Od nove godine poduzetnici će nadležnim tijelima morati dostavljati izmijenjena izvješća. Nije ni čudo da mnogi poslovni ljudi već pokušavaju saznati trenutne rokove i odobrene obrasce. izvješćivanje za 1. kvartal 2017 kako biste izbjegli izlaganje svoje tvrtke nepotrebnim kaznama. Također je vrijedno napomenuti da će od 2017. sve uplate premija osiguranja nadzirati porezna služba.
Od 2017. godine na snagu stupaju novine koje se odnose na izvještavanje velikih poduzeća i samostalnih poduzetnika. Poduzetnici će morati koristiti nove obrasce za izvješćivanje, posebice za premije osiguranja.
Još u listopadu 2016. predstavnici Federalne porezne službe konačno su odobrili obrazac dokumenta za izvješćivanje. Recimo više, od sada se sva plaćanja premija osiguranja prenose na porezne vlasti.
Izuzetak su isplate za ozljede koje ostaju u . Ova odluka donesena je kako bi se naplata potrebnih davanja što bolje i ozbiljnije kontrolirala.
U rujnu 2016. optimiziran je obrazac za izvješćivanje 4-FSS, koji će se koristiti već u 1. kvartalu 2017. Napominjemo da se takvo izvješće može ispuniti ručno (ako broj zaposlenika ne prelazi 25 osoba) i elektronički (ako je broj zaposlenika veći od 25 osoba). No, rokovi za podnošenje tih dokumenata bit će drugačiji.
Osim toga, u veljači-ožujku 2017. svi poduzetnici moraju podnijeti izvješće mirovinskom fondu. Podsjetimo, od 1. travnja ove godine uvedeno je izvješćivanje u okviru SZV-M, koje će se koristiti u budućoj 2017. godini. Usput, ti se obrasci moraju dostavljati nadležnim tijelima na mjesečnoj bazi.
Ne zaboravite da na temelju rezultata prošle godine gospodarstvenici moraju podnijeti izvješće na obrascu RSV-1. Ako zahtjev podnose predstavnici mirovinskog fonda, morat ćete ispuniti i obrazac SZV-K. U slučaju kada zaposlenik ode u mirovinu, organizacija mora ispuniti obrazac SPV-2 i poslati ga potrebnom tijelu.
Nema grešaka: rokovi za dostavu izvješća za 1. kvartal 2017. godine
Tablice koje ćete pronaći u nastavku prikazuju trenutne rokove za dostavu izvješća o poslovanju društva za 1. kvartal 2017. godine.
U siječnju sva velika i mala poduzeća moraju predati sljedeće obrasce: SSC, SZV-M (za prosinac), UTII, PDV (listopad-prosinac), izvješće o porezu na vodu, izračune 4-FSS, pojednostavljenu deklaraciju.
| Rok u siječnju | Vrsta izvješća | Tko pruža |
| 10.01.2017 | SZV-M (za prosinac) | Osiguranici |
| 20.01.2017 | SSC | Poduzeća i samostalni poduzetnici koji su zaposlili nove radnike |
| 20.01.2017 | Izračun 4-FSS (na papiru) | Organizacije s manje od 25 zaposlenih |
| 20.01.2017 | Informacije o vodnoj pristojbi (za listopad-prosinac) | Tvrtke koje koriste takve objekte |
| 20.01.2017 | Pojednostavljena godišnja izjava | Pravne osobe koje nisu poslovale u izvještajnom razdoblju |
| 20.01.2017 | Izjava o UTII (za listopad-prosinac) | Organizacije koje koriste UTII |
| 25.01.2017 | Izračun 4-FSS (elektronička verzija) | Organizacije s više od 25 zaposlenih |
| 25.01.2017 | Prijava PDV-a (za listopad-prosinac) | Porezni agenti i obveznici PDV-a |
S dolaskom veljače sve tvrtke moraju predati sljedeći paket izvješća: RSV-1, podaci o porezu na dobit, personalizirane računovodstvene informacije, SZV-M za siječanj. Osim toga, morat ćete podnijeti izvješća o porezu na zemljište i porezu na prijevoz.
| Rok u veljači | Vrsta izvješća | Tko pruža |
| 01.02.2017 | Podaci o zemljišnom porezu | Pravne osobe koje posjeduju zemljišne čestice |
| 01.02.2017 | Prijava poreza na promet | Pravne osobe koje posjeduju vozila. |
| 15.02.2017 | SZV-M (za siječanj) | Osiguranici |
| 15.02.2017 | Informacije u okviru RSV-1 Mirovinskog fonda (papirnati obrazac); godišnje izvješće u slučaju pojedinačnog računovodstva (papirnati oblik) | Osiguranici s manje od 25 zaposlenih |
| 20.02.2017 | Informacije u okviru RSV-1 Mirovinskog fonda (elektronička verzija); pojedinačni računovodstveni podaci (elektronički obrazac) | Osiguravatelji s više od 25 zaposlenih |
| 28.02.2017 | Podaci o porezu na dohodak (za siječanj) | Pravne osobe s ukupnim prihodom za siječanj većim od 15 milijuna rubalja. |
U ožujku 2017. godine završava izvješćivanje za 1. tromjesečje i poduzetnici moraju dostaviti sljedeća izvješća: SZV-M (veljača), obračun poreza na dohodak, godišnje izvješće u sklopu računovodstva, podatke o nemogućnosti obračuna poreza na dohodak po odbitku.
| Rok u ožujku | Vrsta izvješća | Tko pruža |
| 01.03.2017 | Podaci o nemogućnosti obračuna poreza na dohodak po odbitku | Sve organizacije koje su porezni agenti |
| 15.03.2017 | SZV-M (za veljaču) | Osiguranici |
| 28.03.2017 | Obračun poreza na dobit (prijava prethodne godine) | Pravne osobe s tromjesečnim prihodom manjim od 15 milijuna rubalja |
| 28.03.2017 | Obračun poreza na dohodak | Pravne osobe s tromjesečnim prihodom većim od 15 milijuna rubalja |
| 30.03.2017 | Godišnja prijava s podacima o porezu na imovinu. | Tvrtke koje posjeduju različitu imovinu |
| 31.03.2017 | Godišnja financijska izvješća | One organizacije koje prema važećem zakonodavstvu moraju voditi računovodstvene evidencije. |
Napominjemo da poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja moraju podnijeti i za 1. kvartal 2017. godine. Glavni dokumenti za tvrtke su:
- godišnja prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu (za organizacije do 31. ožujka, za pojedinačne poduzetnike - do 3. svibnja);
- uplata poreza za 2016. godinu (do 31.03.).
Video vijesti
Podnošenje izvješća za 4. tromjesečje proći će bez problema ako točno znate koje izvješće, na kojem obrascu, do kada i kojem tijelu predati. U našem članku pronaći ćete prikladnu tablicu rokova za izvješćivanje za 4. kvartal i godinu, poveznice na aktualne obrasce za izvješćivanje, kao i savjete naših stručnjaka o ovoj kampanji izvješćivanja.
Rokovi za dostavu izvješća za 4. kvartal 2018. godine i za 2018. godinu u tablici
Rokovi za podnošenje izvješća utvrđeni su Poreznim zakonom i regionalnim vlastima. Naši stručnjaci grupirali su glavne obrasce za izvješćivanje i rokove za njihovo podnošenje za 4. kvartal 2018. i za 2018. različitim odjelima u prikladnu tablicu.
|
Ne. |
Oblik |
Gdje uzeti |
Rok |
Gdje preuzeti obrazac |
|
Uvjerenje o prosječnom broju zaposlenih |
||||
|
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija |
||||
|
Vodoporezna prijava |
||||
|
Povrat poreza na igre na sreću |
||||
|
Dnevnik primljenih i izdanih računa |
||||
|
Deklaracija neizravnih poreza pri uvozu iz zemalja EAEU |
||||
|
Prijava trošarine |
Postoji nekoliko oblika. Potražite ih u rubrici “Trošarine”. |
|||
|
Na web stranici Savezne porezne službe ili bilo kojeg pravnog sustava. Obrazac je odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. svibnja 2015. br. MMV-7-3/197@ |
||||
|
Prijava poreza na promet |
||||
|
Prijava poreza na zemljište |
||||
|
Povrat poreza na dohodak |
||||
|
Prijava poreza na imovinu |
||||
|
01.04.2019 organizacije; |
||||
|
Obrazac izjave naveden je u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384@. Preuzmite ga |
||||
|
Financijska izvješća |
Svi oblici računovodstva dani su u odjeljku „Financijska izvješća za 2018. (sastav)“ |
|||
|
Obrazac 2-NDFL s podacima o nemogućnosti obračuna poreza na dohodak po odbitku |
Za 2018. podnosi se na novom obrascu. |
|||
|
Certifikati 2-NDFL |
||||
|
Izračun 6-NDFL |
||||
|
Izjava 3-NDFL |
||||
|
Jedinstveni obračun premija osiguranja |
||||
|
Obrazac je odobren Rezolucijom Upravnog odbora Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 1. veljače 2016. br. 83p. Možete ga preuzeti |
||||
|
SZV-STAZH i ODV-1 |
||||
|
Potvrda certifikata OKVED |
||||
|
Obrazac 4-FSS |
21.01.2019 - na papiru; 25.01.2019 - elektronički |
Saznajte kada platiti porez za 2018
Pogledajmo nijanse ispunjavanja deklaracija koje izazivaju najviše pitanja među računovođama.
O čemu voditi računa prilikom podnošenja prijave PDV-a za 4. kvartal?
Podsjetimo na osnovna pravila za izradu i podnošenje prijave PDV-a za 4. tromjesečje – za 2018. ta su pravila ostala nepromijenjena:
- Koristite važeći obrazac za povrat PDV-a.
Da biste proučili uzorak kako ga ispuniti, idite na veza .
- Na naslovnoj stranici deklaracije za 4. tromjesečje upisuje se šifra poreznog razdoblja “24”.
Upoznajte se s ostalim šiframa poreznih razdoblja za PDV ;
- Provjerite jesu li šifre transakcije ispravno prikazane u deklaraciji.
- Obratite pozornost na ispravnost odraza podataka na dijelovima deklaracije.
Za detalje o ispunjavanju pogledajte naše publikacije, na primjer, odjeljak 3 i odjeljak 8 i tako dalje.
- Prije slanja deklaracije Federalnoj poreznoj službi, uklonite sve nedosljednosti, nedosljednosti i pogreške u informacijama koje se u njoj odražavaju.
Koristite savjete iz materijal .
- Rok za podnošenje IV tromjesečne prijave PDV-a je najkasnije do 25. siječnja 2019. godine.
U nastavku saznajte koje promjene vas očekuju u postupku podnošenja PDV izvješća za 4. kvartal.
Kako će se povrat PDV-a promijeniti u bliskoj budućnosti?
Izmjene i dopune prijave PDV-a vezane su za nedavne izmjene zakonske regulative, kao što su:
- povećanje porezne stope s 18 na 20%;
- nametanje poreznom agentu odgovornosti za obračun PDV-a na promet otpadaka i životinjskih koža od 01.01.2018.;
- ukidanje od 01.01.2019. obveze obračuna PDV-a od strane poreznog agenta koji kupuje elektroničke usluge od stranih subjekata;
- uvođenje Tax Freea i neki drugi.
Dakle, kada se priprema 6-NDFL na temelju rezultata listopada-prosinca 2018., ovo se izvješće ne može jednoznačno nazvati tromjesečnim izvješćem za 4. tromjesečje, budući da je samo dio tromjesečnog karaktera, preostali podaci prikazani su u obliku svojstveno godišnjem izvješću – na obračunskoj osnovi.
Što treba uzeti u obzir pri podnošenju 6-poreza na dohodak na kraju 4. tromjesečja - reći ćemo vam u sljedećem odjeljku.
Nijanse registracije i predaje 6-NDFL na kraju 4. tromjesečja
Prilikom podnošenja 6-NDFL za 2018. (u odjeljku 2 - za 4. kvartal):
- uzmite obrazac (i naučite kako ga ispuniti);
- možete izdati 6-NDFL na papiru ako ste tijekom izvještajnog razdoblja isplatili dohodak manje od 25 pojedinaca, ako je broj primatelja dohotka 25 ili više, izvješće mora biti u elektroničkom obliku (stavka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- izdati nekoliko 6-NDFL prema broju zasebnih odjeljaka (u njih uključiti kontrolne točke i OKTMO odjele - pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4900@) i jedan 6-NDFL prema prihodima zaposlenika matične tvrtke (stavak 4. p. 2. članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- provjeriti referentne omjere.
Kako su odredbe čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije utječe na obvezu poreznih obveznika da podnose tromjesečne prijave?
Što se tiče tromjesečnih izvješća, primjenjuju se standardi utvrđeni u stavcima. 3.1, 3.2 čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, i to:
- ako je prošlo manje od 10 dana do kraja tromjesečja od trenutka registracije tvrtke ili samostalnog poduzetnika, prvi put morate podnijeti izvještaj o rezultatima tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je tvrtka osnovana (pojedinac poduzetnik je registriran);
- ako se registracija kod poreznih vlasti dogodila najmanje 10 dana prije kraja tromjesečja (prema državnim registrima), potrebno je podnijeti prve tromjesečne prijave za ovo tromjesečje.
Kako porezne vlasti povećavaju pouzdanost informacija prikazanih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba, vidi publikacije .
Pojasnimo da u ovom slučaju govorimo o radnim danima, a ne o kalendarskim danima (klauzula 6, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U sljedećem ćemo vam odjeljku reći kako tvrtke i samostalni poduzetnici mogu ispravno procijeniti svoje šanse da budu zakonski oslobođeni podnošenja svojih prvih tromjesečnih prijava.
Trebam li predati poreznu prijavu za 4. kvartal ako je tvrtka ili samostalni poduzetnik registriran u prosincu 2018. godine?
Objasnimo na primjeru kada tvrtke i samostalni poduzetnici nemaju obvezu podnošenja izvješća Federalnoj poreznoj službi za 4. kvartal.
Primjer
LLC "Motosport" i IP Kozhevnikov N.G. registrirali su se u poreznoj upravi u prosincu 2018. i započeli s radom. pri čemu:
- podaci u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika o IP Kozhevnikov N.G. pojavili su se 18. prosinca 2018.;
- Motosport LLC ima datum stvaranja prema Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba - 19. prosinca 2018.
I tvrtka i pojedinačni poduzetnik primjenjuju poseban režim od početka svojih aktivnosti - UTII (porezno razdoblje za ovaj porez je tromjesečje).
Na temelju rezultata 4. tromjesečja, porezna prijava za UTII:
- Motosport LLC nije dužan podnijeti Federalnoj poreznoj službi, jer je prošlo 9 radnih dana od trenutka registracije do kraja tromjesečja (od 19. do 22. prosinca i od 25. do 29. prosinca);
- Pojedinačni poduzetnik N.G. Kozhevnikov dužan je podnijeti izvještaj - razdoblje od trenutka njegove registracije kao samostalnog poduzetnika do kraja tromjesečja je 10 dana (rokovi za izvješćivanje za 4. tromjesečje za njega su isti kao i za sve ostale obveznike UTII-a) .
Dakle, za poreze za koje je porezno razdoblje tromjesečje, novoosnovana tvrtka ili samostalni poduzetnik:
- dužni su podnijeti izvještaj za 4. kvartal 2018. ako je tvrtka ili samostalni poduzetnik registriran u listopadu-studenom ili prosincu (od 01.12.2018. do 18.12.2018.);
- ne moraju podnositi tromjesečne porezne prijave ako datum registracije pada između 19. prosinca i 31. prosinca 2018.
U potonjem slučaju podaci za dane odrađene u prosincu 2018. i dalje će biti uključeni u deklaraciju, ali ne za 4. kvartal 2018., već za 1. kvartal 2019.
Rezultati
Prilikom podnošenja izvješća za 4. tromjesečje potrebno je uzeti u obzir promjene koje su se dogodile u zakonodavstvu, pratiti ažurirane formate za podnošenje deklaracija i moguće prilagodbe u pravilima za njihovo izvršenje i prezentaciju.
Rokovi za podnošenje izvješća za 4. kvartal 2018. za glavne poreze (PDV, porez na dohodak, UTII itd.) Ostali su nepromijenjeni u odnosu na prošlu godinu.
*Ako posljednji dan razdoblja pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja smatra se sljedeći radni dan koji slijedi. .
Porezno izvješćivanje za 2017. Federalnoj poreznoj službi i fondovima
| Izvještavanje | Gdje uzeti | Učestalost izvješćivanja i rokovi |
| prijavu PDV-a | Saveznoj poreznoj službi | Organizacije podnose prijavu PDV-a na temelju rezultata svakog kvartala: za 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu dana. PDV se plaća u jednakim obrocima u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. PDV platiti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Nova prijava PDV-a. |
| Povrat poreza na dohodak | Saveznoj poreznoj službi | Prijava poreza na dohodak podnosi se kvartalno. Organizacije koje plaćaju mjesečne akontacije poreza na dohodak dužne su podnijeti mjesečne prijave najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Nova prijava poreza na dohodak. |
| Prijava poreza na imovinu | Saveznoj poreznoj službi | Porezno razdoblje za porez na imovinu je kalendarska godina. Za porez na imovinu, koji se obračunava od katastarske vrijednosti, izvještajna razdoblja su: I, II i III kvartal kalendarske godine. Za porez na imovinu, koji se obračunava od njezine prosječne godišnje vrijednosti, izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, polugodište i devet mjeseci kalendarske godine. Potrebno je predati prijavu poreza na imovinu za 2017. godinu do 30.03.2018. Nova prijava poreza na imovinu. Rokove izvješćivanja, postupak plaćanja poreza na imovinu i akontacije utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije. |
| Prijava poreza na promet | Saveznoj poreznoj službi | Prijavu poreza na promet za 2017. godinu potrebno je predati u Novu prijavu poreza na promet. |
| Prijava poreza na zemljište | Saveznoj poreznoj službi | Potrebno je predati poreznu prijavu za zemljište za 2017. godinu najkasnije do 1. veljače 2018. godine. |
| Obrazac 6-NDFL | Saveznoj poreznoj službi | Porezno razdoblje za porez na dohodak je kalendarska godina. Izvještavanje o porezu na dohodak u 2017. godini na obrascu 6-NDFL podnosi se tromjesečno. |
| Jedinstveni obračun premija osiguranja | Saveznoj poreznoj službi |
Kalendar izvješća za 2018. godinu možete pronaći na.
Propuštanje roka za podnošenje poreznih izvješća prijeti ne samo novčanom kaznom, već i blokadom bankovnih računa (članak 1, stavak 3, članak 76, stavak 1, članak 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Naš kalendar pomoći će vam da ne propustite rok za podnošenje određenih izvješća Federalnoj poreznoj službi i izvanproračunskim fondovima.
Rokovi za podnošenje osnovne porezne prijave u 2017
| Vrsta izvješća | Rok za podnošenje Federalnoj poreznoj službi | |
|---|---|---|
| Prijava poreza na dobit (za kvartalno izvješćivanje) | Za 2016. godinu | Najkasnije do 28.03.2017 |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 28.04.2017 | |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 28.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 30.10.2017 | |
| Prijava poreza na dohodak (za mjesečno izvješćivanje) | Za 2016. godinu | Najkasnije do 28.03.2017 |
| Za siječanj 2017 | Najkasnije do 28.02.2017 | |
| Za veljaču 2017 | Najkasnije do 28.03.2017 | |
| Za ožujak 2017 | Najkasnije do 28.04.2017 | |
| Za travanj 2017 | Najkasnije do 29.05.2017 | |
| Za svibanj 2017 | Najkasnije do 28.06.2017 | |
| Za lipanj 2017 | Najkasnije do 28.07.2017 | |
| Za srpanj 2017 | Najkasnije do 28.08.2017 | |
| Za kolovoz 2017 | Najkasnije do 28.09.2017 | |
| Za rujan 2017 | Najkasnije do 30.10.2017 | |
| Za listopad 2017 | Najkasnije do 28.11.2017 | |
| Za studeni 2017 | Najkasnije do 28.12.2017 | |
| prijavu PDV-a | Za četvrti kvartal 2016 | Najkasnije do 25.01.2017 |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 25.04.2017 | |
| Za drugi kvartal 2017 | Najkasnije do 25.07.2017 | |
| Za treći kvartal 2017 | Najkasnije do 25.10.2017 | |
| Dnevnik primljenih i izdanih računa | Za četvrti kvartal 2016 | Najkasnije do 20.01.2017 |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.04.2017 | |
| Za drugi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.07.2017 | |
| Za treći kvartal 2017 | Najkasnije do 20.10.2017 | |
| Za 2016. godinu (ukoliko je nemoguće izvršiti obustavu poreza na dohodak od dohotka) | Najkasnije do 01.03.2017 | |
| Za 2016. godinu (za sva isplaćena primanja) | Najkasnije do 03.04.2017 | |
| Za 2016. godinu | Najkasnije do 03.04.2017 | |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 02.05.2017 | |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 31.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 31.10.2017 | |
| Izjava o porezu na imovinu organizacija | Za 2016. godinu | Najkasnije do 30.03.2017 |
| Obračun predujmova za porez na imovinu poduzeća (podnosi se ako zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije utvrđuje razdoblja izvještavanja) | Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 02.05.2017 |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 31.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 30.10.2017 | |
| Porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu | Za 2016. (zastupljene po organizacijama) | Najkasnije do 31.03.2017 |
| Za 2016. godinu (zastupaju samostalni poduzetnici) | Najkasnije do 02.05.2017 | |
| Izjava o UTII | Za četvrti kvartal 2016 | Najkasnije do 20.01.2017 |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.04.2017 | |
| Za drugi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.07.2017 | |
| Za treći kvartal 2017 | Najkasnije do 20.10.2017 | |
| Deklaracija o jedinstvenom porezu na poljoprivredu | Za 2016. godinu | Najkasnije do 31.03.2017 |
| Prijava poreza na prijevoz (podnose samo organizacije) | Za 2016. godinu | Najkasnije do 01.02.2017 |
| Prijava poreza na zemljište (podnose samo organizacije) | Za 2016. godinu | Najkasnije do 01.02.2017 |
| Jedinstvena pojednostavljena deklaracija | Za 2016. godinu | Najkasnije do 20.01.2017 |
| Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.04.2017 | |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 20.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 20.10.2017 | |
| Izjava u obrascu 3-NDFL (podnijeti samo pojedinačni poduzetnici) | Za 2016. godinu | Najkasnije do 02.05.2017 |
Rokovi za podnošenje izvješća o premijama osiguranja Federalnoj poreznoj službi u 2017
Od 2017. premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede) dolaze pod kontrolu Federalne porezne službe. Sukladno tome, za razdoblja počevši od 2017. mora se podnijeti Federalnoj poreznoj službi (točke 7, 10, članak 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rokovi za podnošenje izvješća u Zavod za mirovinsko u 2017. godini
Unatoč činjenici da od 2017. premije osiguranja upravlja Savezna porezna služba, izračun RSV-1 na temelju rezultata 2016. mora se dostaviti Fondovima.
| Vrsta izvješća | Za koje je razdoblje zastupljeno? | Rok za predaju u mirovinski fond |
|---|---|---|
| Izračun mirovinskog fonda RSV-1 na papiru | Za 2016. godinu | Najkasnije do 15.02.2017 |
| Izračun mirovinskog fonda RSV-1 u elektroničkom obliku | Za 2016. godinu | Najkasnije do 20.02.2017 |
| Podaci o osiguranicima u mirovinskom fondu () | Za prosinac 2016 | Najkasnije do 16.01.2017 |
| Za siječanj 2017 | Najkasnije do 15.02.2017 | |
| Za veljaču 2017 | Najkasnije do 15.03.2017 | |
| Za ožujak 2017 | Najkasnije do 17.04.2017 | |
| Za travanj 2017 | Najkasnije do 15. svibnja 1017. god | |
| Za svibanj 2017 | Najkasnije do 15.06.2017 | |
| Za lipanj 2017 | Najkasnije do 17.07.2017 | |
| Za srpanj 2017 | Najkasnije do 15.08.2017 | |
| Za kolovoz 2017 | Najkasnije do 15.09.2017 | |
| Za rujan 2017 | Najkasnije do 16.10.2017 | |
| Za listopad 2017 | Najkasnije do 15.11.2017 | |
| Za studeni 2017 | Najkasnije do 15.12.2017 |
Rokovi za podnošenje izvješća Fondu socijalnog osiguranja u 2017. godini
U 2017. morate FSS-u podnijeti:
- 4-FSS na temelju rezultata 2016. godine u kontekstu svih doprinosa uplaćenih ovom Fondu (doprinosi za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s rodiljnim, kao i doprinosi „za ozljede“)
- 4-FSS (bit će novi obrazac) za razdoblja počevši od 2017. godine, u smislu doprinosa „za ozljede“.
| Vrsta izvješća | Za koje je razdoblje zastupljeno? | Rok za predaju FSS-u |
|---|---|---|
| Obračun 4-FSS (u smislu svih doprinosa plaćenih u FSS) na papiru | Za 2016. godinu | Najkasnije do 20.01.2017 |
| Obračun 4-FSS (u smislu svih doprinosa uplaćenih u FSS) u elektroničkom obliku | Za 2016. godinu | Najkasnije do 25.01.2017 |
| Izračun 4-FSS (u smislu doprinosa "za ozljede") na papiru | Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 20.04.2017 |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 20.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 20.10.2017 | |
| Obračun 4-FSS (u smislu doprinosa "za ozljede") u elektroničkom obliku | Za prvi kvartal 2017 | Najkasnije do 25.04.2017 |
| Za prvu polovinu 2017 | Najkasnije do 25.07.2017 | |
| Za 9 mjeseci 2017 | Najkasnije do 25.10.2017 | |
| Potvrda o glavnoj vrsti djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja | Za 2016. godinu | Najkasnije do 17.04.2017 |
Rokovi za podnošenje financijskih izvještaja u 2017. godini
Organizacije (bez obzira na primijenjeni porezni režim) moraju podnijeti financijska izvješća za 2016. Federalnoj poreznoj službi i statističkim tijelima
Rokovi za podnošenje ostalih izvješća Federalnoj poreznoj službi u 2017
Rokovi za podnošenje prijava za poreze kao što su porez na vodu, porez na vađenje mineralnih sirovina itd. naći ćete u našem.
Glavna novost 2017. nedvojbeno je prijenos kontrolne funkcije upravljanja premijama osiguranja na porezna tijela. S tim u vezi, za prvo tromjesečje ove godine računovođa će poreznoj upravi prvi put morati predati obračun premija osiguranja. Zamijenio je 4. izvještaje, i ne iznenađuje da je izuzetno bogat nijansama završetka i prezentacije. Uvođenje jedinstvenog obračuna doprinosa ne oslobađa poduzeća obveze podnošenja izvješća socijalnom osiguranju. U ovom slučaju to se mora učiniti pomoću novog obrasca 4-FSS.
Naš materijal pomoći će računovođi da bez problema prođe kroz kampanju izvješćivanja za doprinose u prvom kvartalu 2017.
Što je jedinstveni obračun premije osiguranja?
Obrazac koji je razvila Savezna porezna služba zamijenit će RSV-1, RSV-2, RV-3 i 4-FSS (u smislu osiguranja za invalidnost i materinstvo).Obračun se sastoji od naslovne stranice, podataka o fizičkoj osobi (ne samostalnom poduzetniku) i tri rubrike.
Naslovnica obračuna (za razliku od postojećih obrazaca) neće sadržavati podatke o razlogu podnošenja korekcijskog izračuna, broju osiguranika za koje se podaci dostavljaju i prosječnom broju.
Odjeljak 1 sadrži „Sažetak obveza obveznika premije osiguranja“. To uključuje općenite podatke o obračunu doprinosa za tri vrste obveznog osiguranja (mirovinsko, zdravstveno i socijalno) prema posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja.
Za dešifriranje sažetih podataka za prvi odjeljak, dano je deset dodataka, uključujući:
- za obračun iznosa doprinosa za razne vrste obveznih osiguranja s naznakom broja osiguranika i pojedinaca od čijih se uplata obračunavaju doprinosi (i u iznosu iznad najviše osnovice);
- potvrditi uvjete za primjenu sniženih tarifa po raznim osnovama, uključujući stopu socijalnog osiguranja od 1,8 za strance na privremenom boravku (Prilog 9);
- o obračunima doprinosa za dodatne tarife;
- o izdacima za invalidnine i rodiljne naknade;
- o dešifriranju plaćanja iz saveznih fondova itd.
Odjeljak 2 obračuna (s jednim prilogom) popunjavaju nositelji seljačkih gospodarstava.
Odjeljak 3 popunjava se prema personaliziranim računovodstvenim podacima. Sadrži dva pododjeljka: podatke o pojedincu koji je primatelj dohotka, kao i podatke o iznosu uplata u njegovu korist i obračunate doprinose za osiguranje u mirovinski fond.
Novi obrazac primjenjuje se počevši od izvještavanja za prvi kvartal 2017. godine.
Odobren je i postupak popunjavanja obračuna, kao i format za podnošenje u elektroničkom obliku.
Kao dodatak postupku popunjavanja, nalaze se tablice s šiframa za kategorije osiguranika, sastavnih subjekata Ruske Federacije i drugih teritorija, vrste dokumenata za identifikaciju, tarifu platitelja i mjesto podnošenja obračuna porezna uprava.
Stupio na snagu 01.01.2017
Napomena urednika:
Kontrolni omjeri pokazatelja, koji su navedeni u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 13. ožujka 2017. br. BS-4-11/4371@, pomoći će vam da provjerite ispravnost popunjavanja izračuna.
Obračun se podnosi poreznom tijelu najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja (tromjesečno). Uplate za 1. kvartal 2017. potrebno je dostaviti najkasnije do 2. svibnja.
Područna tijela Fonda socijalnog osiguranja provjeravat će točnost iskazanih troškova za isplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj bolesti i u vezi s majčinstvom. Da bi to učinili, porezni službenici će poslati podatke u fond.
Imajte na umu: ažurirane izračune, uključujući i prethodna razdoblja, platitelji premija osiguranja moraju dostaviti nadležnim tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije, Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije na način utvrđen Saveznim zakonom br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.
Savezna porezna služba Ruske Federacije objasnila je u kojem će se slučaju jedinstveni izračun premija osiguranja smatrati nepostavljenim
Izračuni za premije osiguranja dostavljaju se, počevši od obračuna za 1. tromjesečje 2017., vašoj Saveznoj poreznoj službi. Rok za dostavu obračuna doprinosa je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za isplatitelje – poslodavce obračunsko razdoblje je kalendarska godina, a izvještajna razdoblja 1. tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci kalendarske godine.Izračun se smatra nedostavljenim u sljedećim slučajevima:
- podatak o ukupnom iznosu premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja ne odgovara podatku o iznosu obračunanih doprinosa za pojedinog osiguranika za navedeno razdoblje. Redak 061 u stupcima 3, 4, 5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna mora se podudarati s iznosima redaka 240 Odjeljka 3 za svaki mjesec.
- Navedeni su netočni osobni podaci koji identificiraju osiguranike: Puno ime - SNILS - Identifikacijski broj poreznog obveznika (ako je dostupan).
Napomena urednika:
Imajte na umu: novčana kazna za ove pogreške u izračunu može se izbjeći uklanjanjem odstupanja u roku od 5 radnih dana od datuma obavijesti poreznog ureda.
Federalna porezna služba Ruske Federacije odgovorila je na četiri pitanja o ispunjavanju i predaji obračuna premija osiguranja
1. Kako elektronički predati obračunObračun u elektroničkom obliku podnosi se u skladu s formatom odobrenim Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@. Format opisuje zahtjeve za XML datoteke za slanje izvješća u elektroničkom obliku inspekciji, koji ne sadrži upute za oblikovanje u pakete. U tom smislu, izračun se šalje u jednoj datoteci.
2.Kako ispuniti obračun doprinosa
Dodatak br. 1 nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@ daje strojno čitljiv obrazac za izračun koji se preporučuje za podnošenje na papiru, u kojem su navedena 4 znaka u polju 040 odjeljka 3. Format za prijenos izvještajnih podataka u elektroničkom obliku sadrži najveće dopuštene duljine pokazatelja. Broj znakova u retku "broj" odgovara 7, što vam omogućuje prezentiranje informacija s velikim brojem osoblja tvrtke.
3. Kako ispuniti pojašnjenje doprinosa
Kod pojašnjenja rubrike 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima” sadrži podatke o onim osiguranicima kod kojih se vrše promjene (dopune), uz naznaku rednog broja osobe iz primarnog obračuna.
Tvrtke imaju pravo samostalno odrediti redni broj informacije bez navođenja indeksa. Podaci su numerirani uzlaznim redoslijedom u cijeloj organizaciji. Nije pogreška ako porezni obveznik koristi jedinstveni knjigovodstveni broj koji mu je dodijelio njegov računovodstveni sustav, npr. personalni broj.
Od 01.01.2017., društva moraju plaćati naknade i dostavljati izvješća o njima na svom mjestu i na adresi izdvojenih odjela koji izdaju isplate i druge naknade u korist fizičkih osoba.
Društvo mora samostalno odlučiti hoće li svojim zasebnim odjelima (uključujući podružnicu, predstavništvo) dati ovlasti za obračun plaćanja i naknada u korist pojedinaca ili ne. Ne postoje iznimke za odjele najvećih poreznih obveznika.
Savezna porezna služba mora biti obaviještena ako je od 2017. zasebna jedinica izgubila ovlasti za plaćanje ili ih primila
Federalna porezna služba navodi dopis Ministarstva financija kao objašnjenje algoritma postupanja tvrtki koje su svojim zasebnim odjelima (SB) dale ovlasti za isplate zaposlenicima ili su ih lišile te ovlasti. Financijeri su u njemu naveli da je organizacija:- dostavlja obračune doprinosa i isplaćuje ih isključivo na svom mjestu ako samostalno obračunava isplate i druge naknade u korist svih radnika, pa tako i u korist radnika OP-a;
- koji ima OP s navedenim ovlastima, dužan je plaćati premije osiguranja i javljati se na mjesto organizacije i na mjesto OP, pri čemu:
2) ako je od 01.01.2017. tvrtka OP-u dala takve ovlasti ili mu oduzela pravo plaćanja, tada je do 01.02.2017. to morala prijaviti inspekciji na svojoj lokaciji.
Napomena urednika:
Napomena urednika:
stav Federalne porezne službe Ruske Federacije razlikuje se od zaključaka Ministarstva financija Ruske Federacije, koji su izneseni u pismu od 12. siječnja 2017. br. 03-02-07/1/556. Financijska uprava objasnila je da je nemoguće blokirati račune pravne osobe zbog nedostavljanja obračuna premija osiguranja.
Zapravo, logičnije je mišljenje Ministarstva financija Ruske Federacije. Činjenica je da u čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije jasno navodi da je osnova za obustavu poslovanja na računu tvrtke kašnjenje više od 10 dana u podnošenju poreznih prijava. Porezna prijava i obračun premije osiguranja su različiti dokumenti, ovo se pravilo ne može primijeniti ako se obračun doprinosa ne dostavi na vrijeme.
Poreznici ispričali kako će vas kazniti ako zakasnite s predajom novog obračuna premije osiguranja
Od 1. siječnja 2017. obračunsko razdoblje za premije osiguranja je kalendarska godina; izvještavanje - 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci.Obveznici plaćanja doprinosa moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti obračun premija osiguranja najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog ili izvještajnog razdoblja.
Kršenje rokova za podnošenje izvješća kaznit će se prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. Novčana kazna iznosit će 5 posto iznosa doprinosa neuplaćenih na vrijeme, uz plaćanje (doplatu) na temelju obračuna, za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Predsjednik uprave može biti kažnjen za zakašnjelo podnošenje izvješća o premijama osiguranja unutar 1 godine
Voditelj okružnog ureda mirovinskog fonda Rusije sastavio je protokol u vezi s direktorom LLC-a prema 2. dijelu čl. 15.33 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije zbog činjenice da nije predao obračun RSV-1 za 2015. u roku utvrđenom zakonom, naime: prije 15. ili 20. veljače 2016. (na papiru ili elektronički).Prekršajni sudac koji je vodio ovaj slučaj zaključio je da u ravnateljevim radnjama nije bilo sastava kaznenog djela te je obustavio postupak.
Sudac okružnog suda došao je do zaključka da je u vrijeme razmatranja pritužbe UPFR-a istekao rok zastare za dovođenje ravnatelja na upravnu odgovornost, budući da je na temelju 1. dijela čl. 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, to je 3 mjeseca.
Vrhovni sud Ruske Federacije odlučio je da se nije moguće složiti s ovim zaključkom okružnog suda.
Na temelju 1. dijela čl. 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije za kršenje zakonodavstva o osiguranju Ruske Federacije, osoba može biti dovedena pod upravnu odgovornost najkasnije 1 godinu od dana počinjenja prekršaja, au slučaju kontinuiranog kršenja - 1 godina od dana otkrića.
Ovo se razdoblje, između ostalog, odnosi na dio 2. čl. 15.33 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Slijedom navedenog, u ovom slučaju rok za pozivanje na odgovornost glavnog direktora društva, uzimajući u obzir rok za podnošenje obrasca RSV-1 (20. veljače 2016.), istekao je tek 21. veljače 2017. godine. To jest, nije istekao tijekom razdoblja koje je razmatrao sudac okružnog suda.
ODLUKA Vrhovnog suda Ruske Federacije od 13. veljače 2017. br. 80-AD16-7
Napomena urednika:
Vrhovni sud Ruske Federacije nije donio odluku o pozivanju direktora na odgovornost i nije poslao predmet na ponovno suđenje, budući da je na temelju klauzule 2. dijela 2. čl. 30.17 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, na temelju rezultata razmatranja pritužbe protiv rješenja koje je stupilo na pravnu snagu, ne može se donijeti odluka koja povećava administrativnu kaznu ili na drugi način ne pogoršava položaj osoba u odnosu na koju je takva odluka donesena.
Ova se rezolucija može smatrati presedanom, budući da su ranije ne samo niži sudovi vjerovali da je zastara prema 2. dijelu čl. 15.33 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije je 3 mjeseca (rješenje Regionalnog suda u Irkutsku od 13. kolovoza 2014. br. 4a-490/2014, Regionalnog suda u Samari od 25. ožujka 2014. br. 4a-156/2014, Odluka Gradskog suda u Sevastopolju od 2. ožujka 2016. br. 12-153/2016 ), ali i samog Vrhovnog suda Ruske Federacije (Rezolucija od 11. svibnja 2012. N 41-AD12-5).