1. darbība. Nosakiet likmes un priekšrocības
Kopumā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteiktas šādas maksimālās nodokļu likmes:
- Pamatlīdzekļiem, kuru gada vidējās izmaksas aprēķina, pamatojoties uz uzskaites (atlikušo) vērtību - ne vairāk kā 2,2%(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. panta 1. punkts);
- Īpašumam ar kadastrālo vērtību – ne vairāk kā 2% no 2016. gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. panta 1.1. punkts).
Tā kā nodokļa likmi nosaka Krievijas Federācijas subjekta tiesību akti, jums ir jānoskaidro jūsu reģionā noteiktā likme.
Veicam atbilstošos iestatījumus programmā 1C 8.3 Accounting 3.0. Dodieties uz sadaļu Katalogi:
IN Katalogi atvērts Īpašuma nodoklis — likmes un priekšrocības:
Pēc noklusējuma 1C 8.3. atvērtajā logā jau ir iestatīts datums un nodokļa likme. Bet jūs varat mainīt datus šajā rindā vai pievienot jaunus.
Ja organizācija piemēro maksimālo likmi 2,2% un tai nav nodokļu atvieglojumu atbrīvojuma, likmes samazinājuma vai nodokļa summas samazinājuma veidā, tad rindā jāmaina tikai datums. Uzstādīšana attiecas uz:
Ja organizācija piemēro minētos nodokļu atvieglojumus, tad ar izvēles rūtiņu jānorāda, kādu pabalstu organizācijai ir tiesības pieteikties, aizpildot atvieglojuma kodu:
Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības samazināt nodokļa likmi nodoklim, kas jāievada programmā 1C 8.3. Samazinot nodokļa summu 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0, tiek norādīts procenti, par kādu nodokļu samazinājums:
Atceļot nodokļu atvieglojumu, jāievada jauns ieraksts, norādot datumu, no kura noteiktais atvieglojums nepiemēro, sadaļā noņemot atzīmes no rūtiņām Nodokļu priekšrocības. Lai veiktās izmaiņas tiktu pieņemtas 1C 8.3 datu bāzē, ir jāaizver visi logi, izmantojot funkciju Saglabājiet un aizveriet.
1. darbība ir aplūkota, izmantojot uzskaites piemēru 1C 8. izdevumā. 3 īpašuma nodokļi visai organizācijai. Bet ir organizācijas, kurām ir atsevišķi pamatlīdzekļi, kuriem ir noteikta īpaša nodokļu uzlikšanas kārtība. Tālāk mēs apsvērsim procedūru šāda īpašuma atspoguļošanai 1C 8.3.
Solis 2. Uzstādījumi objektiem ar īpašu taksācijas procedūru
IN Katalogi atveriet atbilstošo cilni un atlasiet Objekti ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību:
1C 8.3. nodaļā katrai operētājsistēmai ar atšķirīgu nodokļu uzlikšanas procedūru (nav aplikta ar nodokli, reģistrēta citā nodokļu iestādē, tiek piešķirta cita OKTMO vai OKATO, tiek piemērota samazināta likme utt.) tiek izveidota jauna rinda (reģistrs) ar noteiktu datumu. izveidots:
Veidojot jaunu reģistru, pārskatiet visas šī dokumenta logā norādītās cilnes:
Izvēloties pamatlīdzekli, atzīmējiet grāmatzīmi Nekustamā īpašuma objekts kļūst aktīva, un programmai 1C 8.3 ir jāiestata nodokļa bāze, atlasot vienu no opcijām: Vidējās gada izmaksas(pēc grāmatvedības datiem) vai Kadastrālā vērtība.
Pēc noklusējuma tiek atlasīta programma 1C 8.3 Vidējās gada izmaksas V Pilna summa un pietiks, ja norādīsiet tikai īpašumtiesību reģistrācijas datumu. Ja nepieciešams, ja īpašumtiesības ir tikai uz daļu, tad piederošās daļas lielumu var noteikt:
Iesakām detalizētāk aizpildīt datus par objektiem ar kadastrālo vērtību, tas ir, norādot kadastra numurus, kadastrālo vērtību uz 1.janvāri un īpašumtiesību reģistrācijas datumu:
- OS objektam ir atšķirīgs OKTMO/OKATO kods:
- OS objekts teritoriāli pieder citai nodokļu iestādei, kas jānorāda:
Grāmatzīme Īpašuma nodoklis: objekts ar īpašu nodokļa uzlikšanas kārtību aizpildīta saskaņā ar piemēru no soļa Nr.1. Pēc noklusējuma 1C 8.3. rindiņa ir atzīmēta ar šo Īpaši atvieglojumi nav noteikti. Ja nepieciešams, novietojiet punktu pie vēlamās vērtības:
Un pēdējā cilne šajā logā Īpatnības– piederība konkrētam gāzes apgādes objektam, speciālajai ekonomiskajai zonai vai objekta teritoriālajai atrašanās vietai citā valstī. Ja nepieciešams, novietojiet punktu pie vēlamās vērtības:
Jāpiebilst, ka daļa pamatlīdzekļu (zemesgabali, ūdenstilpes u.c.) vispār netiek aplikti ar nodokli, tas ir, no tā ir atbrīvoti. Lai to izdarītu, 1C 8.3 ir jāatzīmē šāda objekta izvēles rūtiņa Nav apliekams ar nodokli:
3.solis. Nekustamā īpašuma nodokļa samaksas termiņu atspoguļošana (avansa maksājumi)
Piezīme! Nodokļu (avansu) maksāšanas kārtību un termiņus nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi:
Uzzinot termiņus savā reģionā, tie jāiestata programmā 1C 8.3 Grāmatvedība ed. 3, norādot nodokļu iestādi. Ievadītie dati ir jāieraksta, izmantojot funkciju Uzrakstiet un aizveriet:
4. solis. Īpašuma nodokļa ieraksti
Lai transakcijas tiktu ģenerētas pēc izmaksu pozīcijām 1C 8.3 datubāzē, cilnē ir jāveic grāmatvedības iestatījumi. Veidi, kā atspoguļot izdevumus:
Lai noteiktu izmaksu kontu, ir jānosaka, kādiem mērķiem un departamentiem aktīvs tiek izmantots:
- Pēc noklusējuma programmai 1C 8.3 ir grāmatvedības konts 26 Vispārējie izdevumi - visizplatītākais izmaksu kontos. Šis konts kopumā organizācijai var izmantot organizācijas, kuru darbība ir pakalpojumu sniegšana. Tieši šajā izmaksu kontā tiek iekasētas pamatdarbības pamatlīdzekļu nolietojuma summas un nodokļi par šiem objektiem.
- Tāpat kontu 26 var izmantot ražošanas un tirdzniecības organizācijās, lai uzskaitītu īpašuma nodokļu uzkrājumus un nolietojumu objektiem, kas tiek izmantoti apsaimniekošanas vajadzībām (piemēram, administratīvā ēka).
- Tirdzniecības organizācijās galvenie izdevumi tiek iekasēti kontā 44 Sadales izmaksas organizācijās, kas nodarbojas ar tirdzniecības darbību.
- Organizācijas, kas nodarbojas ar produkcijas ražošanu, kontos var ņemt vērā nolietojumu un pamatlīdzekļu nodokli 20 Pamatražošana, 25 Palīgražošana, 29 Ražošanas un iekārtu apkalpošana.
- Kontā 91.02 Pārējos izdevumos tiek ņemts vērā īpašuma nodoklis un nolietojums objektiem, kuri netiek izmantoti pamatdarbībā (piemēram, paredzēti nomai).
Iepriekš minētie izmaksu uzskaites konti tiek veidoti korespondencē ar kontu 68.08.
1C 8.3. nodaļā darījumu veidošana (Dt Kt) un paša īpašuma nodokļa summas aprēķināšana tiek veikta, izmantojot funkciju :
Piezīme: Lai 1C 8.3. punktā aktivizētu nodokļa avansa maksājumu aprēķināšanas funkciju, logā Periods jāizvēlas ceturkšņa pēdējais mēnesis: marts, jūnijs, septembris, decembris. Aizverot citus mēnešus, šī funkcija nav pieejama:
Nospiežot pogu Veikt mēneša beigu slēgšanu līniju Īpašuma nodokļa aprēķins tiks norādīts zaļā krāsā un jūs varat sākt skatīt izveidotos grāmatvedības ierakstus (ierakstus) un aprēķinu sertifikātu, noklikšķinot uz šīs rindas ar kursoru:
Jūs varat apskatīt ģenerētos darījumus (Dt Kt), noklikšķinot Rādīt ziņas:
vai skatiet, kā programma 1C 8.3 aprēķināja nodokli, noklikšķinot uz cilnes Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķins:
Skatiet nodokļu aprēķinu (apliekamā bāze, nolietojuma summa, nodokļa summa utt.), pārvietojot kursoru loga apakšā pa kreisi un pa labi:
Īpašuma nodokļa aprēķina izziņa, kuru var iesniegt pēc nodokļu iestādes pieprasījuma, izskatās šādi:
- Līdz 01.01.2013 visi pamatlīdzekļi tika aplikti ar nodokļiem.
- No 01.01.2013 Ir kļuvis nepieciešams sadalīt objektus kustamajos un nekustamajos, jo kustamā manta, kas reģistrēta no noteiktā perioda, netiek aplikta ar nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 1. punkts, 2012. gada 29. novembris Nr. 202-FZ)
- No 01.01.2015 Ar nodokli neapliek arī pamatlīdzekļus, kas pieder 1. un 2. nolietojuma grupai (lietderīgās lietošanas laiks ne vairāk kā 3 gadi) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. klauzula, 4. punkts, 374. pants).
Tas ir, īpašumu var iedalīt grupās:
- Kustamā manta līdz 01.01.2013.;
- Kustamā manta no 01.01.2013.;
- Nekustamais īpašums;
- 1-2 grupu OS objekti no 01.01.2015.
Programmas 1C Grāmatvedība 8.3 funkcija ir noteikt ar nodokli apliekamo bāzi, analizējot reģistrācijas datumu.
Sākot ar 3.0.32.6 izlaidumu programmā 1C 8.3 Grāmatvedība, ir iespējama automātiska īpašuma nodokļa aprēķināšana. Kā iestatīt automātisku nodokļu aprēķinu 1C, skatiet mūsu video:
Kā aizpildīt īpašuma nodokļa deklarāciju 1C 8.3
Visi pārskati 1C 8.3 tiek ģenerēti sadaļā Pārskati – Regulētie pārskati:
Lai automātiski aizpildītu deklarāciju 1C 8.3, jums jānoklikšķina uz pogas Aizpildīt. Pāriesim tieši uz 2. sadaļu, kurā tiek ģenerēti nodokļu pamatdati:
Programmā 1C 8.3 ir ļoti laba funkcija Atšifrēt, noklikšķinot uz kura var iegūt detalizētu atskaiti par datiem, kas ir iekļauti konkrētā atskaites rindā.
Kā redzat, mūsu piemērā ir pamatlīdzekļi, kas ir iekļauti nodokļa bāzē, bet kuriem ir ieguvums. Tas nozīmē, ka kustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums kopš 2013. gada. Mūsu gadījumā tas ir 2. transportlīdzeklis, kas reģistrēts 2013. gada 1. janvārī:
2. sadaļas 2. lapa atspoguļo īpašuma vidējo gada vērtību, kurai nav ne atvieglojumu, ne atbrīvojumu no nodokļa, tas ir, šis īpašums ir apliekams ar nodokli:
Saņēmusi Dekodēšana, redzams, ka paliek tikai tie pamatlīdzekļi, kas tiek aplikti ar nodokli (2012. gadā reģistrētā administratīvā ēka un 1. transportlīdzeklis, kas tika pieņemts tajā pašā gadā pirms kustamās mantas atbrīvošanas no nodokļa):
Un deklarācijas 3.sadaļā ir atspoguļoti pamatlīdzekļi, par kuriem nodokli aprēķina pēc kadastrālās vērtības:
Kā pārbaudīt īpašuma nodokļa deklarāciju 1C 8.3
Lai analizētu grāmatzīmes datus OS un nemateriālie aktīvi tiek veidota , ar kuru kopā ar Aprēķinu izziņu var pārbaudīt deklarācijā norādītā nodokļa aprēķina pareizību:
Noklusējums ir šāda forma:
Lai netērētu laiku, atverot OS karti, lai noteiktu reģistrācijas datumu, izmantojiet uzvedni Piezīme iepriekš, jums ir jāveic šī reģistra iekšējie iestatījumi, noklikšķinot uz cilnes Rādīt iestatījumus:
Izvēlieties grāmatzīmi Papildu lauki atzīmējiet izvēles rūtiņu Reģistrācijas datums:
Jāņem vērā, ka ir pamatlīdzekļi, kuriem pašizmaksa un lietderīgās lietošanas laiks grāmatvedībā var atšķirties no nodokļu uzskaites. Šajā situācijā skaidrības labad varat:
- Uz grāmatzīmes Rādītāji atzīmējiet izvēles rūtiņu NU (nodokļu uzskaites dati);
- Jums arī jāatzīmē izvēles rūtiņa Nolietojuma grupa grāmatzīmē Grupēšana lai atlasītu objektus pēc grupām:
Sāksim sīkāk , kurā, izmantojot Atgādinājumi Mēs varam analizēt, kuri objekti ir jāiekļauj apliekamajā:
Nosakot pamatlīdzekļus, kas jāiekļauj nodokļa deklarācijā (mūsu piemērā: administratīvā ēka un transportlīdzeklis 1), katrai deklarācijas rindiņai var iegūt norakstu Aprēķinu sertifikāta veidā, norādot kursoru uz vēlamo līniju un noklikšķinot Atšifrēt:
Tiek ģenerēts aprēķina sertifikāts:
Visbeidzot, 1C 8.3 varat pārbaudīt datu kontroles attiecības pa deklarācijas rindām:
Izpētiet īpašuma nodokļa aprēķināšanas iezīmes no kadastrālās vērtības un no vidējās gada vērtības, kā arī to, kā sagatavot 1C 8.3 datubāzi deklarācijas sastādīšanai, tostarp: pārbaudīt noteikto īpašuma nodokļa likmi 1C, atspoguļot objektus ar speciālu nodokļu aplikšanas kārtība, nodokļu maksāšanas kārtības iestatīšana, algoritma (grāmatojumu) noteikšana nodokļu automātiskai aprēķināšanai grāmatvedībā un grāmatvedības uzskaitē - to varat izpētīt mūsu attālajā modulī. Lai iegūtu papildinformāciju par kursu, skatiet šo videoklipu:
(1
vērtējumi, vidēji: 5,00
no 5)
Šie materiāli ir pieejami
apskatei tikai reģistrētiem lietotājiem
projekta Profbukh8.ru abonenti
Apskatīsim procedūru, kā iesniegt ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam:
1. Normatīvais regulējums
Vispirms mums ir jānosaka, kuri dokumenti tiek izmantoti īpašuma nodokļa aprēķināšanai, tie ir:
· 30. nodaļa “Organizāciju īpašuma nodoklis” - Krievijas Federācijas nodokļu kodekss (otrā daļa)
· Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 24.novembra rīkojums NMMB -7-11/895 “Par organizāciju īpašuma nodokļa avansa maksājumu nodokļu deklarāciju un nodokļu aprēķinu elektroniskās iesniegšanas veidlapu un formātu apstiprināšanu un kārtību par to aizpildīšanu”
· Reģioniem ir savi likumi attiecībā uz īpašuma nodokļu uzrādīšanu, piemēram: Maskavas pilsētas 2003.gada 5.novembra likums Nr.64. Nr.33 “Par organizāciju īpašuma nodokli”
Jums arī jāzina, uz ko attiecas īpašuma nodoklis, tas ir:
Deklarācijas iesniedz organizācijas, kurām ir īpašums, atzīts par nodokļu objektu- kustamais un nekustamais īpašums, kas bilancē uzrādīts kā pamatlīdzekļi, saskaņā ar grāmatvedības sistēmu.
Deklarāciju NEIEsniedz tie, kuru bilancē nav īpašuma, kas ir atzīts par nodokļu objektu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 4. punkts), piemēram:
· Zeme NAV tiek atzīti par apliekamiem ar nodokli
· 2013. gada 01. janvāris NAV par nodokļa objektu ir atzīta kustamā manta, kas 2013.gada 1.janvārī reģistrēta kā pamatlīdzekļi.
Tāpat jāprecizē, kas ir kustamais un nekustamais īpašums:
Krievijas Federācijas Civilkodekss 130. pants. Nekustamās un kustamās lietas
Nekustamais īpašums:
Zemes gabali, zemes dzīļu zemes gabali un viss, kas ir cieši saistīts ar zemi, tas ir, objekti, kuru pārvietošana bez nesamērīga mērķa bojājuma nav iespējama, ieskaitot ēkas, būves, nepabeigtus būvprojektus
Nekustamais īpašums ietver arī gaisa un jūras kuģus, iekšzemes navigācijas kuģus un kosmosa objektus, kas ir pakļauti valsts reģistrācijai.
Kustamais īpašums:
Par kustamo mantu tiek atzīti priekšmeti, kas nav saistīti ar nekustamo īpašumu, tajā skaitā nauda un vērtspapīri. Tiesību uz kustamām lietām reģistrācija nav nepieciešama, izņemot likumā noteiktos gadījumus.
2. Maksājuma un atskaites termiņi.
Īpašuma nodokļa maksātājiem nekustamā īpašuma nodokļa deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā 30. martā nākamajā gadā, kas seko taksācijas perioda (gads) beidzies (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 386. pants).
Avansa maksājumu aprēķinu iesniegšanu nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi.
Piemēram, Maskavas pilsētai ziņošanas termiņš ir šāds:
Nodokļa aprēķins par īpašuma nodokļa avansa maksājumu:
Īpašuma nodokļa deklarācija:
Iemaksu veikšanas termiņš
Avansa maksājumi Ja Krievijas Federācijas subjekta tiesību akti paredz avansa maksājumu veikšanu, tad organizācijām ir jāaprēķina un jāpārskaita.
Nodoklis gada beigās Nodokļu maksātāji veic Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktos noteiktajā kārtībā un termiņos.
3. Īpašuma nodokļa uzskaite.
1C: Grāmatvedība 8 nodrošina šādu kontu īpašuma nodokļa aprēķiniem:
68.08 “Īpašuma nodoklis” - šajā kontā tiek atspoguļots uz aprēķinu (deklarāciju) pamata uzkrātais īpašuma nodoklis un tā iemaksa budžetā. Konta atlikums liecina par parādu vai īpašuma nodokļu pārmaksu budžetam.
Uzkrātie maksājumi tiek norādīti konta kredītā, bet iemaksātās summas - debetā.
4. Nekustamā īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas algoritms
1. darbība. Titullapa
2. darbība. 2. sadaļa Nodokļa avansa maksājuma summas aprēķins par Krievijas organizāciju un ārvalstu organizāciju un ārvalstu organizāciju, kas darbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, ar nodokli apliekamo īpašumu
3. darbība. 1. sadaļa Budžetā maksājamā nodokļa avansa maksājuma summa atbilstoši nodokļu maksātājam.
3. sadaļa pārstāv ārvalstu organizācijas, kurām ir īpašums Krievijas Federācijas teritorijā, bet kurām nav pastāvīgas pārstāvniecības Krievijas Federācijā.
I. Pamatlīdzekļi un nolietojums
Pirms sākam veidot deklarāciju vai īpašuma nodokļa avansa aprēķinu programmā 1C, jāpabeidz visas darbības ar pamatlīdzekļiem, tie jānodod ekspluatācijā, iekļaujot programmā un jāaprēķina nolietojums.
Vispirms programmā 1C pārbaudīsim, kādus pamatlīdzekļus esam pieņēmuši uzskaitei; lai to izdarītu, mēs rīkojamies šādi: Menu-OS (Pamatlīdzekļi) – Pamatlīdzekļu pieņemšana uzskaitei.
1. attēlā redzams, ka tika iegādāti un nodoti ekspluatācijā 2 pamatlīdzekļi: automašīna un kafijas automāts.
2. attēlā redzams, ka gada sākumā mums bija pāri serveris Nr.1
2. attēls – 01. konta bilance.
Tagad pārbaudām, vai visiem pamatlīdzekļiem ir aprēķināts nolietojums. Lai to izdarītu, darīsim Menu-OS – Pamatlīdzekļu nolietojums un nolietojums.
3.attēlā redzams, ka tika iegrāmatoti dokumenti par 1.ceturksni, līdz ar to darījumi tika ģenerēti pēc šiem dokumentiem.
3.attēls – Regulārās darbības, Pamatlīdzekļu nolietojums un nolietojums.
Nolietojuma grāmatojumus var apskatīt konta 02 bilancē.
4. attēlā redzam, ka katram pamatlīdzeklim ir uzkrāts nolietojums kaut kādā apmērā (Aile - Perioda apgrozījums - Kredīts).
4. attēls – 02. konta bilance.
Nolietojuma aprēķinu pārbaude
Pārbaudīsim nolietojuma aprēķinu, bet ne visiem, bet tikai tiem, kas ir apliekami ar īpašuma nodokli.
Krievijas organizāciju nodokļu objekts ir īpašums, kas bilancē ierakstīts kā pamatlīdzekļi labi, uzstādīts grāmatvedībai(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. pants).
Uzmanību! Kā mēs jau teicām:
2013. gada 01. janvāris Kustamā manta, kas no 2013.gada 1.janvāra reģistrēta kā pamatlīdzekļi, NAV atzīta par nodokļa objektu.
Automašīna un kafijas automāts ir kustamais īpašums, tie ieviesti 2013.gada 1.janvārī, t.i. tie netiek aplikti ar nodokļiem. Arī serveris Nr.1 ir kustamais īpašums, taču tas bija jau gada sākumā, kas nozīmē, ka tas ir jāņem vērā nodokļu deklarācijā (5. attēls).
5. attēls – Bilance gada sākumā.
Tie. Visas pārbaudes veiksim tikai objektam Server Nr.1.
Ja visi dati programmā ir ievadīti pareizi, tad nolietojuma summai mēnesī jābūt vienādai ar 4000,00 RUB. To var pārbaudīt pēc elektroinstalācijas, atvērsim Izvēlne-OS-Pamatlīdzekļu nolietojums un nolietojums, mēs atvērsim ziņas par jebkuru mēnesi. 6. attēlā redzams, ka nolietojums ir vienāds ar 4000,00 RUB. tas nozīmē, ka viss ir pareizi aprēķināts.
6. attēls. Nolietojuma grāmatošana par janvāri
Lai ātri apskatītu atlikušo vērtību, varat atvērt File-OS-Pamatlīdzekļu nolietojuma pārskats.
7. attēlā redzams, ka mēneša beigās izmaksas, nolietojums un atlikušā vērtība ir aizpildītas pareizi.
7.attēls – Pamatlīdzekļu nolietojuma pārskats par 1.ceturksni.
II. Īpašuma nodokļa deklarācijas sagatavošanas kārtība.
1. Informācijas pārbaude atskaites sagatavošanai programmā 1C.
Vispirms jums ir jāpārbauda informācija par organizāciju, mēs to darīsim Izvēlne -Uzņēmums - Organizācija.
Caur Izvēlne – Uzņēmums – Īpašuma nodokļa likmes, cilne Objekti ar īpašu pasūtījumu nodokļiem jāaizpilda tikai tad, ja ir kādi atvieglojumi vai ir citas atšķirības. Nepieciešamā cilne Īpašuma nodokļa likme.
Tā kā ar nodokli tiek aplikti arī ekspluatācijā nenodotie, bet tam gatavie pamatlīdzekļi, nepieciešams pārbaudīt ekspluatācijā nenodotos pamatlīdzekļus kontā 0.8.
8. attēls – 08. konta bilance.
8. attēlā redzams, ka ir vienas adatas šujmašīna, bet, tā kā šī ir kustamā manta, kas iegādāta pēc 2013. gada 1. janvāra, tad tā nav apliekama ar nodokli.
Pārbaudiet nolietojuma izmaksas, mēs atvērsim Bilance kontam 02 pa mēnešiem. 9. attēlā mēs pārbaudām serveri Nr. 1, vai nolietojums ir uzkrāts par visiem trim mēnešiem. Tas ir jāpārbauda, lai pareizi aprēķinātu īpašuma nodokļus.
9. attēls – konta 02 bilance pa mēnešiem.
2. Aprēķinu veidošana īpašuma nodokļa avansa maksājumu samaksai.
Atveram Izvēlne-Pārskati-Regulētie pārskati-Īpašuma nodokļa avansi, pārbaudiet periodu, nospiediet pogu labi, iestatiet datumu. Mums nav vajadzīga 3. sadaļa, kā jau teicām, tāpēc mēs to atspējosim, Iestatījumi — Sadalījuma rekvizīti — noņemiet atzīmi no 3. nodalījuma.
3. Titullapa
Titullapas aizpildījuma pārbaude: lauks labojuma numurs numurs tiek iestatīts, ja iesniedzam precizētu pārskatu, sākotnējais ir 0. Pārskata periodam jābūt: par pirmo ceturksni 21, par pirmo ceturksni organizācijas reorganizācijas laikā 51. Ievadiet kodu vietā. Pārbaudiet aizpildīto datu pareizību. 10. attēlā ir mūsu titullapas piemērs.
10. attēls – Titullapa.
4. 2. sadaļa
Mēs pārbaudām aizpildīto datu pareizību. Ja vēl ir ar nodokli apliekams īpašums, tiek pievienota jauna lapa, ja ir cita OKATO, tiek pievienota arī jauna lapa. Tālāk mēs pārbaudām atlikumus mēnešu sākumā.
Pēc tam pārbaudām nodokļa avansa maksājuma summu, to aprēķina pēc formulas
130.-160., 190. lauks tiek aizpildīts, ja jums bija kāds īpašums ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību. Jānosaka īpašuma nodokļa likme un avansa maksājuma apmērs.
11.attēls – 2.sadaļa nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķins.
5. 1. sadaļa
Lai aizpildītu sadaļu, noklikšķiniet uz pogas Savākt datus. Tad mēs vienkārši pārbaudām informāciju.
6. Izdrukātas atskaites formas ģenerēšana un atskaites augšupielāde.
Lai atvērtu drukāto veidlapu, kas jums jādara Drukāt — parādiet tukšo veidlapu ar 2D svītrkodu. Var drukāt arī bez svītrkoda, šim mēs atvērsim Iestatījumi — Vispārīgi — ļauj drukāt bez svītrkoda, pēc tam, kad nospiežat pogu Ronis Parādīsies jaunas drukas veidlapas.
Datu augšupielāde programmā 1C:
Vispirms pārbaudīsim datu augšupielādi. Nospiedīsim pogu Izkraušana — pārbaudiet izkraušanu, Mēs atbildēsim uz parādīto ziņojumu Jā, Pēc tam parādīsies ziņojums, kurā norādīts nav atrastas kļūdas Ja tiek atrastas kļūdas, tās ir jāizlabo pirms augšupielādes.
Izkraušana Izkraut - izlādēt, tad atkarībā no atrašanās vietas, kuru norādījāt faila saglabāšanai, tas tiks lejupielādēts šajā vietā.
7. PP noformēšana īpašuma nodokļa samaksai
Pēc īpašuma nodokļa avansa aizpildīšanas ir nepieciešams pieskaitīt nodokli izdevumiem, tāpēc nodokļa summu ievadām, izmantojot grāmatvedības izziņu.
Izvēlnes darbības — manuāli ievadītas darbības, Mēs pievienojam dokumentu, uzstādām datumu, norādām, ka ir uzkrāts īpašuma nodoklis, un ievadām ierakstus manuāli.
12. attēls. Jaunas darbības izveide.
Pēc tam veidojam maksājuma uzdevumu nodokļu nomaksai Izvēlne – Banka – Rekvizīti par nodokļu un citu maksājumu iemaksu budžetā, Pievienosim jaunas detaļas, aizpildīsim informāciju un pierakstīsim.
13. attēls. Sīkāka informācija par nodokļu nomaksu.
Izvēlne – Banka – Maksājumu noformēšanamaigi norādījumi maksāt nodokļus, ievadiet datumu, nospiediet pogu Aizpildiet, atlasiet mūsu nodokļa summu, atzīmējiet izvēles rūtiņu, nospiediet pogu Izveidojiet maksājuma uzdevumu.
14. attēls – ģenerēts maksājuma uzdevums.
Ja nepieciešams, maksājuma uzdevumu var rediģēt, atvērt to un pārbaudīt datus.
15. attēls. Maksājuma uzdevuma rediģēšana.
Tas pabeidz dokumentu izveidi īpašuma nodokļu nomaksai.
Paldies!
Informācijas reģistrā “Vietējo nodokļu maksāšanas kārtība” (sadaļas “Uzziņu grāmatas” apakšsadaļā “Nodokļi”) ievadiet informāciju par katru īpašuma nodokļa veidu, norādot nodokļu iestādes maksāšanas, avansa maksājumu pazīmes. Īpašuma nodoklis Pārbaudām, vai darījumi par īpašuma pieņemšanu uzskaitē ir pareizi atspoguļoti, vai ir veiktas nolietojuma operācijas par katru taksācijas (pārskata) perioda mēnesi. Atgādinām, ka īpašuma nodoklis tiek aplikts tikai par nekustamo īpašumu.Nodoklis par kustamo mantu ir jāiekasē tikai tad, ja tā bilancē iekļauta līdz 2013.gada 1.janvārim. Nolietojums (amortizācija) programmā Grāmatvedība 3.0 tiek aprēķināts, izmantojot parasto darbību “Pamatlīdzekļu nolietojums un nolietojums”. Mēs pārbaudām, vai informācija par nodokļu likmēm, ar kurām tiek aplikts viss organizācijas īpašums, ir pareiza.
Īpašuma nodoklis 1s 8.3 grāmatvedībā 3.0
Uzmanību
Pēc noklusējuma 1C 8.3. rindiņa ir atzīmēta, ka īpašie ieguvumi nav noteikti. Ja nepieciešams, ievietojiet punktu pie vēlamās vērtības: Un pēdējā cilne šajā logā Funkcijas norāda, vai tas pieder konkrētam gāzes apgādes objektam, speciālajai ekonomiskajai zonai vai objekta teritoriālajai atrašanās vietai citā valstī.
Ja nepieciešams, pie vēlamās vērtības liekam punktu: Jāņem vērā, ka daži OS objekti (zemes gabali, ūdenstilpes u.c.) vispār nav apliekami ar nodokli, tas ir, ir no tā atbrīvoti. Lai to izdarītu, 1C 8.3. atzīmējiet izvēles rūtiņu šādam objektam, uz kuru neattiecas nodokļi: 3. darbība.
Īpašuma nodokļa samaksas termiņu atspoguļojums (avansa maksājumi) Lūdzam ņemt vērā! Nodokļu (avansu) maksāšanas kārtību un termiņus nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti: Uzzinot termiņus savā reģionā, jums tie jāiestata 1C 8.3 Grāmatvedības programmā ed.
Īpašuma nodokļa aprēķins 1c
Nosakot pamatlīdzekļus, kas jāiekļauj nodokļu deklarācijā (mūsu piemērā: administratīvā ēka un transportlīdzeklis 1), katrai deklarācijas rindai var iegūt norakstu Aprēķinu sertifikāta veidā, norādot kursoru uz vēlamo rindas un noklikšķinot uz Atšifrēt: Tiek ģenerēts aprēķina sertifikāts: Visbeidzot, 1C 8.3 var pārbaudīt datu kontroles attiecības pa deklarācijas rindām: Izpētīt īpašuma nodokļa aprēķināšanas pazīmes no kadastrālās vērtības un no vidējās gada vērtības, kā kā arī kā sagatavot 1C 8.3 datubāzi deklarācijas sastādīšanai, tai skaitā: pārbaudīt noteiktās īpašuma nodokļa likmes 1C, atspoguļot objektus ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību, iestatīt nodokļu maksāšanas kārtību, noteikt automātiskā nodokļa algoritmu (grāmatojumus) aprēķins grāmatvedībā un grāmatvedības sistēmās - varat mācīties mūsu tālmācības kursā par darbu 1C Grāmatvedībā 8. izd.
Īpašuma nodokļa aprēķināšana un uzkrāšana 1s 8.3 soli pa solim
Lai deklarācija tiktu aizpildīta automātiski, jānoklikšķina uz pogas “Aizpildīt”. Apskatīsim īpašuma nodokļa aprēķināšanas piemēru gadam: Augšpusē ir atlikušās vērtības aprēķins pa mēnešiem, tad tiek aprēķināta gada vidējā vērtība.
Tas ir arī nodokļu uzlikšanas pamats. Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz nodokļa procentu likmi. Iepriekš iemaksātais avanss tiek atņemts no saņemtās summas, un rezultātā mēs saņemam summu, kas vēl ir jāmaksā.
Šī summa norādīta deklarācijas 1.sadaļā. 3.sadaļā ir ietverts nodokļa aprēķins par nekustamā īpašuma objektiem, kuru nodokļa bāze tiek aprēķināta kā kadastrālā (inventāra) vērtība. Diemžēl fiziski nevaram sniegt bezmaksas konsultācijas visiem, taču mūsu komanda ar prieku sniegs pakalpojumus 1C ieviešanai un uzturēšanai.
Kā atspoguļot īpašuma nodokli 1s 8.3 grāmatvedībā 3.0
Pamatlīdzekļiem, kas tiek ekspluatēti palīgražošanā, īpašuma nodokļa maksāšanas izmaksas tiek ierakstītas 23. kontā “Palīgražošana”, bet pamatlīdzekļiem, kas atrodas pakalpojumu ražošanā un saimniecībās - 29. kontā “Pakalpojumu ražošana un saimniecības”. Tirdzniecības organizācijas atspoguļo īpašuma nodokļa summu kontā 44.01 “Izplatīšanas izmaksas organizācijās, kas nodarbojas ar tirdzniecību”.
Svarīgs
Organizācija var iznomāt pamatlīdzekļus. Ja īpašuma iznomāšana nav tā pamatdarbība, tad īpašuma nodokļa summa jāiekļauj citos izdevumos un jāņem vērā kontā 91.02 “Citi izdevumi”.
Nodokļu uzskaitē peļņas nodokļa nolūkos īpašuma nodokļa summas tiek ņemtas vērā kā daļa no citiem izdevumiem, kas saistīti ar ražošanu un pārdošanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 1. klauzula, 264. pants).
No pirmā direktorija tiek ņemta informācija par nodokļu maksātāja vārdu un viņam piešķirto TIN, bet no otrā - informācija par kontrolpunktu reģistrācijas vietā un par nodokļu maksātāja pārstāvi. 2. Nepieciešams ievadīt informāciju par nodokļu izdevumu atspoguļošanas metodi grāmatvedībā. Sadaļas “Katalogi” apakšsadaļā “Nodokļi” atveriet posteni “Nodokļu izdevumu atspoguļošanas metodes”. Pēc noklusējuma šis reģistrs ir konfigurēts tā, lai no konta 26 “Vispārīgie izdevumi” debeta izmaksu postenī “Īpašuma nodokļi” tiktu iekļautas nodokļu summas (nodokļa avansa maksājumi) par visiem īpašumiem, zemes gabaliem un transportlīdzekļiem.
Ja nepieciešams, varat patstāvīgi izveidot kontu īpašuma nodokļa izdevumu uzskaitei, kā arī iestatīt atsevišķu metodi nodokļu izdevumu atspoguļošanai dažiem pamatlīdzekļiem. 3.
Aprēķināt valsts aģentūras īpašuma nodokli 1s 8 3
Lai automātiski ģenerētu nodokļu uzkrāšanas darījumus (nodokļa avansa maksājumus), informācija par īpašuma nodokļa izdevumu atspoguļošanu grāmatvedībā jāievada informācijas reģistrā “Nodokļu izdevumu atspoguļošanas metode”. Informācija reģistrā tiek ievadīta, izmantojot veidlapu “Īpašuma nodoklis: izdevumu atspoguļošanas veidi” (Zīm.
17). rīsi. 17 Pēc noklusējuma šajā reģistrā tiek ievadīts ieraksts, lai no 26. konta “Vispārīgie saimnieciskās darbības izdevumi” debeta izmaksu postenī “Īpašuma nodokļi” (18. att.) iekļautu nodokļa summas (nodokļa avansa maksājumus) par visu īpašumu. rīsi. 18 Ja šī atspoguļošanas metode atbilst grāmatvedības politikā noteiktajam, tad, lai to izmantotu, pietiek ar papildu uzstādījumu veikšanu - norāda iedalījumu, uz kuru attiecas izdevumi.
Informācija
Nodokļu aprēķinu iesniegšana avansa maksājumiem par 2015.gada pirmo ceturksni pēc apstiprinātās formas. ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 24. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-11/895, 2. punkts, art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 386. pants tiek veikts līdz 2015. gada 30. aprīlim. Rakstā izmantoti materiāli no 1C ITS informācijas resursa.
Atbalsts no 1200 rubļiem. mēnesī Gatavojoties pārskatu sniegšanai par organizāciju īpašuma nodokli, ir jāpārbauda organizāciju īpašuma nodokļa aprēķināšanas un aprēķināšanas iestatījumi, kas ietver informācijas ievadīšanu informācijas bāzē (1. att.): par nodokļu likmēm un atvieglojumiem uzņēmumam. īpašuma nodoklis; par objektiem ar īpašu nodokļa uzlikšanas kārtību; par īpašuma nodokļa maksāšanas kārtību; par veidiem, kā atspoguļot īpašuma nodokļa izdevumus. rīsi.
- Īpašas nodokļu procedūras noteikšana.
Lai konfigurētu objektus, uz kuriem attiecas īpaša nodokļu uzlikšanas procedūra, dodieties uz sadaļu “Objekti ar īpašu nodokļu procedūru”. Šajā direktorijā varat ierakstīt un iestatīt īpašus noteikumus atsevišķiem īpašumiem.
- Norāde par avansa maksājumu atspoguļošanas kārtību un samaksas termiņiem.
Dodamies uz sadaļu "Maksājuma procedūra" un noklikšķiniet uz pogas "Izveidot": Šajā logā ir norādīta nodokļa samaksas kārtība un termiņi.
- Nekustamā īpašuma nodokļa darījumu kārtošana.
Sadaļā “Izdevumu atspoguļošanas metodes” ir norādīts izmaksu konts, kas tiks iekļauts grāmatojumos.
Parasti tas ir 26 skaits. Nodokļu deklarācijas aprēķins un aizpildīšana Lai izveidotu nekustamā īpašuma nodokļa deklarāciju 1C grāmatvedībā 8.3, jums jāiet uz sadaļu “Regulētās atskaites” un jāizvēlas atbilstošā deklarācija.
Apskatīsim, kā tiek aprēķināts un aprēķināts īpašuma nodoklis 1C 8.3, kā arī kā noformēt deklarāciju nodokļu iestādēm. 1C 8.3 iestatīšana īpašuma nodokļa aprēķināšanai Vispirms konfigurēsim vai pārbaudīsim programmas iestatījumus nodokļa aprēķināšanai.
- Mēs nosakām tarifus un priekšrocības.
- Bezmaksas video pamācība par 1C Accounting 8.3 un 8.2;
- Apmācība par jauno 1C ZUP 3.0 versiju;
- Labs kurss par 1C tirdzniecības pārvaldību 11.
Šeit 1C ir jānosaka, no kura perioda un kāda procentu likme ir spēkā uzņēmumā, un jānorāda priekšrocības, ja tādas ir: Atgriezīsimies pie īpašuma nodokļa iestatījumu sadaļas.
OKTMO (10. att.); rīsi. 10 objekti, kuriem organizācija ir reģistrēta kā īpašuma nodokļa maksātājs citā nodokļu iestādē (11. att.); rīsi. 11 nekustamo īpašumu objekti, kas ietilpst Vienotajā gāzes apgādes sistēmā (USGS) (12. att.), objekti, kas tiek izmantoti Kaļiņingradas apgabala speciālajā ekonomiskajā zonā, atrodas citas valsts teritorijā; rīsi. 12 objekti, kas atrodas dažādu Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijā (13. att.); rīsi. 13 nekustamā īpašuma objekti, kuriem nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība (14.att.). rīsi. 14 Īpašuma nodokļa maksāšanas kārtība Īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis. To nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti.
Darbojoties vispārējā nodokļu sistēmā, uzņēmumiem ir jāmaksā daudzi nodokļi, tostarp uzņēmumu īpašuma nodoklis (turpmāk – nodoklis). Savlaicīgu, pareizu un pilnīgu nodokļa aprēķinu un nomaksu garantē grāmatvedība 1C sistēmas versijā 8.3. Tālāk mēs jums pateiksim, kā to izdarīt pareizi un pēc iespējas efektīvāk.
Nodokļa bāze, likmes
Nodokļu objektu, kā arī likmi nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļa. Maksimālais nodoklis ir 2,2%. Krievijas Federācijas veidojošo vienību līmenī ir piešķirtas tiesības samazināt nodokļa likmi, kā arī nodrošināt papildu nodokļu atvieglojumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pants paredz federālo nodokļu saņēmēju sarakstu). . Ir svarīgi to atcerēties, veicot iestatījumus programmā 1C, tas ir, pirms darba uzsākšanas jums jāpārbauda, vai ir veiktas izmaiņas nodokļu regulējumā gan federālā līmenī, gan reģionālajos tiesību aktos.
Parasti nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas: Nodoklis = nodokļa bāze (rubļos) * nodokļa likme (%) - avansa maksājumu summa (rubļos).
Īpašuma nodokļa aprēķināšana 1C jāsāk ar nepieciešamo iestatījumu iestatīšanu. Programmu var konfigurēt izvēlnē "Galvenā" - "Grāmatvedības politika" - "Nodokļu un pārskatu iestatījumi".
1. att
Kreisajā pusē pārvietojiet kursoru virs līnijas “Īpašuma nodoklis”.
2. att
Labajā pusē tiek atvērti rediģēšanas iestatījumi, kas atspoguļo spēkā esošās likumdošanas prasības, taču lietotājs dažus no tiem var pielāgot, koncentrējoties uz personīgajiem labumiem un reģionā spēkā esošajām nodokļu likmēm. Tātad, pieņemsim, ka uzņēmējdarbības reģionā esošā likme kopš 2018. gada 1. janvāra ir samazināta līdz 1,9%.
Ja organizācijai ir īpašums, uz kuru attiecas atvieglojumi, sadaļā “Pabalsti” jānorāda arī atbilstošā pabalsta kods.
Arī šajā sadaļā iespējams noteikt nodokļa likmes un noteikt atvieglojumus atsevišķiem pamatlīdzekļiem. Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz rindas “Objekti ar īpašu nodokļu procedūru”.
3. att
Atvērtajā logā var izvēlēties pamatlīdzekļa objektu, iestatīt pabalsta piemērošanas datumu, kā arī atzīmēt rūtiņu, kas apstiprina, ka šis pamatlīdzekļa objekts nav apliekams ar nodokli. Rindā “Reģistrācija” (4. att.) ir trīs iespējas, no kurām izvēlēties:
- Organizācijas atrašanās vietā;
- Ar citu OKTMO kodu (ļauj ģenerēt maksājuma uzdevumus nodokļu nomaksai, izmantojot citus rekvizītus);
- Citā nodokļu iestādē.
4. att
Šajā cilnē ir iestatīts arī uzskaites veida kods. Noklikšķinot uz aktīvās pogas, pēc rindas tiek atvērts logs rekvizītu grupu atlasīšanai.
5. att
Rindā “Nodokļu atvieglojums” var izvēlēties objektam piemērot samazināto likmi, nepiemērot atvieglojumus vai būt atbrīvotam no nodokļa.
6. att
Kā piemēru parādīsim samazinātās nodokļa likmes piemērošanu objektam “Veikala ēka” 1% apmērā (7.att.). Objekta sākotnējās izmaksas ir 12,0 miljoni rubļu (t.sk. PVN 18% - 2 160,0 tūkst. rubļu).
7. att
Atgriezīsimies izvēlnē "Nodokļu un pārskatu iestatījumi". Noklikšķinot uz rindas “Nodokļu maksāšanas kārtība uz vietas” (8.att.), tiek atvērta izvēlne, kurā var iestatīt iestatījumus nodokļu iestādes izvēlei, nodokļa samaksas datumam (pēc noklusējuma - 30.marts) un avansa maksājumu veikšanai.
8. att
Rindā “Izdevumu atspoguļošanas metodes” par noklusējuma izdevumu atspoguļošanas metodi ir iestatīts konts 26 “Vispārīgie saimnieciskās darbības izdevumi”, pēc vēlēšanās to var mainīt.
9. att
Nodokļu deklarācija
Organizācijas īpašuma nodokļa deklarācija (turpmāk – Deklarācija) gada beigās tiek nosūtīta nodokļu iestādei ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. martam, t.s. Deklarācija par 2017. gadu bija jāiesniedz līdz 2018. gada 30. martam. Šogad attiecīgie “Nodokļu aprēķini avansa maksājumam...” (turpmāk – Aprēķins) par 1.ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem tiek iesniegti reizi ceturksnī. Aprēķinu iesniegšanas termiņš ir 30 dienas pēc attiecīgā ceturkšņa beigām.
Abi dokumenti (Deklarācija un Aprēķins) ir reglamentēti pārskata dokumenti, ar kuriem var iepazīties sadaļā “Pārskati” - “Regulētie pārskati”. Apskatīsim piemēru, kā izveidot nodokļu aprēķinu, pamatojoties uz 2018. gada 1. ceturkšņa rezultātiem, un aprēķināt īpašuma nodokli norādītajam periodam.
10. att
Atvērtajā Deklarācijas logā ir aktīva poga “Aizpildīt”, ar kuru programma automātiski aizpildīs Aprēķinu. Aprēķins sastāv no titullapas un trīs sadaļām. Titullapā atspoguļota informācija par maksātāju: TIN, KPP, nosaukums, pārskata periods, nodokļu iestādes kods utt.
11. att
1.sadaļā “Budžetā maksājamā nodokļa avansa maksājuma apmērs saskaņā ar nodokļu administrāciju” ir informācija par OKTMO, budžeta klasifikācijas kodu, kā arī kopējo budžetā maksājamā nodokļa summu.
12. att
Mūsu piemērā organizācija iegādājās divus pamatlīdzekļus: “Veikala ēka” 12 miljonu rubļu vērtībā (t.sk. PVN 2 160,0 tūkst. rubļu), kuru lietderīgās lietošanas laiks ir 240 mēneši (20 gadi), un “Ražošanas līnijas saldējums” 5,0 miljonu vērtībā. miljoni rubļu (ar PVN 762,7 tūkstoši rubļu), kuru lietderīgās lietošanas laiks ir 75 mēneši (6,5 gadi). Šajā gadījumā darbnīcas ēkai ir atvieglota likme 1% apmērā.
13. att
Rindas kods (030) atspoguļo darbnīcas ēkas atlikušo vērtību uz 01.02.2018., kas vienāda ar iegādes izmaksām mīnus PVN (12,0 miljoni rubļu - 2 160,0 tūkstoši rubļu) = 9 840,0 tūkstoši rubļu . Turpmākajos pārskata datumos atlikusī vērtība tiek samazināta par ikmēneša nolietojuma maksu - 41,0 tūkstoši rubļu (9840,0 tūkstoši rubļu/240 mēneši).
1.sadaļas pirmās lapas apakšā ir norādītas pārskata perioda vidējās izmaksas, samazinātā nodokļa likme konkrētam objektam un par šo objektu budžetā maksājamā nodokļa summa.
14. att
Šajā gadījumā īpašuma vidējo vērtību veido, saskaitot īpašuma vērtību katram apskatāmā perioda datumam, dalot ar 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 tūkstoši rubļu.
Tādējādi esam noteikuši nodokļa bāzi, kas jāreizina ar nodokļa likmi (1%) = 7349,3*1% = 73 493 tūkstoši rubļu. Tajā pašā laikā mums jāatceras, ka šī ir gada nodokļa summa, kas jāsadala 4 periodos (ceturkšņos) = 18 882 rubļi (180. rinda).
2.sadaļas otrajā lapā ir atspoguļota īpašuma nodokļa uzkrājums otrajam pamatlīdzekļa objektam - “Saldējuma ražošanas līnija” (15.att.), šīs lapas augšējā daļā atspoguļota arī iekārtu atlikušā vērtība uz pārskata datumiem. .
15. att
Aprakstītās lapas apakšā var redzēt šim priekšmetam noteikto nodokļa likmi 1,9% apmērā, kā arī kopējo nodokļa summu šim objektam 14 894 rubļu apmērā.
16. att
Kopējā nodokļa summa, kas atspoguļota 1. sadaļā (030. rinda), ir nodokļa summa divās pārbaudītajās lapās: 33 267 rubļi = 18 373 rubļi + 14 894 rubļi.
17. att
3.pants tiek veidots gadījumā, ja organizācija apliek nodokli par objektu, kuram nodokļa bāzi nosaka pēc kadastrālās vērtības.
Tādējādi, izmantojot programmu 1C, maksājumam nepieciešamā nodokļa aprēķināšana ir diezgan vienkārša, tikai esiet uzmanīgi attiecībā uz sākotnējiem datiem, kas ievadīti sistēmā.
Nodaļa stingri reglamentē īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtību organizācijām. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. Šo nodokli katrs reģions nosaka neatkarīgi. Tā likme nedrīkst būt lielāka par 2,2%.
Krievijas uzņēmumiem viss nekustamais un kustamais īpašums, kas ir pamatlīdzeklis, tiek atzīts par objektiem, par kuriem jāmaksā nodokļi.
Saskaņā ar mūsu valsts spēkā esošajiem tiesību aktiem šāda veida nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:
Nodokļa summa = Nodokļa likme * Nodokļa bāze
Taksācijas periodā uzņēmumam ir tiesības veikt īpašuma nodokļa avansa maksājumus. Tā rezultātā organizācijai pārskata perioda beigās ir jāveic maksājums par summu, kas aprēķināta, izmantojot šādu formulu:
Nodokļa summa = Nodokļa likme * Nodokļa bāze – Samaksāts avanss
Nodokļa bāze ir ar nodokli apliekamā īpašuma vidējā vērtība gadā. Tās aprēķināšanas specifiku stingri reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
Piemēram, mūsu organizācijai ir kāds īpašums, kas ir atzīts par nodokļu objektu. Mēs aprēķinājām tā nodokļa bāzi, kas sastādīja 750 tūkstošus rubļu. Mūsu reģionā šis rādītājs ir 2,2%.
Gada laikā organizācija avansā samaksāja nodokli 12 tūkstošu rubļu apmērā. Rezultātā kopējais aprēķinātais nodoklis būs:
750 000 rubļu * 2,2% = 16 500 rubļu
Ņemot vērā iepriekš samaksātos avansus, maksājamā nodokļa summa norēķinu perioda beigās samazināsies par 12 000 un būs 4500 rubļu.
Programmā 1C 8.3 Grāmatvedība visi īpašuma nodokļa aprēķini tiek veikti automātiski, ieskaitot deklarācijas sagatavošanu. Viss, kas jums jādara, ir pareizi iestatīt iestatījumus.
Sākotnējā iestatīšana 1C
Programmas sadaļā “Katalogs” ir vienums 1C “Īpašuma nodoklis”. Šeit tiek ievadīti visi pastāvīgie dati nodokļu aprēķināšanai.
Kā redzams zemāk esošajā attēlā, iestatījumi ir sadalīti četrās grupās. Sāksim iestatīšanu ar vienumu “Likmes un ieguvumi”.
Šajā sadaļā atspoguļotas visas izmaiņas īpašuma nodokļa aprēķināšanas konstantēs, norādot to derīguma termiņu. Mūsu piemērā programma saglabā ierakstus par vairākām organizācijām vienlaikus, tāpēc katrai no tām ir sava rinda ar iestatījumiem.
Mūsu gadījumā organizācijai Confetprom LLC īpašuma nodokļa likme 2,2% ir spēkā kopš 2016. gada janvāra. Priekšrocības netiek piemērotas. Ja jums ir kāds pabalsts, jānorāda tā kods, norādot summu.
Nākamajā iestatījumu sadaļā “Maksājuma kārtība” norādījām, kurai nodokļu iestādei Confetprom LLC ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis. Noklusētais maksājuma termiņš ir 30. marts.
Ja plānojat maksāt daļu no nodokļa summas avansā norēķinu periodā, atzīmējiet atbilstošo rūtiņu un norādiet maksāšanas periodus.
Cita starpā iestatījumos norādījām, ka visām organizācijām un pamatlīdzekļiem izdevumi tiks atspoguļoti 26.kontā. Šis iestatījums tiek veikts sadaļā “Izdevumu atspoguļošanas metodes”.
Nodokļu deklarācija
Katru gadu līdz pārskata periodam sekojošā gada 30. martam visiem uzņēmumiem ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas. Programmā 1C: Grāmatvedība tie tiek ģenerēti regulētos pārskatos, kā parādīts attēlā zemāk.
Šeit tiek glabāti visi iepriekš ģenerētie pārskati par visām organizācijām, par kurām tiek glabāti ieraksti programmā.
Noklikšķiniet uz pogas "Izveidot" un atvērtajā logā dodieties uz cilni "Visi", ja neesat pievienojis šo deklarāciju saviem izlases veidiem. Īpašuma nodokļa deklarācija atrodas mapē “Nodokļu atskaites”.
Pirms deklarācijas ģenerēšanas programmā būs jānorāda organizācija un pārskata periods. Mūsu gadījumā tā ir Confetprom LLC deklarācija par 2017. gadu. Šāda deklarācija jāiesniedz līdz 2018. gada 30. martam, par to brīdina raidījums.
Deklarācijā ir trīs sadaļas. Titullapā ir pamatinformācija par nodokļu iestādi un uzņēmumu, kas to iesniedz, norādot pārskata periodu.
Apskatīsim tuvāk 2. sadaļu. Šeit tika veikti mūsu aprēķini. Kā redzams zemāk esošajā attēlā, Confetprom LLC īpašuma, kas ir apliekams ar nodokli, vidējā gada vērtība bija 750 000 rubļu. To veido īpašuma vērtība katra mēneša kontekstā.
Sakarā ar to, ka mūsu reģionā nodokļu likme ir 2,2%, nodokļa summa, ko programma aprēķināja, bija 16 500 rubļu (750 000 rubļu * 2,2%). Šeit norādīts arī avansa maksājums, ja tāds ir. 2017. gada laikā Confetprom LLC samaksāja nodokļu inspekcijai īpašuma nodokli 12 000 rubļu.
Saskaņā ar 2. un 3. sadaļu (jāaizpilda attiecībā uz nekustamo īpašumu) ir aizpildīta sadaļa 1. Mūsu gadījumā Confetprom LLC nepieder nekustamais īpašums, tāpēc maksājamais īpašuma nodoklis būs tikai 4500 rubļu. Šajā summā tiek ņemts vērā iepriekš iemaksātais avanss.
Piezīme ka nodokļu pārskatu sniegšana, tāpat kā citas regulētās, var periodiski mainīties sakarā ar grozījumiem spēkā esošajos tiesību aktos. Šajā sakarā ieteicams sekot atjauninājumiem un saglabāt 1C: Grāmatvedības atbilstību.