obračuna s drugom ugovornom stranom, kao i podatke (konto za obračun obračuna s druga ugovorna strana, konto za obračun obračuna predujmova, PDV konto (nepotvrđeno), PDV konto (porezne obveze)) popunjavaju se automatski iz imenika “Druge ugovorne strane”.
Komisija“ (predsjednik, sastav povjerenstva). Podaci se preuzimaju iz direktorija “Zaposlenici organizacije” (pomoću gumba “...” ili tipke F4). Na kartici „Povjerenstvo“ možete koristiti gumb „Odaberi sastav povjerenstva“ gdje možete unijeti konkretan sastav povjerenstva čiji se potpisi koriste prilikom ispisa dokumenata.
Ako je potrebno, ispunite " Ispis računa" Ovi podaci pojavit će se na ispisanom obrascu. Popunjava se mjesto gdje je dokument sastavljen. Pomoću gumba “…” ili tipke F4 odaberite predstavnika organizacije iz imenika “Fizičke osobe” i ispunite podatke o punomoći.
Knjižimo dokument (gumb "OK").
Pomoću dokumenta možete ispisati akt o otuđenju (likvidaciji) predmeta prava intelektualnog vlasništva u sklopu nematerijalne imovine (standardni obrazac NA-3) i račun.