Duke filluar nga viti i ri, sipërmarrësit do të duhet të dorëzojnë raporte të ndryshuara pranë autoriteteve përkatëse. Nuk është çudi që shumë biznesmenë tashmë po përpiqen të zbulojnë afatet aktuale dhe formularët e miratuar. raportimi për tremujorin e parë të vitit 2017 për të shmangur ekspozimin e firmës suaj ndaj ndëshkimeve të panevojshme. Gjithashtu, vlen të theksohet se duke filluar nga viti 2017, të gjitha pagesat për primet e sigurimit do të mbikëqyren nga shërbimi tatimor.
Inovacionet që kanë të bëjnë me raportimin e ndërmarrjeve të mëdha dhe sipërmarrësve individualë do të hyjnë në fuqi në vitin 2017. Sipërmarrësit do të duhet të përdorin forma të reja raportimi, veçanërisht për primet e sigurimit.
Në tetor 2016, përfaqësuesit e Shërbimit Federal të Taksave më në fund miratuan formën e dokumentit për raportim. Le të themi më shumë, tani e tutje të gjitha pagesat për primet e sigurimit i kalojnë organeve tatimore.
Përjashtim bëjnë pagesat për lëndimet, të cilat mbeten në . Ky vendim është marrë që mbledhja e pagesave të nevojshme të kontrollohet më mirë dhe më seriozisht.
Në Shtator 2016, formulari i raportimit 4-FSS u optimizua; ai do të përdoret tashmë në tremujorin e parë të 2017. Ju lutemi vini re se një raport i tillë mund të plotësohet manualisht (nëse numri i punonjësve nuk i kalon 25 persona) dhe elektronik (nëse numri i punonjësve është më shumë se 25 persona). Megjithatë, afatet për dorëzimin e këtyre dokumenteve do të jenë të ndryshme.
Gjithashtu, në shkurt-mars 2017, të gjithë sipërmarrësit duhet të paraqesin një raport në Fondin e Pensionit. Kujtojmë se nga 1 prilli i këtij viti u prezantua raportimi në kuadër të SZV-M, i cili do të përdoret në të ardhmen 2017. Meqë ra fjala, këto formularë duhet t'u dorëzohen autoriteteve përkatëse në baza mujore.
Mos harroni se bazuar në rezultatet e vitit të kaluar, biznesmenët duhet të japin një raport në formularin RSV-1. Nëse përfaqësuesit e fondit pensional bëjnë një kërkesë, ju gjithashtu do të duhet të plotësoni formularin SZV-K. Në rastin kur një punonjës del në pension, organizata duhet të plotësojë formularin SPV-2 dhe t'ia dërgojë autoritetit të nevojshëm.
Pa gabime: afatet për dorëzimin e raporteve për tremujorin e parë të 2017
Tabelat që do të gjeni më poshtë tregojnë afatet aktuale për dorëzimin e raporteve mbi aktivitetet e kompanisë për tremujorin e parë 2017.
Në janar, të gjitha ndërmarrjet e mëdha dhe të vogla duhet të dorëzojnë formularët: SSC, SZV-M (për dhjetor), UTII, TVSH (tetor-dhjetor), raporti i taksës së ujit, llogaritjet 4-FSS, deklarata e thjeshtuar.
| Afati në janar | Lloji i raportimit | Kush siguron |
| 10.01.2017 | SZV-M (për dhjetor) | Mbajtësit e policave |
| 20.01.2017 | SSC | Ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë që kanë punësuar punonjës të rinj |
| 20.01.2017 | Llogaritja e 4-FSS (në letër) | Organizatat me më pak se 25 punonjës |
| 20.01.2017 | Informacion mbi taksën e ujit (për periudhën tetor-dhjetor) | Kompanitë që përdorin objekte të tilla |
| 20.01.2017 | Deklaratë vjetore e thjeshtuar | Personat juridikë që nuk kanë funksionuar në periudhën raportuese |
| 20.01.2017 | Deklarata për UTII (për tetor-dhjetor) | Organizatat që përdorin UTII |
| 25.01.2017 | Llogaritja 4-FSS (versioni elektronik) | Organizata me më shumë se 25 punonjës |
| 25.01.2017 | Deklarata e TVSH-së (për periudhën tetor-dhjetor) | Agjentët tatimorë dhe paguesit e TVSH-së |
Me ardhjen e muajit shkurt, të gjitha kompanitë duhet të dorëzojnë paketën e mëposhtme të raporteve: RSV-1, të dhënat e tatimit mbi të ardhurat, informacione të personalizuara kontabël, SZV-M për muajin janar. Përveç kësaj, ju do të duhet të paraqisni raporte për taksën e tokës dhe taksën e transportit.
| Afati në shkurt | Lloji i raportimit | Kush siguron |
| 01.02.2017 | Të dhënat e taksës së tokës | Personat juridikë që zotërojnë parcela toke |
| 01.02.2017 | Deklarata e taksës së transportit | Personat juridikë që zotërojnë automjete. |
| 15.02.2017 | SZV-M (për janar) | Mbajtësit e policave |
| 15.02.2017 | Informacion në kuadër të fondit pensional RSV-1 (formular në letër); raporti vjetor në rastin e kontabilitetit individual (formular në letër) | Mbajtësit e policave me më pak se 25 punonjës |
| 20.02.2017 | Informacion në kuadër të fondit pensional RSV-1 (versioni elektronik); informacion kontabël individual (formular elektronik) | Siguruesit me më shumë se 25 punonjës |
| 28.02.2017 | Të dhënat e tatimit mbi të ardhurat (për janar) | Personat juridikë me të ardhura totale për janarin prej më shumë se 15 milion rubla. |
Në mars 2017 përfundon raportimi për tremujorin e parë dhe sipërmarrësit duhet të japin raportet e mëposhtme: SZV-M (shkurt), llogaritja e tatimit mbi të ardhurat, raportimi vjetor si pjesë e kontabilitetit, të dhënat për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale.
| Afati në mars | Lloji i raportimit | Kush siguron |
| 01.03.2017 | Informacion në lidhje me pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale | Të gjitha organizatat që janë agjentë tatimorë |
| 15.03.2017 | SZV-M (për shkurt) | Mbajtësit e policave |
| 28.03.2017 | Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat (kthimi i vitit të kaluar) | Personat juridikë me të ardhura tremujore më pak se 15 milion rubla |
| 28.03.2017 | Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat | Personat juridikë me të ardhura tremujore prej më shumë se 15 milion rubla |
| 30.03.2017 | Deklarata vjetore me të dhënat e tatimit në pronë. | Firmat që zotërojnë asete të ndryshme |
| 31.03.2017 | pasqyrat financiare vjetore | Ato organizata që, sipas legjislacionit aktual, duhet të mbajnë regjistra kontabël. |
Ju lutemi vini re se sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të dorëzojnë edhe për tremujorin e parë të 2017. Dokumentet kryesore për kompanitë janë:
- deklarata vjetore sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (për organizatat deri më 31 mars, për sipërmarrësit individualë - deri më 3 maj);
- pagesën e tatimit për vitin 2016 (deri më 31 mars).
Video lajme
Dorëzimi i raporteve për tremujorin e 4-të do të shkojë pa probleme nëse e dini saktësisht se çfarë raporti, në çfarë forme, në cilën orë dhe cilit autoritet duhet t'i dorëzoni. Në artikullin tonë do të gjeni një tabelë të përshtatshme të afateve të raportimit për tremujorin e 4-të dhe për vitin, lidhjet me formularët aktualë të raportimit, si dhe këshilla nga ekspertët tanë për këtë fushatë raportimi.
Afatet e dorëzimit të raporteve për tremujorin e 4-t 2018 dhe për vitin 2018 në tabelë
Afatet për paraqitjen e raporteve përcaktohen nga Kodi Tatimor dhe autoritetet rajonale. Ekspertët tanë kanë grupuar formularët kryesorë të raportimit dhe afatet për dorëzimin e tyre për tremujorin e 4-t të 2018 dhe për vitin 2018 në departamente të ndryshme në një tabelë të përshtatshme.
|
Nr. |
Forma |
Ku ta çoni |
Afati i fundit |
Ku ta shkarkoni formularin |
|
Certifikata e numrit mesatar të punonjësve |
||||
|
Deklaratë e vetme e thjeshtuar |
||||
|
Deklarata e taksës së ujit |
||||
|
Deklaratë tatimore për lojërat e fatit |
||||
|
Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara |
||||
|
Deklarimi i taksave indirekte kur importohet nga vendet e EAEU |
||||
|
Deklarata e akcizës |
Ka disa forma. Kërkoni ato në seksionin "Taksat e akcizës". |
|||
|
Në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose ndonjë sistemi ligjor. Formulari u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 maj 2015 Nr. ММВ-7-3/197@ |
||||
|
Deklarata e taksës së transportit |
||||
|
Deklarata e taksës së tokës |
||||
|
Deklarata e tatimit mbi të ardhurat |
||||
|
Deklarata e tatimit në pronë |
||||
|
04/01/2019 organizatat; |
||||
|
Formulari i deklaratës është dhënë me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 28 korrik 2014 Nr. ММВ-7-3/384@. Shkarkoje atë |
||||
|
Pasqyrat financiare |
Të gjitha format e kontabilitetit janë dhënë në titullin “Pasqyrat financiare vjetore për vitin 2018 (përbërja)” |
|||
|
Formulari 2-NDFL me të dhëna për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat |
Për vitin 2018 dorëzohet duke përdorur një formular të ri. |
|||
|
Certifikatat 2-NDFL |
||||
|
Llogaritja e 6-NDFL |
||||
|
Deklarata 3-NDFL |
||||
|
Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit |
||||
|
Formulari u miratua me Rezolutën e Bordit të Fondit të Pensionit të Federatës Ruse, datë 1 shkurt 2016 Nr. 83p. Mund ta shkarkoni |
||||
|
SZV-STAZH dhe ODV-1 |
||||
|
Konfirmimi i certifikatës OKVED |
||||
|
Formulari 4-FSS |
21.01.2019 - në letër; 25.01.2019 - në mënyrë elektronike |
Zbuloni se kur duhet të paguani taksat për vitin 2018
Le të shohim nuancat e plotësimit të deklaratave që ngrenë më shumë pyetje midis kontabilistëve.
Çfarë duhet marrë parasysh gjatë paraqitjes së një deklarate të TVSH-së për tremujorin e 4-të?
Le të kujtojmë rregullat bazë për përgatitjen dhe dorëzimin e një deklarate të TVSH-së për tremujorin e 4-të - për vitin 2018, këto rregulla mbetën të pandryshuara:
- Përdorni një formular aktual të kthimit të TVSH-së.
Për të studiuar një mostër se si ta plotësoni atë, shkoni te lidhje .
- Në faqen e titullit të deklaratës për tremujorin e 4-t, shënoni kodin e periudhës tatimore “24”.
Njihuni me kodet e tjera të periudhave tatimore për TVSH-në ;
- Kontrolloni nëse kodet e transaksionit janë pasqyruar saktë në deklaratë.
- Kushtojini vëmendje korrektësisë së pasqyrimit të të dhënave në seksionet e deklaratës.
Për detaje të plotësimit, shihni botimet tona, për shembull, seksioni 3 dhe seksioni 8 dhe etj.
- Para se të dërgoni deklaratën në Shërbimin Federal të Taksave, eliminoni të gjitha mospërputhjet, mospërputhjet dhe gabimet në informacionin e pasqyruar në të.
Përdorni këshilla nga material .
- Afati i fundit për dorëzimin e raportit të TVSH-së për tremujorin e katërt është jo më vonë se data 25 janar 2019.
Zbuloni më poshtë se çfarë ndryshimesh duhet të prisni në procedurën e dorëzimit të raporteve të TVSH-së për tremujorin e 4-t.
Si do të ndryshojë deklarata e TVSH-së në të ardhmen e afërt?
Ndryshimet në deklaratën e TVSH-së lidhen me ndryshimet e fundit në legjislacion, si p.sh.
- rritja e normës tatimore nga 18 në 20%;
- vendosjen e agjentit tatimor të përgjegjësisë për llogaritjen e TVSH-së për shitjen e skrapit dhe lëkurave të kafshëve nga data 01.01.2018;
- anulimi nga data 01.01.2019 i detyrimit për llogaritjen e TVSH-së nga një agjent tatimor që blen shërbime elektronike nga subjekte të huaja;
- futja e Tax Free dhe disa të tjera.
Kështu, gjatë përgatitjes së 6-NDFL bazuar në rezultatet e tetor-dhjetorit 2018, ky raport nuk mund të quhet pa mëdyshje një raport tremujor për tremujorin e 4-të, pasi vetëm një pjesë e tij është e natyrës tremujore, të dhënat e mbetura paraqiten në formë. e natyrshme në një raport vjetor - në bazë akruale.
Çfarë duhet të keni parasysh kur depozitoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale në fund të tremujorit të 4-të - do t'ju tregojmë në seksionin tjetër.
Nuancat e regjistrimit dhe paraqitjes së 6-NDFL në fund të tremujorit të 4-të
Kur depozitoni 6-NDFL për 2018 (sipas seksionit 2 - për tremujorin e 4-të):
- merrni formularin (dhe mësoni se si ta plotësoni);
- ju mund të lëshoni 6-NDFL në letër nëse gjatë periudhës raportuese keni paguar të ardhura për më pak se 25 individë, nëse numri i marrësve të të ardhurave është 25 ose më shumë, raporti duhet të jetë në formë elektronike (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- lëshoni disa 6-NDFL sipas numrit të divizioneve të veçanta (përfshini pikat e kontrollit dhe divizionet OKTMO në to - letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 23 Mars 2016 Nr. BS-4-11/4900@) dhe një 6-NDFL sipas të ardhurave të punonjësve të kompanisë mëmë (paragrafi 4 p 2 neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- kontrolloni raportet e referencës.
Si dispozitat e Art. 55 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ndikon në detyrimin e tatimpaguesve për të paraqitur deklarata tremujore?
Për sa i përket raporteve tremujore, zbatohen standardet e përcaktuara në paragrafë. 3.1, 3.2 Art. 55 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përkatësisht:
- nëse kanë kaluar më pak se 10 ditë para përfundimit të tremujorit nga momenti i regjistrimit të kompanisë ose sipërmarrësit individual, hera e parë që duhet të raportoni për rezultatet e tremujorit pas tremujorit në të cilin është krijuar kompania (individi sipërmarrësi është regjistruar);
- nëse regjistrimi në organet tatimore ka ndodhur të paktën 10 ditë para përfundimit të tremujorit (sipas regjistrave shtetërorë), kërkohet të dorëzohen deklaratat e para tremujore për këtë tremujor.
Si e rrisin autoritetet tatimore besueshmërinë e informacionit të pasqyruar në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik, shih publikimet .
Le të sqarojmë se në këtë rast po flasim për ditë pune, jo për ditë kalendarike (Klauzola 6, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Ne do t'ju tregojmë në seksionin vijues se si kompanitë dhe sipërmarrësit individualë mund të vlerësojnë saktë shanset e tyre për t'u përjashtuar ligjërisht nga depozitimi i deklaratave të tyre të para tremujore.
A duhet të dorëzoj raporte tatimore për tremujorin e 4-të nëse një kompani apo sipërmarrës individual është regjistruar në dhjetor 2018?
Le të shpjegojmë me një shembull kur kompanitë dhe sipërmarrësit individualë nuk kanë detyrimin të paraqesin raporte në Shërbimin Federal të Taksave për tremujorin e 4-të.
Shembull
LLC "Motosport" dhe IP Kozhevnikov N.G. u regjistruan në zyrën e taksave në dhjetor 2018 dhe filluan punën. ku:
- informacioni në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Sipërmarrësve Individualë për IP Kozhevnikov N.G. u shfaq në 18 dhjetor 2018;
- Motosport LLC ka një datë krijimi sipas Regjistrit të Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik - 19 dhjetor 2018.
Si kompania ashtu edhe sipërmarrësi individual aplikojnë një regjim të veçantë që nga fillimi i aktiviteteve të tyre - UTII (periudha tatimore për këtë taksë është një e katërta).
Bazuar në rezultatet e tremujorit të 4-të, deklarata tatimore për UTII:
- Motosport LLC nuk kërkohet të dorëzojë në Shërbimin Federal të Taksave, pasi kanë kaluar 9 ditë pune nga momenti i regjistrimit të tij deri në fund të tremujorit (nga 19 deri më 22 dhjetor dhe nga 25 deri më 29 dhjetor);
- Sipërmarrësi individual N.G. Kozhevnikov kërkohet të raportojë - periudha nga momenti i regjistrimit të tij si sipërmarrës individual deri në fund të tremujorit është 10 ditë (afatet e raportimit për tremujorin e 4-të për të janë të njëjta si për të gjithë paguesit e tjerë UTII) .
Kështu, për taksat për të cilat periudha tatimore është një e katërta, një kompani ose një sipërmarrës individual i krijuar rishtazi:
- kërkohet të raportojnë për tremujorin e 4-t 2018 nëse kompania ose sipërmarrësi individual është regjistruar në tetor-nëntor ose dhjetor (nga 12.01.2018 deri më 18.12.2018);
- nuk duhet të paraqesin deklarata tatimore tremujore nëse data e regjistrimit bie ndërmjet 19 dhjetorit dhe 31 dhjetorit 2018.
Në rastin e fundit, të dhënat për ditët e punuara në dhjetor 2018 do të përfshihen sërish në deklaratë, por jo për tremujorin e 4-t 2018, por për tremujorin e I-rë 2019.
Rezultatet
Gjatë paraqitjes së raporteve për tremujorin e 4-të, është e nevojshme të merren parasysh ndryshimet që kanë ndodhur në legjislacion, të gjurmohen formatet e përditësuara për paraqitjen e deklaratave dhe rregullimet e mundshme në rregullat për ekzekutimin dhe paraqitjen e tyre.
Afatet e paraqitjes së raporteve për tremujorin e 4-t 2018 për taksat kryesore (TVSH, tatim mbi të ardhurat, UTII etj.) mbetën të pandryshuara krahasuar me vitin e kaluar.
*Nëse dita e fundit e periudhës bie në një ditë të njohur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse si fundjavë dhe (ose) festë jo pune, fundi i periudhës konsiderohet të jetë dita tjetër e punës pas saj. .
Raportimi i taksave për vitin 2017 në Shërbimin Federal të Taksave dhe fondet
| Raportimi | Ku ta çoni | Frekuenca e raportimit dhe afatet |
| Deklarata e TVSH-së | Për Shërbimin Federal të Taksave | Organizatat dorëzojnë një deklaratë të TVSH-së bazuar në rezultatet e çdo tremujori: për tremujorin e parë, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit. TVSH-ja paguhet në këste të barabarta brenda 3 muajve pas tremujorit raportues. Paguani TVSH-në deri në datën 25 të çdo muaji pas periudhës raportuese. Deklaratë e re e TVSH-së. |
| Deklarata e tatimit mbi të ardhurat | Për Shërbimin Federal të Taksave | Deklarata e tatimit mbi të ardhurat dorëzohet çdo tremujor. Organizatat që kryejnë parapagime mujore të tatimit mbi të ardhurat janë të detyruara të paraqesin deklarata mujore jo më vonë se data 28 e muajit pas muajit raportues. Deklaratë e re e tatimit mbi të ardhurat. |
| Deklarata e tatimit në pronë | Për Shërbimin Federal të Taksave | Periudha tatimore për tatimin në pronë është një vit kalendarik. Për tatimin në pronë, i cili llogaritet nga vlera kadastrale, periudhat raportuese janë: tremujori I, II dhe III i vitit kalendarik. Për tatimin në pronë, i cili llogaritet nga vlera mesatare vjetore e tij, periudhat raportuese janë tremujori i parë, gjysmë viti dhe nëntë muajt e vitit kalendarik. Duhet të dorëzohet deklarata e tatimit në pronë për vitin 2017 deri më 30 mars 2018. Deklaratë e re e tatimit në pronë. Afatet e raportimit, procedura për pagimin e tatimit në pronë dhe pagesat e paradhënies përcaktohen nga subjektet përbërëse të Federatës Ruse. |
| Deklarata e taksës së transportit | Për Shërbimin Federal të Taksave | Duhet të dorëzohet deklarata e taksës së transportit për vitin 2017. Duhet të dorëzohet një deklaratë e re e taksës së transportit. |
| Deklarata e taksës së tokës | Për Shërbimin Federal të Taksave | Duhet të dorëzohet deklarata e taksës së tokës për vitin 2017 jo më vonë se data 1 shkurt 2018. |
| Formulari 6-NDFL | Për Shërbimin Federal të Taksave | Periudha tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale është një vit kalendarik. Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale në 2017 në Formularin 6-NDFL dorëzohet çdo tremujor. |
| Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit | Për Shërbimin Federal të Taksave |
Kalendarin e raportimit 2018 do ta gjeni në.
Mungesa e afatit për paraqitjen e raporteve tatimore kërcënon jo vetëm një gjobë, por edhe bllokimin e llogarive bankare (klauzola 1, pika 3, neni 76, pika 1, neni 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kalendari ynë do t'ju ndihmojë të mos humbisni afatin për paraqitjen e raporteve të caktuara në Shërbimin Federal të Taksave dhe fondet ekstra-buxhetore.
Afatet për paraqitjen e raportimit tatimor bazë në vitin 2017
| Lloji i raportimit | Afati i fundit për paraqitjen në Shërbimin Federal të Taksave | |
|---|---|---|
| Deklarata e tatimit mbi të ardhurat (për raportimin tremujor) | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 28 mars 2017 |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 28.04.2017 | |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se data 28 korrik 2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 30 tetor 2017 | |
| Deklarata e tatimit mbi të ardhurat (për raportimin mujor) | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 28 mars 2017 |
| Për janar 2017 | Jo më vonë se data 28.02.2017 | |
| Për shkurt 2017 | Jo më vonë se data 28 mars 2017 | |
| Për Mars 2017 | Jo më vonë se data 28.04.2017 | |
| Për prill 2017 | Jo më vonë se data 29 maj 2017 | |
| Për maj 2017 | Jo më vonë se data 28 qershor 2017 | |
| Për qershor 2017 | Jo më vonë se data 28 korrik 2017 | |
| Për korrik 2017 | Jo më vonë se data 28.08.2017 | |
| Për gusht 2017 | Jo më vonë se data 28 shtator 2017 | |
| Për shtator 2017 | Jo më vonë se data 30 tetor 2017 | |
| Për tetor 2017 | Jo më vonë se data 28 nëntor 2017 | |
| Për nëntor 2017 | Jo më vonë se data 28 dhjetor 2017 | |
| Deklarata e TVSH-së | Për tremujorin e katërt 2016 | Jo më vonë se data 25.01.2017 |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 25.04.2017 | |
| Për tremujorin e dytë 2017 | Jo më vonë se data 25 korrik 2017 | |
| Për tremujorin e tretë 2017 | Jo më vonë se data 25 tetor 2017 | |
| Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara | Për tremujorin e katërt 2016 | Jo më vonë se data 20.01.2017 |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20.04.2017 | |
| Për tremujorin e dytë 2017 | Jo më vonë se data 20 korrik 2017 | |
| Për tremujorin e tretë 2017 | Jo më vonë se data 20 tetor 2017 | |
| Për vitin 2016 (nëse është e pamundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga të ardhurat) | Jo më vonë se 01.03.2017 | |
| Për vitin 2016 (për të gjitha të ardhurat e paguara) | Jo më vonë se data 03.04.2017 | |
| Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 03.04.2017 | |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se 02.05.2017 | |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se 31.07.2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 31 tetor 2017 | |
| Deklarata e tatimit në pronë të organizatave | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 30 Mars 2017 |
| Llogaritja e paradhënieve për tatimin mbi pronën e korporatave (paraqitur nëse ligji i entitetit përbërës të Federatës Ruse përcakton periudhat e raportimit) | Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se 02.05.2017 |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se 31.07.2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 30 tetor 2017 | |
| Deklarata tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor | Për vitin 2016 (të përfaqësuar nga organizatat) | Jo më vonë se 31 Mars 2017 |
| Për vitin 2016 (të përfaqësuar nga sipërmarrës individualë) | Jo më vonë se 02.05.2017 | |
| Deklarata për UTII | Për tremujorin e katërt 2016 | Jo më vonë se data 20.01.2017 |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20.04.2017 | |
| Për tremujorin e dytë 2017 | Jo më vonë se data 20 korrik 2017 | |
| Për tremujorin e tretë 2017 | Jo më vonë se data 20 tetor 2017 | |
| Deklarata mbi Taksën e Unifikuar Bujqësore | Për vitin 2016 | Jo më vonë se 31 Mars 2017 |
| Deklarata e taksës së transportit (e dorëzuar vetëm nga organizatat) | Për vitin 2016 | Jo më vonë se 01.02.2017 |
| Deklarata e taksës së tokës (e dorëzuar vetëm nga organizatat) | Për vitin 2016 | Jo më vonë se 01.02.2017 |
| Deklaratë e vetme e thjeshtuar | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 20.01.2017 |
| Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20.04.2017 | |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20 korrik 2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 20 tetor 2017 | |
| Deklarata në formularin 3-NDFL (paraqisni vetëm sipërmarrësit individualë) | Për vitin 2016 | Jo më vonë se 02.05.2017 |
Afatet për paraqitjen e raporteve mbi primet e sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave në 2017
Që nga viti 2017, primet e sigurimit (përveç kontributeve për dëmtime) janë nën kontrollin e Shërbimit Federal të Taksave. Prandaj, për periudhat që fillojnë nga viti 2017, duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave (klauzola 7, 10, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Afatet për dorëzimin e raporteve në fondin pensional në vitin 2017
Përkundër faktit se që nga viti 2017, primet e sigurimit janë administruar nga Shërbimi Federal i Taksave, llogaritja e RSV-1 bazuar në rezultatet e vitit 2016 duhet të dorëzohet në Fonde.
| Lloji i raportimit | Për çfarë periudhe përfaqësohet? | Afati i dorëzimit në fondin pensional |
|---|---|---|
| Llogaritja e fondit pensional RSV-1 në letër | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 15.02.2017 |
| Llogaritja e fondit pensional RSV-1 në formë elektronike | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 20.02.2017 |
| Informacion për personat e siguruar në fondin pensional () | Për dhjetor 2016 | Jo më vonë se data 16 janar 2017 |
| Për janar 2017 | Jo më vonë se data 15.02.2017 | |
| Për shkurt 2017 | Jo më vonë se data 15 mars 2017 | |
| Për Mars 2017 | Jo më vonë se data 17.04.2017 | |
| Për prill 2017 | Jo më vonë se 15 maj 1017 | |
| Për maj 2017 | Jo më vonë se data 15 qershor 2017 | |
| Për qershor 2017 | Jo më vonë se data 17 korrik 2017 | |
| Për korrik 2017 | Jo më vonë se 15.08.2017 | |
| Për gusht 2017 | Jo më vonë se data 15 shtator 2017 | |
| Për shtator 2017 | Jo më vonë se data 16 tetor 2017 | |
| Për tetor 2017 | Jo më vonë se data 15 nëntor 2017 | |
| Për nëntor 2017 | Jo më vonë se data 15 dhjetor 2017 |
Afatet e dorëzimit të raporteve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore në vitin 2017
Në vitin 2017, duhet të paraqisni në FSS:
- 4-FSS bazuar në rezultatet e vitit 2016 në kuadër të të gjitha kontributeve të paguara në këtë Fond (kontributet në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me maternitetin, si dhe kontributet “për dëmtime”)
- 4-FSS (do të ketë një formular të ri) për periudhat që fillojnë nga viti 2017, sa i përket kontributeve “për dëmtime”.
| Lloji i raportimit | Për çfarë periudhe përfaqësohet? | Afati i fundit për paraqitjen në FSS |
|---|---|---|
| Llogaritja e 4-FSS (për të gjitha kontributet e paguara në FSS) në letër | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 20.01.2017 |
| Llogaritja e 4-FSS (për të gjitha kontributet e paguara në FSS) në formë elektronike | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 25.01.2017 |
| Llogaritja e 4-FSS (për sa i përket kontributeve "për dëmtime") në letër | Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20.04.2017 |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se data 20 korrik 2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 20 tetor 2017 | |
| Llogaritja e 4-FSS (përsa i përket kontributeve "për dëmtime") në formë elektronike | Për tremujorin e parë të 2017 | Jo më vonë se data 25.04.2017 |
| Për gjysmën e parë të 2017 | Jo më vonë se data 25 korrik 2017 | |
| Për 9 muajt e 2017 | Jo më vonë se data 25 tetor 2017 | |
| Vërtetim për llojin kryesor të veprimtarisë në Fondin e Sigurimeve Shoqërore | Për vitin 2016 | Jo më vonë se data 17.04.2017 |
Afatet për paraqitjen e pasqyrave financiare në vitin 2017
Organizatat (pavarësisht nga regjimi i aplikuar i taksave) duhet të dorëzojnë pasqyrat financiare për vitin 2016 pranë Shërbimit Federal të Taksave dhe autoriteteve statistikore
Afatet për paraqitjen e raporteve të tjera në Shërbimin Federal të Taksave në 2017
Afatet e paraqitjes së deklaratave për taksat si taksa e ujit, taksa e nxjerrjes së mineraleve etj. ju do të gjeni në tonë.
Risia kryesore e vitit 2017 është padyshim kalimi i funksionit të kontrollit të administrimit të primeve të sigurimit tek organet tatimore. Në këtë drejtim, për tremujorin e parë të këtij viti, një llogaritari do të duhet të paraqesë për herë të parë në zyrën e taksave një llogaritje të primeve të sigurimit. Ai zëvendësoi raportet e 4-të, dhe jo për t'u habitur, ai është jashtëzakonisht i pasur me nuanca të plotësimit dhe prezantimit. Futja e një përllogaritjeje të unifikuar të kontributeve nuk i çliron kompanitë nga detyrimi për të paraqitur raporte pranë sigurimeve shoqërore. Në këtë rast, kjo duhet të bëhet duke përdorur formularin e ri 4-FSS.
Materiali ynë do të ndihmojë kontabilistin të kalojë pa asnjë problem fushatën e raportimit për kontributet në tremujorin e parë të 2017.
Çfarë është një llogaritje e vetme e primeve të sigurimit?
Formulari i zhvilluar nga Shërbimi Federal i Taksave do të zëvendësojë RSV-1, RSV-2, RV-3 dhe 4-FSS (përsa i përket sigurimit të aftësisë së kufizuar dhe lehonisë).Llogaritja përbëhet nga një faqe titulli, informacion për individin (jo një sipërmarrës individual) dhe tre seksione.
Faqja e kopertinës së llogaritjes (ndryshe nga formularët ekzistues) nuk do të përmbajë informacion për arsyen e paraqitjes së llogaritjes korrigjuese, numrin e personave të siguruar për të cilët dorëzohen të dhënat dhe numrin mesatar.
Seksioni 1 përmban "Përmbledhjen e detyrimeve të paguesit të primit të sigurimit". Kjo përfshinte informacion të përgjithësuar për llogaritjen e kontributeve për tre lloje sigurimesh të detyrueshme (pensionale, mjekësore dhe sociale) të ndara sipas tre muajve të fundit të periudhës raportuese.
Për të deshifruar të dhënat përmbledhëse për pjesën e parë, jepen dhjetë shtojca, duke përfshirë:
- për të llogaritur shumat e kontributeve për lloje të ndryshme sigurimesh të detyrueshme, duke treguar numrin e personave të siguruar dhe individëve nga pagesat e të cilëve llogariten kontributet (duke përfshirë në një shumë që tejkalon bazën maksimale);
- të konfirmojë kushtet për aplikimin e tarifave të reduktuara për arsye të ndryshme, duke përfshirë normën e sigurimeve shoqërore prej 1.8 për të huajt me qëndrim të përkohshëm (Shtojca 9);
- për llogaritjet e kontributeve për tarifat shtesë;
- mbi shpenzimet për paaftësitë dhe përfitimet e lehonisë;
- mbi deshifrimin e pagesave të bëra nga fondet federale, etj.
Seksioni 2 i llogaritjes (me një shtojcë) plotësohet nga drejtuesit e fermave fshatare.
Seksioni 3 plotësohet sipas të dhënave të personalizuara të kontabilitetit. Ai përmban dy nënseksione: informacione për individin që është marrësi i të ardhurave, si dhe informacion për shumën e pagesave në favor të tij dhe kontributet e përllogaritura të sigurimit në fondin pensional.
Formulari i ri aplikohet duke filluar me raportimin për tremujorin e parë 2017.
Është miratuar edhe procedura e plotësimit të përllogaritjes, si dhe formati i dorëzimit të saj në formë elektronike.
Si shtojca në procedurën e plotësimit, ka tabela me kode për kategoritë e personit të siguruar, entitetet përbërëse të Federatës Ruse dhe territoreve të tjera, llojet e dokumenteve për identifikim, tarifën e paguesit dhe vendin e paraqitjes së llogaritjes në organi tatimor.
Hyri në fuqi më 01.01.2017
Shënim i redaktorit:
Raportet e kontrollit të treguesve, të cilat janë dhënë në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 13 Mars 2017 Nr. BS-4-11/4371@, do t'ju ndihmojnë të kontrolloni korrektësinë e plotësimit të llogaritjes.
Llogaritja duhet të dorëzohet në organin tatimor jo më vonë se data 30 e muajit pas periudhës së faturimit (raportimit) (tremujor). Pagesat për tremujorin e parë 2017 duhet të dorëzohen jo më vonë se data 2 maj.
Organet territoriale të Fondit të Sigurimeve Shoqërore do të kontrollojnë saktësinë e shpenzimeve të deklaruara për pagesën e mbulimit të sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast sëmundjeje dhe në lidhje me lehoninë. Për ta bërë këtë, zyrtarët tatimorë do t'i dërgojnë informacion fondit.
Ju lutemi vini re: llogaritjet e përditësuara, përfshirë periudhat e mëparshme, duhet të dorëzohen nga paguesit e primeve të sigurimit në organet përkatëse të Fondit të Pensionit të Federatës Ruse, Fondit Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse, në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal Nr. 212-FZ e 24 korrikut 2009.
Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse shpjegoi në cilin rast një llogaritje e vetme e primeve të sigurimit do të konsiderohet e padorëzuar
Llogaritjet për primet e sigurimit i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave, duke filluar me llogaritjen për tremujorin e parë të vitit 2017. Afati i fundit për dorëzimin e llogaritjeve të kontributeve është dita e 30-të e muajit pas periudhës raportuese. Për paguesit - punëdhënësit, periudha e faturimit është viti kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjashtëmujori, 9 muajt e vitit kalendarik.Llogaritja konsiderohet e padorëzuar në rastet e mëposhtme:
- informacioni për shumën totale të primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor nuk korrespondon me informacionin për shumën e kontributeve të llogaritura për çdo person të siguruar për periudhën e caktuar. Rreshti 061 në kolonat 3, 4, 5 të Shtojcës 1 të Seksionit 1 të llogaritjes duhet të përkojë me shumat e rreshtave 240 të Seksionit 3 për çdo muaj, përkatësisht.
- Tregohen të dhënat personale të pasakta që identifikojnë individët e siguruar: Emri i plotë - SNILS - Numri i identifikimit të tatimpaguesit (nëse disponohet).
Shënim i redaktorit:
Ju lutemi vini re: një gjobë për këto gabime në llogaritje mund të shmanget duke eliminuar mospërputhjen brenda 5 ditëve të punës nga data e njoftimit nga zyra e taksave.
Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse iu përgjigj katër pyetjeve për plotësimin dhe paraqitjen e llogaritjeve për primet e sigurimit
1. Si të dorëzoni një llogaritje në mënyrë elektronikeLlogaritja në formë elektronike paraqitet në përputhje me formatin e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551@. Formati përshkruan kërkesat për skedarët XML për transmetimin e raporteve në formë elektronike tek inspektorati, i cili nuk përmban udhëzime për formimin në tufa. Në këtë drejtim, llogaritja dërgohet në një skedar të vetëm.
2.Si të plotësohet llogaritja e kontributit
Shtojca nr. 1 e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 10 tetor 2016 Nr. MMВ-7-11/551@ ofron një formular llogaritjeje të lexueshëm nga makineritë e rekomanduar për paraqitje në letër, në të cilën tregohen 4 karaktere në fushën 040 të seksionit 3. Formati për transmetimin e të dhënave të raportimit në formë elektronike përmban gjatësinë maksimale të lejuar të treguesve. Numri i karaktereve në rreshtin "numri" korrespondon me 7, gjë që ju lejon të paraqisni informacione me një numër të madh të personelit të kompanisë.
3. Si të plotësoni sqarimin e kontributit
Kur sqarohet seksioni 3 "Informacion i personalizuar për personat e siguruar", ai përfshin informacione për ata persona të siguruar në lidhje me të cilët janë bërë ndryshime (shtesa), duke treguar numrin serial të individit nga llogaritja parësore.
Kompanitë kanë të drejtë të përcaktojnë në mënyrë të pavarur numrin serial të informacionit pa specifikuar një indeks. Informacioni numërohet në rend rritës në të gjithë organizatën. Nuk është gabim nëse tatimpaguesi përdor një numër unik kontabël të caktuar nga sistemi i tij i kontabilitetit, për shembull një numër personeli.
Nga data 01.01.2017, kompanitë duhet të paguajnë tarifat dhe të dorëzojnë raporte për to në vendndodhjen e tyre dhe në adresën e divizioneve të veçanta që lëshojnë pagesa dhe shpërblime të tjera në favor të individëve.
Kompania duhet të vendosë në mënyrë të pavarur nëse njësitë e saj të veçanta (përfshirë një degë, zyrë përfaqësuese) do t'i japin autoritetin për të grumbulluar pagesa dhe shpërblime në favor të individëve apo jo. Nuk ka përjashtime për ndarjet e tatimpaguesve më të mëdhenj.
Shërbimi Federal i Taksave duhet të njoftohet nëse, që nga viti 2017, një njësi e veçantë ka humbur autoritetin për të bërë pagesa ose për t'i marrë ato
Shërbimi Federal i Taksave citon një letër nga Ministria e Financave si një shpjegim të algoritmit të veprimeve të kompanive që u kanë dhënë divizioneve të tyre të veçanta (SB) autoritetin për të bërë pagesa për punonjësit ose i kanë hequr ata nga një autoritet i tillë. Financuesit në të treguan se organizata:- paraqet llogaritjet për kontributet dhe i paguan ato ekskluzivisht në vendndodhjen e tij nëse llogarit në mënyrë të pavarur pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të të gjithë punonjësve, përfshirë në favor të punonjësve të OP;
- duke pasur një OP të pajisur me kompetencat e specifikuara, është i detyruar të paguajë primet e sigurimit dhe të raportojë në vendndodhjen e organizatës dhe vendndodhjen e OP, ndërsa:
2) nëse nga data 01/01/2017 kompania i ka dhënë OP-së me kompetenca të tilla ose i ka privuar nga e drejta për të bërë pagesa, atëherë deri më 01/02/2017 duhet ta raportojë këtë tek inspektorati në vendndodhjen e saj.
Shënim i redaktorit:
Shënim i redaktorit:
pozicioni i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse ndryshon nga konkluzionet e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, të cilat u shprehën në letrën e datës 12 janar 2017 Nr. 03-02-07/1/556. Departamenti financiar sqaroi se është e pamundur të bllokohen llogaritë e një personi juridik për shkak të mosdorëzimit të llogaritjeve për primet e sigurimit.
Në fakt, mendimi i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse është më logjik. Fakti është se në Art. 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë qartë se baza për pezullimin e operacioneve në llogarinë e kompanisë është një vonesë prej më shumë se 10 ditësh në paraqitjen e deklaratave tatimore. Deklarata tatimore dhe llogaritja e primeve të sigurimit janë dokumente të ndryshme, ky rregull nuk mund të zbatohet nëse llogaritja e kontributeve nuk dorëzohet në kohë.
Zyrtarët tatimorë treguan se si do t'ju gjobisin për vonesën në dorëzimin e një llogaritjeje të re të primeve të sigurimit
Nga 1 janari 2017, periudha e llogaritjes për primet e sigurimit është një vit kalendarik; raportimi - tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muaj.Paguesit e kontributeve duhet të paraqesin në Shërbimin Federal të Taksave një llogaritje të primeve të sigurimit jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas periudhës së faturimit ose raportimit.
Shkelja e afateve për paraqitjen e raporteve do të dënohet sipas Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjoba do të jetë 5 për qind e shumës së kontributeve të papaguara në kohë, subjekt pagese (shtesë pagese) në bazë të llogaritjes, për çdo muaj vonesë të plotë ose të pjesshme, por jo më shumë se 30 për qind e shumës së përcaktuar dhe jo më pak. se 1000 rubla.
CEO mund të gjobitet për paraqitjen me vonesë të raporteve mbi primet e sigurimit brenda 1 viti
Kreu i zyrës së rrethit të fondit pensional të Rusisë hartoi një protokoll në lidhje me drejtorin e LLC sipas Pjesës 2 të Artit. 15.33 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse për faktin se ai nuk paraqiti llogaritjen RSV-1 për vitin 2015 brenda periudhës së përcaktuar me ligj, përkatësisht: para 15 ose 20 shkurt 2016 (në letër ose në mënyrë elektronike).Magjistrati që shqyrtoi këtë çështje doli në përfundimin se nuk kishte korpus delicti në veprimet e drejtorit dhe e pushoi procedurën.
Gjyqtari i gjykatës së rrethit arriti në përfundimin se në kohën e shqyrtimit të ankesës UPFR, statuti i kufizimeve për sjelljen e drejtorit në përgjegjësi administrative kishte skaduar, pasi në bazë të Pjesës 1 të Artit. 4.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, është 3 muaj.
Gjykata e Lartë e Federatës Ruse vendosi se ishte e pamundur të pajtohej me këtë përfundim të gjykatës së rrethit.
Në bazë të Pjesës 1 të Artit. 4.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse për shkelje të legjislacionit të sigurimeve të Federatës Ruse, një person mund të sillet në përgjegjësi administrative jo më vonë se 1 vit nga data e shkeljes, dhe në rast të shkeljes së vazhdueshme - 1 vit nga data e zbulimit.
Kjo periudhë zbatohet, ndër të tjera, për Pjesën 2 të Artit. 15.33 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse.
Rrjedhimisht, në këtë rast, afati për të kërkuar përgjegjësi nga drejtori i përgjithshëm i shoqërisë, duke marrë parasysh afatin e dorëzimit të formularit RSV-1 (20 shkurt 2016), ka skaduar vetëm më 21 shkurt 2017. Domethënë nuk ka skaduar gjatë periudhës së shqyrtimit nga gjyqtari i gjykatës së rrethit.
VENDIM i Gjykatës Supreme të Federatës Ruse, datë 13 shkurt 2017 Nr. 80-AD16-7
Shënim i redaktorit:
Gjykata e Lartë e Federatës Ruse nuk mori një vendim për ta mbajtur drejtorin përgjegjës dhe nuk e dërgoi çështjen për një gjykim të ri, pasi në bazë të pikës 2 të pjesës 2 të artit. 30.17 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, bazuar në rezultatet e shqyrtimit të një ankese kundër një rezolute që ka hyrë në fuqi ligjore, nuk mund të merret një vendim që rrit dënimin administrativ ose ndryshe nuk përkeqëson pozicionin e personi në lidhje me të cilin është marrë një vendim i tillë.
Kjo rezolutë mund të konsiderohet një precedent, pasi më parë jo vetëm gjykatat më të ulëta besonin se statuti i kufizimeve sipas Pjesës 2 të Artit. 15.33 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse është 3 muaj (rezoluta e Gjykatës Rajonale të Irkutsk, datë 13 gusht 2014 Nr. 4a-490/2014, Gjykata Rajonale e Samara, datë 25 Mars 2014 Nr. 4a-156/2014, Vendimi i Gjykatës së Qytetit Sevastopol, datë 2 Mars 2016 Nr. 12-153/2016 ), por edhe vetë Gjykata e Lartë e Federatës Ruse (Rezoluta e datës 11 maj 2012 N 41-AD12-5).