2018년 7월 30일은 6개월 동안의 DAM을 제출하는 마지막 날입니다. 톰스크 지역 연방세청은 회계사를 위한 전단지를 준비했습니다.
메모는 보험료 납부자에게 가장 큰 어려움을 초래하는 직위에 중점을 두고 있습니다.
보험료 계산은 2016년 10월 10일 N ММВ-7-11/551@ 연방세청 명령에 의해 승인되었으며 보고(계산) 기간 다음 달 30일까지 분기별로 제출됩니다 - 4월 30일, 7월 30일, 10월 30일, 1월 30일.
어떤 섹션을 작성해야 하나요?
개인에게 지불하는 법인 및 개인 기업가가 작성해야 하는 DAM 섹션은 다음과 같습니다.- 제목 페이지;
- 섹션 1 "보험료 납부자의 의무 요약";
- 섹션 1 "의무 연금 보험에 대한 기여금 계산"에 대한 부록 1의 하위 섹션 1.1;
- 섹션 1 "의무 건강 보험에 대한 기여금 계산" 부록 1의 하위 섹션 1.2;
- 섹션 1의 부록 2 "일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험 보험료 계산";
- 섹션 3 "피보험자에 관한 개인정보"
"0" 계산에서는 법인(이사, 관리자, 회장 등)을 대신하여 위임장 없이 행동할 권리가 있는 사람에 대해 개인 데이터에 관한 섹션 3(하위 섹션 3.1)이 작성됩니다.특정 경우에 완료해야 하는 DAM 섹션:
- 조직 또는 개인 기업가가 조기 퇴직 권리가 있는 업무를 수행하는 직원에게 추가 요율로 건강 보험료를 부과하는 경우(2013년 12월 28일자 연방법 N 400-FZ 제30조 1부의 1~18항) , 하위 섹션 1.3.1 - 1.3.2는 섹션 1의 부록 1에 채워져 있습니다.
- 할인된 요율(코드 06)로 기여금을 청구하는 공인 IT 조직은 해당 섹션의 부록 5를 작성합니다. 1;
- 단순화된 세금 시스템을 사용하고 할인된 세율(코드 08)로 기여금을 계산하는 납부자는 섹션 1의 부록 6을 작성합니다.
- 조직이 임시 체류 외국인을 고용하는 경우 섹션 1의 부록 9가 완성됩니다.
섹션 1의 계산이 완료되지 않았습니다.
농민 농장장이 완료해야 하는 DAM 섹션은 다음과 같습니다.
- 제목 페이지;
- 섹션 2 "보험료 납부자의 의무에 관한 요약 데이터 - 농민 (농장) 농장장."
섹션 3 RSV
섹션 3 "개인 정보":3항의 "계산(보고) 기간(코드)"은 제목 페이지의 계산(보고) 기간 값과 일치해야 합니다. "연도" 행의 값에도 유사한 요구 사항이 적용됩니다.
섹션 3에는 SNILS 및 전체 이름 표시기에 대해 동일한 값을 가진 두 개의 시트가 있을 수 없습니다.
계산 시 피보험자의 개인 데이터는 연금 기금에 제출된 SZV-M(SZV-Experience) 양식의 정보에 지정된 데이터와 일치해야 합니다.하위 섹션 3.1에 권장되는 사항:
필수조건 "전체 이름":
- 러시아어 알파벳(키릴 문자)의 대문자(대문자)와 소문자(ё 포함)를 포함할 수 있으며 라틴 알파벳의 대문자(대문자)도 허용됩니다. 라틴 알파벳의 소문자 i, v는 허용되지 않으며 이러한 문자를 첫 번째 또는 유일한 문자로 사용하는 것은 허용되지 않습니다.
- '.' 이외의 숫자나 구두점을 포함할 수 없습니다. (점), “-”(하이픈), “’”(아포스트로피), “ ”(공백);
- 문자 "."를 포함할 수 없습니다. (마침표), “-”(하이픈), “’”(아포스트로피), “ ”(공백)을 첫 번째, 마지막 또는 유일한 문자로 사용합니다. "."의 위치 (점) 기호 “-”(하이픈) 뒤와 두 개 이상의 문자 “.” (마침표), “-”(하이픈), “’”(아포스트로피), “ ”(공백) 또는 이들의 조합은 허용되지 않습니다.
- 세무 당국의 개인 등록 증명서(양식 번호 2-1-회계)에 따라 작성됩니다. "TIN" 세부정보는 "TIN 찾기" 서비스를 사용하여 러시아 연방세청 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.
- 11자리 숫자로 구성되며 XXX-XXX-XXX XX 형식으로 채워집니다. 여기서 X는 0에서 9까지의 숫자 값을 사용합니다. 마지막 두 자리는 공백으로 구분됩니다.
- XX XX XXXXXX 형식으로 채워집니다. 여기서 X는 0에서 9까지의 숫자 값을 취합니다(시리즈와 숫자는 " "(공백) 기호로 구분됩니다.
- 현재 날짜(계산이 완료된 날짜)를 초과할 수 없습니다. 출생 연도 - 1900년 이상.
보고 기간 동안 직원에게 지급이 이루어지지 않은 경우 하위 섹션 3.2가 완료되지 않습니다.
소품 "월":
- 보고 기간의 월 수에 따라 작성해야 합니다. 예를 들어 반기 계산에서는 1, 2, 3개월을 표시할 수 없습니다.
- 월 숫자는 순차적으로 표시되며 반복되어서는 안 됩니다. 예를 들어 반기 보고서에서는 처음 6개월, 그 다음 5개월, 4개월을 표시하는 것이 허용되지 않으며 4, 4, 6개월을 표시하는 것도 허용되지 않습니다.
- 보고 기간의 첫 번째 달과 마지막 달에만 보수를 지급하는 경우 모든 달을 순차적으로 표시해야하며 분기의 두 번째 달에는 0 표시가 표시됩니다.
섹션 1 RSV
하위 섹션 1.1 "의무 연금 보험에 대한 기여금 계산" 및 1.2 "의무 건강 보험에 대한 기여금 계산"비과세 금액, 과세 기준, 보험료, 1.1항의 피보험자 수를 포함한 지급 데이터는 모든 직원에 대한 3항의 데이터와 일치해야 합니다.
"0" 표시기가 있는 계산의 경우 010행 "피보험자 수"는 1로 표시됩니다(즉, 법인을 대신하여 위임장 없이 행동할 권리가 있는 사람).하위 섹션 1.1의 "지급인 요율 코드" 세부 사항은 섹션 3의 "피보험자 범주 코드" 세부 사항과 일치해야 합니다.
기본 관세를 사용하는 납부자에게 권장 - 코드 "01", "02", "03": 납부자 관세 코드 "01", "02", "03"이 피보험자 "NR"의 한 범주 코드에 해당하는 경우, 다음을 나타내는 계산 섹션 1의 부록 1 하나를 작성하는 것이 좋습니다. 위의 지불인 관세 코드 중 하나.할인된 관세를 적용하는 지불자에게 권장됩니다.
모든 직원에 대해 섹션 3의 과세 표준에 대한 비과세 금액을 포함하여 지급에 대한 데이터는 하위 섹션 1.2에 반영되어야 합니다.
예를 들어, 관세 "코드 08"(의무 의료 보험 - 0%)을 사용하면 지불 금액, 비과세 지불 및 과세 기준(030, 040, 050행)에 섹션의 모든 직원에 대한 유사한 지표가 포함되어야 합니다. 3, 계산된 보험료 금액(라인 060)은 0으로 표시됩니다.
섹션 1 "일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험 보험료 계산"의 부록 2를 작성할 때도 동일하게 적용됩니다.
기여도 계산에 특정 지표를 반영하는 방법은 작성 절차에 명시되어 있습니다. 그러나 실제로 지불인은 이 문서에서 질문에 대한 답변을 항상 찾을 수 없는 상황에 직면합니다.
- Natalya Vladimirovna, 이러한 상황에서 어떻게 행동해야 하는지 설명해주세요. 7월에 조직을 다른 세무서로 이전했습니다. 지방자치단체의 OKTMO 코드도 변경되었습니다. 새로운 연방세 서비스에 9개월 동안의 보험료 계산서를 제출할 때 해당 연도 동안 다른 OKTMO 코드가 있었다는 점을 고려하여 두 가지 계산서를 제출해야 합니까(6개월 동안 - 하나의 코드, 3분기 동안 - 또 다른)?
보험료에 대한 두 가지 계산을 제출하고 다른 OKTMO 코드를 표시할 필요가 없습니다. 세무등록지를 변경하는 경우 보험료 계산 시 새로운 사업장에 대한 OKTMO 코드를 즉시 기재해야 합니다.
- 조직은 단순화 된 세금 시스템과 UTII 지불을 결합합니다. 일부 직원은 단순화된 활동에만 참여하고 일부는 귀속된 활동에만 참여합니다. 조직은 모든 직원에게 기본 요율로 기여금을 지불합니다. 두 특별제도의 기여율이 동일하므로 계산서 부록 1과 섹션 3을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?
납부자의 관세 코드는 기여금 계산 섹션 1의 부록 1, 001행에 표시되어 있습니다. 계산 작성 절차는 부록 5에서 가져옵니다.
조직은 두 가지 조세 제도를 적용하므로 기부금 계산을 작성할 때 섹션 1의 두 가지 부록 1을 작성해야 합니다.
- 하나 - 납부자 관세 코드 "02" - 기본 기여율을 사용하는 단순화된 세금 시스템의 납부자용
- 두 번째 - 지불자 관세 코드 "03" - 기본 기여율을 적용하는 UTII 지불자를 위한 것입니다.
동시에 직원, 급여 및 기여 금액을 두 특별 제도로 나누어야 합니다. 그리고 섹션 3은 모든 직원에 대해 작성되어야 합니다. 여기에서 200열의 각 직원에 대해 피보험자 "NR"의 범주 코드를 표시해야 합니다.
각 직원에 대해 섹션 3에 지정된 연금 기여 총액(240행)은 부록 1의 하위 섹션 1.1(단순 세금 시스템 및 UTII 모두)에 지정된 조직 전체의 기여 금액과 일치해야 합니다. , 의무 연금 보험에 대한 기여금이 반영됩니다 ( 061 행).
- 하위 섹션 1.1(의무 건강 보험에 대한 기여) 및 1.2(의무 의료 보험에 대한 기여)에는 개인 수를 나타내는 두 줄이 있습니다. 010 "피보험자 수" 및 020 "지불 보험료가 계산되는 개인 수" .” 그리고 VNiM에 대한 기여금이 계산되는 계산 섹션 1의 부록 2에는 010 "피보험자 수"라는 한 줄만 있습니다. 부록 2의 010행에 몇 명의 직원을 표시해야 합니까? 보고 기간 동안 임금을 지급받고 기여금이 계산된 직원만 해당됩니까? 아니면 보고 분기에 기부금이 발생하지 않은 직원을 포함한 모든 직원이 자비로 (무급) 휴가 중이었습니까?
부록 2의 010행은 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 가입한 총 피보험자 수를 나타냅니다.
부록 1의 하위 섹션 1.1의 010행은 의무 연금 보험 시스템의 총 피보험자 수를 나타냅니다. 예를 들어 조직이 개인과 민사 계약을 체결한 경우 이 행의 표시는 부록 2의 010행과 일치하지 않을 수 있습니다. 결국 GPA에 따른 보수에는 VNiM 보험료가 적용되지 않습니다. GPA가 체결된 개인의 경우 180행 섹션 3에 "2" 기호가 있어야 하며 의무 사회 보험 시스템에 가입되어 있지 않습니다.
따라서 부록 2의 010행에 있는 총 피보험자 수에서 180행의 3항에 표시된 속성 "2"를 가진 사람(피보험자가 아님)은 고려하지 마십시오.
조직과 고용 계약을 체결했지만 보고 분기에 자비로 휴가를 갔던 직원(급여를 받지 못함)은 여전히 의무 사회 보험 시스템에 가입되어 있습니다. 따라서 계산 섹션 1의 부록 2, 010행에서 이를 고려해야 합니다.
- 2017년 1월 10일자 서신 번호 BS-4-11/100@의 연방세무서에서는 필드 040 "번호"의 섹션 3에서 기부금 납부자는 표시하지 않고 정보의 일련 번호를 결정할 권리가 있다고 명시했습니다. 색인. 정보는 전체 조직에 대해 오름차순으로 번호가 매겨져야 합니다. 즉, 숫자는 순서(1, 2, 3 등) 또는 직원의 직원 번호 중 무엇이든 될 수 있습니다.
회계 프로그램은 섹션 3을 직원별로 알파벳순으로 작성합니다. 그리고 1분기 말에 직원이 그만둔 경우 1분기 계산과 달리 반기 계산에서 직원 수는 이미 다릅니다. 이 계산 작성 절차가 허용됩니까? 아니면 1분기에 계산된 수치를 그대로 두어야 합니까? 그러나 번호 매기기는 연속적이지 않습니다(예: 1, 3, 5, 6, 9 등).
수수료 납부자는 정보의 일련번호를 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 가장 중요한 것은 조직 전체에서 번호가 오름차순으로 지정되어야 한다는 것입니다. 지급인이 조직의 회계 시스템에서 직원에게 할당된 고유 계좌 번호를 사용하면 오류가 발생하지 않습니다. 예를 들어 직원 번호가 될 수 있습니다.
이 경우 정보가 수정된 개인의 일련번호는 세무서에 제출된 최초 계산서에 표시된 일련번호와 일치해야 합니다.
따라서 직원이 1분기에 그만둔 경우 보험료 계산 섹션 3에 6개월 동안 새로운 번호를 입력하는 것이 허용됩니다.
2018년 9개월분의 보험료는 10월 30일까지 납부해야 합니다. 기사에는 작성에 대한 권장 사항이 포함되어 있습니다. ERSV 양식과 샘플 양식은 무료로 다운로드할 수 있습니다.
기여도 계산은 BukhSoft 프로그램에서 3번의 클릭만으로 생성될 수 있습니다. 법률의 모든 변경 사항을 고려하여 항상 최신 양식으로 작성됩니다. 프로그램이 자동으로 계산을 작성합니다. 세무서에 보내기 전에 양식은 모든 연방세 서비스 확인 프로그램에 의해 테스트됩니다. 무료로 사용해 보세요:
온라인 기부 보고서
2018년 9개월 보험료 산정 양식입니다.
2018년에 검사관은 2016년 10월 10일자 명령 번호 ММВ-7-11/551@의 양식에 따라 9개월(3분기, 반기) 동안 DAM을 수락합니다.
이 양식은 보고 기간인 2017년 1분기부터 적용되었습니다. 현재 DAM 양식은 아래 창에 표시되어 있으며 다운로드할 수 있습니다.
2018년 9개월간 보고하는 사람
다음과 같은 경제 주체:
- 개인에게 지급되는 보수에 대한 연금, 건강 보험, 장애 및 출산을 위한 사회 보험에 대한 평가된 기여금;
- 이 지불금을 연방세 서비스로 이체했습니다.
연방세 서비스 기부금에 대해 작성된 지불 양식을 다운로드하십시오.
결제 양식을 작성하세요
이러한 조건에서 기부금 납부자는 법인, 개인 기업가, 농민 농장의 수장이며 다음과 같습니다.
- 직원들에게 현금 및 비금전적 임금을 제공했습니다.
- 우리는 업무나 서비스에 대해 GP 계약을 맺은 수행자 개인에게 보수를 지급했습니다.
- 라이선스 비용은 지적 재산권에 대한 독점적 권리를 보유한 개인에게 이전되었습니다.
- 그들은 독점권을 소외시키는 대가로 지적 재산권에 대한 독점권 소유자인 개인에게 돈을 지불했습니다.
2018년 9개월 보험료 계산서 제출 시기
DAM을 세무서에 제출하는 일반적인 마감일은 해당 기간이 끝나는 달의 다음 달 30일까지입니다. 보고가 작성되는 형식(종이 또는 전자)은 마감일에 영향을 미치지 않습니다. 즉, 2018년 9개월분의 보험료 계산서를 늦어도 10월 30일까지 제출해야 합니다.
DAM은 세금 신고 형식 중 하나이므로 신고 마감일을 연기하는 일반적인 규칙이 적용됩니다. 날짜가 주말인 경우 마감일은 다음으로 가장 가까운 근무일로 이동됩니다.
신고 지연에 대한 제재
검사로 인해 법인 또는 개인 기업가의 계정이 "동결"될 수 있습니다.
- 10일 이상 신고가 지연된 경우.
- 검사관의 요청에 따라 지불자가 상환하지 않은 기부금에 대한 부채의 경우.
DAM 제출이 지연되는 경우 벌금이 징수됩니다. 지연되는 매월 기부금 연체액의 5%이지만 연체 금액의 30%를 넘지 않고 1000루블 이상입니다.
9개월치 보험료 계산서는 어떤 양식으로 제출해야 하나요?
2017년 고용 계약을 맺은 평균 직원 수가 25명을 초과하는 법인 및 개인 기업가의 경우 전자적으로 보고해야 합니다. 2017년 평균 직원 수가 25명 이하인 경우 회사 또는 기업가의 자발적인 요청에 따라 DAM을 종이 또는 파일 형식으로 제출할 수 있습니다.
보고는 무엇으로 구성되나요?
표준 RSV 양식은 24장으로 구성되며 다음을 포함합니다.
- 제목 페이지.
- 시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보."
- 섹션 I "기여금 납부자의 의무 요약", 10개의 부록 포함.
- 섹션 II "기부금 납부자의 의무에 대한 요약 데이터-농민 농장 책임자", 1개의 부록이 제공됩니다.
- 섹션 III "피보험자에 관한 개인정보"
일반 법인 및 개인 기업가의 경우 보고는 다음으로 구성됩니다.
- 제목 페이지,
- 섹션 I,
- 부록 1부터 섹션 I까지의 하위 섹션 1.1 및 1.2,
- 섹션 I의 부록 2번,
- 섹션 III.
다만, 개인 기여금 납부자의 신고 구성에 대해서는 구체적인 규정이 있습니다. 표 1에서 이러한 사례를 읽어보세요.
1 번 테이블. 9개월간 보험료 계산은 어떻게 이루어지나요?
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누가 결제하나요? |
추가 보고 시트 |
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개인 - 보고서에 TIN을 표시하지 않은 기업가가 아님 |
시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보" 시트를 작성하세요 |
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농민 농장의 수장 |
계산서를 작성하세요 |
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유해하거나 위험한 환경에서 일하는 직원이 있는 법인 및 개인 기업가 |
신청서 작성 |
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병가, 기타 장애 및 출산 수당이 지급된 경우 |
신청서 작성 |
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법인 또는 개인 기업가가 할인된 비율로 기부금을 받은 경우 |
섹션 I의 부록 5~8번 신청서 작성 |
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추가 사회 보장 기여금이 평가되는 경우:
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섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.4 하위 섹션 1.4를 작성하세요. |
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개인이 개인 사업자로 등록되지 않은 개인, 가계 또는 기타 유사한 서비스에 대한 지불금을 다른 개인에게 양도한 경우 |
섹션 I의 부록 10 신청서 작성 10 |
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법인 또는 개인 기업가가 장애 및 출산을 위한 OSS 기여금을 보수에서 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 또는 무국적자에게 이전한 경우 |
섹션 I의 부록 9 부록 9를 작성하세요 |
보고서 작성 규칙
DAM 등록 규칙은 2016년 10월 10일자 주문 번호 ММВ-7-11/551@에 명시되어 있습니다. 아래 창에서 확인하세요.
제로 보고서를 제출해야 합니까?
최소 한 명의 개인과 고용 또는 GP 계약을 체결한 모든 법인 및 개인 기업가는 "제로" DAM을 세무서에 제출해야 합니다. 이는 직원, 업무 수행, 서비스 수행 계약을 체결한 계약자 또는 유일한 참가자인 총책임자일 수 있습니다.
이러한 조건에서는 보고 기간 동안 개인에게 보상이 발생하지 않았더라도 검사관에게 "0" DAM을 제출해야 합니다. 제로 양식으로 신고하지 않으면 세무 당국은 신고가 기한 내에 제출되지 않은 것으로 간주하여 계정을 차단할 수 있습니다. 검사관의 진행 및 계정 차단 해제에는 시간이 걸리므로 위험을 감수하지 말고 제로 양식을 사용하여 신고하는 것이 좋습니다.
0 보고서에는 다음만 포함됩니다.
- 제목 페이지,
- 섹션 I,
- 섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2,
- 섹션 I의 부록 2,
- 섹션 III.
2018년 9개월분의 보험료에 대한 "제로" 계산 양식은 아래 창에 나와 있습니다. 다운로드할 수 있습니다.
DAM 등록 기본 규칙
RSV를 작성할 수 있습니다.
- 파란색, 보라색 또는 검정색 펜;
- 대문자로.
RSV를 작성할 때 다음을 수행할 수 없습니다.
- 교정제를 사용하여 교정하십시오.
- 보고서를 용지 양면에 인쇄합니다.
- 시트를 고정할 때 문서를 손상시킬 수 있는 구멍을 만드십시오.
비용 표시는 루블과 코펙으로 표시되어야 합니다. 숫자 표시기를 알 수 없는 경우 셀에 0 "0"이 기록되어 채워집니다. 숫자 이외의 표시기가 없으면 셀에 대시가 추가됩니다.
보고서는 프린터로 인쇄할 수도 있습니다.
보험료 계산 9개월: 표지
제목 페이지에서 세무공무원 표시용으로 예약된 필드를 작성할 필요가 없습니다. 나머지 필드는 표 2에 표시된 대로 형식을 지정해야 합니다.
표 2.제목 페이지
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필드 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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수정번호 |
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보고(계산)기간 |
3분기 보험료 계산 - 코드 "33" 다른 경우:
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역년 |
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검사관 등록 증명서에 표시된 회사 또는 기업가의 식별자 |
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세무당국에 제출됨 |
검사 코드 - 3분기 보험료 계산 수신자 |
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위치별 |
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이름/성, 이름, 부칭 |
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OKVED2 코드 |
OKVED2 분류기에 따른 경제 활동 유형 코드 |
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연락 전화번호 |
형식의 전화: "8", 코드, 각 숫자 그룹 사이에 공백이 있는 숫자 |
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정보의 신뢰성과 완전성 |
성명. 및 3분기 보험료 산출서를 제출하는 자의 서명 |
샘플 제목 페이지 디자인은 아래 창을 참조하세요.
9개월간 보험료 계산: 섹션 1
섹션 I에서는 납부해야 하는 의무 보험료 유형에 대한 정보를 제공해야 합니다. 섹션 I의 줄을 채우는 방법은 표 3을 참조하십시오.
표 3. 9개월간 보험료 계산의 첫 번째 섹션
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줄 제목 |
줄 번호 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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OKTMO 코드 |
시 영토의 OKTMO는 OPS, OSS 및 의무 의료 보험에 대한 기여금이 이체되는 검사에 사용됩니다. OKTMO 코드가 8자리이면 올바른 셀에 다음이 필요합니다.
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연금보험료 KBC |
KBK 확인 |
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연금 보험료 납부 |
연초부터 발생주의에 따라 지급되는 OPS 지급 |
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지난 3개월 동안의 OPS 지불 기한 |
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건강보험료 KBC |
KBK 확인 |
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건강보험료 납부 |
연초부터 누적하여 지급하는 의무의료보험료 |
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지난 3개월 동안 매년 의료보험료를 의무적으로 납부해야 함 |
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추가 관세로 연금 보험에 기여하는 KBK |
KBK 확인 |
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추가 요율로 납부하는 연금 보험료 |
연초부터 누적 시 지불해야 하는 추가 관세로 OPS에 지불 |
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지난 3개월 동안 각각 지불해야 하는 추가 관세로 의무 연금 보험에 대한 지불 |
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추가 사회보장 기여를 위한 KBK |
KBK 확인 |
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추가 사회보장 기여금 |
연초부터 누적하여 지불해야 하는 추가 사회보장금 지급 |
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지난 3개월 동안 추가로 납부하는 사회보장 기여금 |
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사회보험료 KBK |
KBK 확인 |
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사회보험료 납부 |
연초부터 발생 예정인 OSS에 대한 지불 |
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지난 3개월 동안의 OSS 지불 기한 |
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사회보험료 초과 지출 |
연초 이후 저축액 기준 사회보험료 초과 지출 |
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최근 3개월간 사회보험료 초과 지출액 |
섹션 I의 샘플 디자인을 보려면 아래 창을 참조하세요.
9개월간 보험료 계산: 1.1항
섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.1에서 연금 기여금에 대한 과세 기준 계산을 제공해야 합니다. 모든 지표는 다음을 반영합니다.
- 연초부터 누적으로;
- 지난 3개월 동안의 합계;
- 지난 3개월 동안 별도로.
하위 섹션 1.1의 형식을 지정하는 방법은 표 4를 참조하세요.
표 4.섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.1
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줄 번호 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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의무 건강 보험에 가입한 총 개인 수 |
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OPS에 보수가 누적된 개인 수 |
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2018년 9월 30일 현재 연초부터 누적된 보수를 받은 020라인의 개인 수는 RUR 1,021,000을 초과했습니다. |
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개인별 보수금액 |
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개인에 대한 모든 과세 대상 보수 |
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2018년 초부터 발생 기준으로 각 개인에 대해 최대 기준인 1,021,000 루블을 초과하는 과세 대상 보수. |
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의무 연금 보험에 대한 기여금 계산 |
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RUR 1,021,000 범위 내에서 개인에 대한 과세 대상 보수에서 OPS에 대한 계산된 지급액입니다. 연초 이후 누적 총액 |
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1,021,000 루블을 초과하는 개인에 대한 과세 대상 보수에서 OPS에 대한 계산된 지급액입니다. 연초 이후 누적 총액 |
섹션 I에 대한 부록 1의 하위 섹션 1.1의 샘플 디자인이 아래 창에 표시됩니다.
하위 섹션 1.2
섹션 I의 부록 1의 하위 섹션 1.2는 의무 의료 보험에 대한 과세 기준 계산을 제공합니다. 모든 지표는 다음과 같이 표시되어야 합니다.
- 연초부터 누적으로;
- 지난 3개월 동안의 총액
- 해당 기간의 마지막 3개월마다 별도로 표시됩니다.
하위 섹션 1.2를 작성하는 방법은 표 5를 참조하세요.
표 5.섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.2
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줄 번호 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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의무의료보험에 가입한 총 개인 수 |
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의무 의료 보험에 대한 보수 기여금이 적립된 개인 수(감소율 0% 포함) |
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개인에 대한 모든 과세 대상 지불 |
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의무 의료 보험에 대한 지불액 계산 |
섹션 I에 대한 부록 1의 하위 섹션 1.2의 샘플 디자인이 아래 창에 표시됩니다.
섹션 1의 부록 2번
부록 2의 행을 첫 번째 섹션으로 형식화하는 방법은 표 6을 참조하십시오.
표 6.섹션 I의 부록 2
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줄 번호 |
등록 방법 |
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파일럿 프로젝트 참여 표시:
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OSS에 따라 보험에 가입한 개인 수 |
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개인에게 과세 대상 지급 |
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각 개인에 대해 연초부터 최대 기준인 815,000 루블까지 누적 총액을 초과하는 과세 대상 지불액입니다. |
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개인에게 과세 대상 지급 |
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제약 라이센스를 보유한 법인 및 개인 기업가의 경우 - 제약 활동에 참여하는 개인에 대한 과세 대상 보수 금액 |
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러시아 국제 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 보수를 지불하는 법인의 경우 - 승무원에게 과세 대상 지불 금액 |
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하위 단락에 명시된 사업 유형에 따라 직원을 고용한 PSN 기업가용. 19, 45-48 단락 2 예술. 346.43 세금 코드 - 직원에 대한 과세 대상 지불 |
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직원에게 보수를 지급하는 법인 및 개인 기업가(EAEU 외부에서 일시적으로 러시아에 체류하는 외국인)는 해당 직원에게 과세 대상 지급금을 받습니다. |
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OSS에서 계산된 지불금 |
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사회 보험 기금을 희생하여 혜택을받는 비용 |
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기금으로부터 받은 혜택비용의 상환 |
섹션 I의 부록 2에 대한 샘플 형식이 아래 창에 표시됩니다.
섹션 3
섹션 III은 의무 건강 보험에 가입한 각 개인에게 발행됩니다. 섹션 III 및 하위 섹션 3.1을 작성하는 방법은 표 7을 참조하세요.
표 7.섹션 3을 작성하는 방법
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줄 번호 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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수정 번호:
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기간 코드:
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제목페이지의 '계산(보고)기간' 항목과 동일 |
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2018 – 제목 페이지 필드 '역년'과 동일 |
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개인정보번호 |
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개인에 관한 정보 제출 날짜 |
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지불금이 발생한 개인의 TIN |
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지불금이 발생한 개인의 SNILS |
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성명. 여권을 가진 개인 |
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여권에 따른 개인의 생년월일 |
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성별 코드:
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신분증 코드 |
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신분증 세부정보(시리즈 및 번호) |
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개인 보험 서명: "1" – 보험에 가입됨 "2" – 보험에 가입되지 않음 |
섹션 III의 하위 섹션 3.1의 샘플 디자인은 아래 창을 참조하세요.
세 번째 섹션의 하위 섹션 3.2는 0이 아닌 보고서에서만 완료됩니다. 여기에는 다음에 대한 정보가 포함되어야 합니다.
- 개인에게 지급;
- OPS에서 발생한 지불금.
섹션 III의 하위 섹션 3.2를 작성하는 방법은 표 8을 참조하세요.
표 8.섹션 3을 작성하는 방법
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줄/열 번호 |
무엇을 표시해야 하는가 |
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올해의 월 수:
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2018년 7월, 8월, 9월의 각 달에 대해 개인에게 지급됩니다. |
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개인에게 과세 대상 지급 |
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GP 계약에 따른 지불 |
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OPS에 대한 지불 |
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개인에 대한 과세 지불금은 연초부터 최대 기준인 1,021,000 루블까지 누적 총액을 초과하지 않습니다. |
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월 번호:
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관세 코드 |
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추가 관세로 의무 연금 보험에 지불금이 발생한 지불금 |
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추가 관세에 따른 지불 |
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최종 금액 |
섹션 III의 하위 섹션 3.2에 대한 샘플 형식이 아래 창에 표시됩니다.
추가 보고 시트
유해하거나 위험한 환경에서 일하는 직원이 있는 법인 및 개인 기업가는 다음을 추가로 작성합니다.
- 섹션 I 부록 1의 하위 섹션 1.3.1:
- 섹션 I에 대한 부록 1의 하위 섹션 1.3.2:
병가 및 기타 장애 및 출산 혜택이 지급된 경우 고용주는 섹션 I의 부록 3과 4를 추가로 작성합니다. 아래 창에는 부록 3의 샘플 디자인이 나와 있습니다.
섹션 I의 부록 4는 2016년 10월 10일자 주문 번호 ММВ-7-11/551@에 규정된 대로 작성되었습니다.
개인 - 보고서에 TIN을 표시하지 않은 비기업가는 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"시트를 추가로 작성하십시오.
농민 농장장은 다음 사항을 추가로 작성합니다.
- 섹션 II:
- 섹션 II의 부록 1:
러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 또는 무국적자에게 보상에서 장애 및 출산에 대한 지급금을 OSS로 이전한 법인 또는 개인 기업가는 섹션 I의 부록 9를 작성하십시오.
- 140행은 060행과 중복되며 납세자의 필요에 따라 건설 및 설치 작업을 수행할 때 실제 비용으로 계산된 세금을 반영합니다.
- 150~160행은 대외 무역 활동과 관련이 있으며 세관에서 납부했거나 관세 동맹 국가에서 러시아로 수입한 상품 비용에 대해 발생한 VAT 금액과 관련이 있습니다.
- 170행에는 보고 분기에 판매가 발생한 경우 수령한 대출금에 대해 이전에 발생한 VAT 금액을 표시해야 합니다.
- 180행은 세무 대리인이 작성하며 섹션 2의 060행에 표시된 VAT 금액을 포함합니다.
모든 법적인 이유로 공제액을 더한 결과는 190행에 기록되며, 200행과 210행은 110gr.5행과 190gr.3행 사이의 산술 연산을 수행한 결과입니다.
VAT 세금 신고서 섹션 3의 부록 1을 작성하는 방법
섹션 3 납세자가 법에서 정한 세율에 따라 납부/환급 가능한 세금을 계산하는 VAT 신고의 주요 섹션은 회계사 사이에서 가장 많은 질문을 제기합니다. 단면선을 순차적으로 채우는 방법은 다음과 같습니다.
- 010-040행은 해당 세금 및 정산 세율에 따라 각각 과세되는 판매 수익 금액(배송 기준)을 반영합니다.
이 줄에 기록된 금액은 계정 90.1에 기록되고 소득세 계산에 표시되는 소득 금액과 동일해야 합니다. 신고서의 지표에 불일치가 발견되면 재정 당국은 설명을 요청할 것입니다.
- 페이지
050은 조직이 복잡한 회계 자산으로 매각되는 특별한 경우에 채워집니다.
VAT 신고서 섹션 3의 부록 1을 작성하는 예
중요한
050행은 코드 259조 4항(2009년 1월 1일까지 - 코드 259조 2항 2항)에 따라 부동산 감가상각 시작일을 나타냅니다. 이 줄에 표시된 연도는 080행의 1열 첫 번째 줄에 표시된 연도와 일치해야 합니다.
39.12. 060행은 2006년 1월 1일부터 회계 데이터에 따라 시운전 날짜의 세액을 제외한 자산 가치를 반영합니다. 39.13. 070행에는 신고서에 따라 부동산에 대한 공제가 허용되는 세액이 반영됩니다.
39.14.
080행의 1열은 달력 연도를 반영합니다. 080행 1열의 첫 번째 줄은 세무 회계 데이터에 따라 해당 부동산에 대한 감가상각이 시작된 연도를 나타냅니다. 080행의 1열에는 달력 연도가 오름차순으로 표시됩니다.
부가가치세에 대한 세금 신고 - VAT
050행에는 2006년 1월 1일부터 회계 데이터에 따른 시운전 날짜의 세액을 제외한 고정 자산 비용과 현대화(재건) 작업 비용이 반영됩니다. 러시아 연방 영토에서 구매했거나 러시아 연방 영토 및 기타 관할권으로 수입된 해양 선박, 내륙 항해 선박, 혼합(강-해상) 항해 선박, 항공기 및 엔진과 관련하여 이 라인은 2015년 1월 1일부터 회계 데이터에 따른 시운전 날짜의 세액을 제외하고 고정 자산 비용과 현대화(재건) 작업 비용을 반영합니다.
(2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 의해 개정됨 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.12.
VAT 신고서를 작성하는 방법
섹션 2 이 섹션은 이 지위를 가진 각 조직의 세무 대리인이 작성해야 합니다. 이들은 VAT를 납부하지 않는 외국 파트너, 지방자치단체의 임대인 및 판매자일 수 있습니다.
주목
각 거래상대방에 대해 섹션 2의 별도 시트가 작성되며 여기에 이름, INN(있는 경우), BCC 및 거래 코드가 표시되어야 합니다. 압수된 물품을 재판매하거나 외국 파트너와 무역 거래를 수행할 때 세무 대리인은 섹션 2의 080-100 행(선적 금액 및 선불로 수령한 금액)을 작성합니다.
세무 대리인이 지불해야 하는 총액은 080 및 090 행에 입력된 값을 고려하여 060행에 반영됩니다. 실현된 선지급금(100행)에 대한 세금 공제 금액은 최종 VAT 금액을 줄입니다.
등록
2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.16. 070 행의 4 열에는 고정 자산 예산에 대한 복원 및 지불과 부록 1이 편집되는 연도의 현대화 (재건) 작업에 대한 세금 금액이 반영됩니다.
지정된 금액은 다음과 같이 계산됩니다. 060행에 표시된 금액(지표)의 1/10에 부록 1이 편집되고 100으로 나누어지는 연도에 대한 070행 3열의 지표를 곱합니다. (개정됨) 2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.17. 부록 1이 작성된 연도에 해당하는 라인 070의 4열에 반영된 세금 금액은 해당 연도의 마지막 세금 기간에 대해 작성된 신고서 섹션 3의 080행으로 이전됩니다. (수정됨)
선불금이 당좌 계정에 "들어간" 후 5일 이내에 판매가 발생하는 경우 이 금액은 신고서에 수령한 선불금으로 표시되지 않습니다. 섹션 3에서는 VAT 금액을 입력해야 합니다. Art. 170 세금 코드 3항의 요구 사항을 세금 기록에 복원해야 합니다. 이는 이전에 특별 제도의 사용, VAT 면제 등의 우대 근거로 세금 공제로 신고된 금액에 적용됩니다.
복원된 세액은 080행에 총계로 반영되며 090행과 100행에 사양이 지정됩니다. 105-109행에는 보고 기간 동안 회계에서 VAT 금액 조정에 대한 데이터가 입력됩니다.
이는 경감세율을 잘못 적용하거나, 거래를 비과세로 잘못 분류하거나, 영세율을 확인할 수 없는 경우일 수 있습니다.
이 줄은 현대화(재건) 작업을 포함하여 고정 자산이 회계 데이터에 따라 운영된 일, 월 및 연도를 나타냅니다. (2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 따라 개정됨 N ММВ-7-3/)(참조.
이전 판의 텍스트) 39.10. 040행은 코드 259조 4항에 따른 고정 자산 감가상각 시작일과 현대화(재건) 작업 시작일을 반영합니다. 040행에 표시된 연도는 070행 1열의 첫 번째 행에 표시된 연도와 일치해야 합니다.
(2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 의해 개정됨 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.11.
VAT 신고서 부록 1~섹션 3 샘플
010~060행의 데이터는 10년 동안 동일한 지표로 채워집니다. (2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 의해 개정됨 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.7. 010행은 고정자산 객체의 이름을 나타냅니다. (2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 의해 개정됨 N ММВ-7-3/) (이전 판의 텍스트 참조) 39.8.
020행은 이 절차의 부록 1에 따라 고정 자산 및 현대화(재건) 작업에 대한 거래 코드를 반영합니다. (2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 명령에 따라 개정됨 N ММВ-7-3/)(참조.
이전 판의 텍스트) 39.9. 030행은 현대화(재건) 작업과 관련된 것을 포함하여 고정 자산의 시운전 날짜를 반영합니다.
정보
010행은 속성의 이름을 나타냅니다. 39.8. 020행은 부동산의 실제 위치에 대한 우편 주소(우편번호, 본 절차의 부록 2에 따른 러시아 연방 주체의 코드, 지구, 시, 지역(마을, 마을 등))를 반영합니다. , 거리(도로, 차선 등), 집(부동산) 번호, 건물(건물) 번호, 아파트(사무실) 번호).
39.9. 030행은 이 절차의 부록 1에 따라 부동산 객체에 대한 거래 코드를 반영합니다. 39.10. 라인 040은 회계상 감가상각을 계산하기 위해 부동산이 운영된 날짜(회계 데이터에 따라 부동산이 운영된 일, 월, 역년)를 반영합니다. 39.11.
이 경우 납세자에게 제시된 세액은 다음과 같이 복원 대상이 됩니다. - 계약자가 부동산(고정 자산)의 자본 건설을 수행하는 경우; — 부동산을 구매할 때(항공기, 해상 선박, 내륙 항법 선박 및 우주 물체 제외) — 건설 및 설치 작업을 위해 기타 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 - 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산한 VAT 금액입니다. 고정 자산은 예외입니다. - 완전히 감가상각된 자산입니다. - (또는) 해당 납세자를 위해 해당 서비스를 운영한 지 최소 15년이 지났습니다.
보험료 계산은 세 부분과 부록으로 구성됩니다. 섹션 1, 특히 부록 3을 작성할 때 가장 많은 어려움이 발생합니다. 회사는 계산의 이 부분을 발생 기준으로 작성합니다. 2019년 보험료 계산 섹션 1의 부록 3을 작성할 때 회계사가 직면하게 되는 모든 상황을 자세히 살펴보겠습니다.
2019년 보험료 계산 섹션 1의 부록 3에 표시된 내용
2019년 보험료 계산 섹션 1의 부록 3에는 의무적 사회보험, 즉 누적 혜택을 위한 비용이 반영되어 있습니다. 부록 3의 보험 기간 계산 열은 발생 총액으로 채워지며 보고 기간은 분기입니다.
보험료 계산의 이 부분에는 일시적 장애가 발생한 경우 직원에 대한 정보가 포함됩니다.
- 병가,
- 모성 관련(임신 및 출산, 출산, 육아 등),
- 러시아 연방 영토에 거주하는 외국인 및 무국적자의 일시적 장애에 대한 지급(유라시아 경제 연합 시민 제외).
따라서 회사에 이러한 유형의 혜택을 받는 직원이 없는 경우 섹션 1의 부록 3을 작성하지 않습니다.
2019년 보험료 계산 작성에 대한 일반 권장사항
값은 반올림하지 않고 루블과 코펙으로 표시됩니다.
양적 또는 요약 지표가 없으면 0을 표시하고, 그렇지 않은 경우에는 대시를 표시합니다.
작성 절차는 2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551@ 러시아 연방세청의 명령에 따라 결정됩니다.
발생 기준에 따른 보험료 계산시 부록 3을 작성하는 방법
예를 들어 보험료 계산 계산식 1의 부록 3을 누적 합계로 한 줄씩 작성해 보겠습니다.
2019년 3분기에 Alpha LLC에서 다음과 같은 사건이 발생했습니다.
- 직원 Mikhailov G.V. 저는 2019년 8월에 10일간 병을 앓았는데, 이는 근로불능력증명서로 확인되었습니다. 사회 보험 기금의 지불 금액은 10,312.40 루블입니다.
- 직원 Nikitina A.S. 2019년 7월부터 1.5세까지의 첫 아이를 돌보기 위해 휴가 중입니다. 지불 금액은 RUB 37,406.10입니다.
- 직원 Sychev Yu.M. RUB 260,750.00의 유급 출산 수당. 2019년 7월
- 직원 Stepanova E.V. 613.14 루블의 급여 혜택. 2019년 9월 임신초기 등록과 관련하여
부록 3 작성 절차:
- 먼저 우리의 예에서는 연방 예산에서 지원되는 혜택이 없다는 점을 분명히 하겠습니다.
따라서 계산의 열 4는 채워지지 않습니다. 모든 곳에서 0.00을 표시합니다.
- 근무 무능력 증명서에 대한 정보를 표시합니다.
이렇게 하려면 010-021행을 채우십시오.
저희 직원은 레지던트이고 본업에 근무하고 있으므로 010행만 작성해 드립니다.
1열에는 1, 2열에는 일수, 총 10일이 표시됩니다.
- 030-031행에는 출산 혜택에 대한 데이터가 기록되어 있습니다.
1열은 1건을 나타내고,
2열 - 혜택 수, 즉 1을 나타냅니다.
3열에 금액을 입력합니다.
- 040행 - 임신 초기에 등록한 여성을 위한 혜택입니다. 2열과 3열에 각각 1과 613.14의 금액을 표시합니다.
050행 - 출생 시 혜택이 없었으므로 작성하지 않습니다.
- 060-062행 - 보육 혜택에 대한 데이터를 계산합니다. 부록 3의 모든 데이터는 발생 기준으로 작성된다는 점을 잊지 마십시오.
1열 060-061행 - 1건.
2열 060-061 행 - 발생 기준으로 지급되는 혜택 수, 총 3개.
3열 060-061행 - 검토 중인 기간에 대한 혜택 금액입니다.
- 섹션 1의 부록 3에 있는 070-090행 - 작성하지 마십시오.
- 청구 보고 기간 동안 100행에 보험료 총액을 계산합니다.
10,312.00 + 260,750.00 + 613.14 + 37,406.10 = 309,081.64 루블.
부록 3의 110행은 설정된 지급 기한을 놓치지 않은 마지막 달을 제외하고 누적 및 미지급 혜택의 경우 작성됩니다.